股東間公轉(zhuǎn)私資金流動(dòng)合同樣本集在公司運(yùn)營(yíng)中，股東與公司之間的資金往來(lái)（尤其是公轉(zhuǎn)私，即公司賬戶資金向股東個(gè)人賬戶流動(dòng)）需嚴(yán)格遵循法律規(guī)定與商業(yè)邏輯，否則易引發(fā)抽逃出資、稅務(wù)違規(guī)、債權(quán)人利益受損等風(fēng)險(xiǎn)。本文結(jié)合實(shí)務(wù)場(chǎng)景，梳理五類常見公轉(zhuǎn)私合同樣本，并提煉合規(guī)要點(diǎn)，為股東與公司的資金流動(dòng)提供實(shí)務(wù)指引。一、股東借款償還合同（公司償還股東借款）適用場(chǎng)景股東此前以個(gè)人資金出借給公司（用于合法經(jīng)營(yíng)，如補(bǔ)充流動(dòng)資金、項(xiàng)目投資等），公司按約定向股東償還借款本金及（或）利息，資金從公司賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶。核心條款示例1.借款確認(rèn)：雙方確認(rèn)截至本合同簽訂日，公司尚欠股東借款本金人民幣【X】元、利息人民幣【X】元（利息按年利率【X%】計(jì)算，自【借款到賬日】起算至【還款日】，且利率不超過(guò)簽訂時(shí)一年期LPR的四倍）。2.還款安排：公司應(yīng)于【還款日期】前，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付至股東指定賬戶（戶名：【股東姓名】，賬號(hào)：【XXX】，開戶行：【XXX】），轉(zhuǎn)賬備注“償還股東借款本息”。3.用途合規(guī)聲明：股東確認(rèn)借款資金全部用于公司合法經(jīng)營(yíng)，無(wú)抽逃出資、挪用情形；公司確認(rèn)還款資金為自有資金（或符合章程的可支配資金）。4.稅務(wù)與利息處理：若約定利息，股東應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅（公司可代扣代繳或由股東自行申報(bào)）；利息標(biāo)準(zhǔn)符合《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》。5.違約責(zé)任：公司逾期還款的，每逾期一日按未還金額的【X‰】支付違約金（總額不超過(guò)未還金額的20%）；股東提供虛假憑證的，應(yīng)返還款項(xiàng)并賠償損失。實(shí)務(wù)注意要點(diǎn)借款用途需留存憑證（如采購(gòu)合同、工資發(fā)放記錄等），避免與抽逃出資行為混淆。利息約定不得超過(guò)LPR四倍，否則不受法律保護(hù)，且可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“變相分紅”。還款時(shí)間需匹配公司資金狀況，避免因還款導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。二、股東利潤(rùn)分配（分紅）支付合同適用場(chǎng)景公司稅后利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金（及任意公積金）后，經(jīng)股東會(huì)決議向股東分配利潤(rùn)，資金從公司賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶。核心條款示例1.分紅依據(jù)：根據(jù)【股東會(huì)決議日期】的股東會(huì)決議（編號(hào)：【XXX】），公司向股東【姓名】分配稅后利潤(rùn)人民幣【X】元（按股東實(shí)繳出資比例【X%】×可分配利潤(rùn)【X】元計(jì)算）。2.支付方式：公司應(yīng)于【支付日期】前，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付至股東指定賬戶（戶名：【股東姓名】，賬號(hào)：【XXX】，開戶行：【XXX】），轉(zhuǎn)賬備注“20XX年度股東分紅”。3.個(gè)稅代扣代繳：公司按“利息、股息、紅利所得”稅目（稅率20%）代扣代繳個(gè)人所得稅，實(shí)際支付給股東的金額為稅后金額（稅前分紅款×80%）。4.利潤(rùn)分配合規(guī)性：公司確認(rèn)本次分紅已履行法定程序（彌補(bǔ)虧損、提取公積、股東會(huì)決議），且資金來(lái)源為公司稅后利潤(rùn)，無(wú)侵害債權(quán)人利益或違反公司章程的情形。實(shí)務(wù)注意要點(diǎn)嚴(yán)格遵守“先彌補(bǔ)虧損、后提公積、再分紅”的法定順序，股東會(huì)決議需明確分紅基數(shù)、比例及金額，避免程序瑕疵導(dǎo)致分紅無(wú)效。個(gè)稅代扣代繳義務(wù)不可免除，公司未履行義務(wù)將面臨稅務(wù)處罰（補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款）。分紅款需單獨(dú)核算，轉(zhuǎn)賬備注需清晰，避免與其他資金（如借款、墊資）混淆，便于稅務(wù)稽查和財(cái)務(wù)審計(jì)。三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款（公司回購(gòu)股權(quán)）支付合同適用場(chǎng)景公司根據(jù)股東會(huì)決議（或公司章程約定）回購(gòu)股東股權(quán)（如減少注冊(cè)資本、股權(quán)激勵(lì)注銷等），向股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，資金從公司賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶（注：股東向外部第三方轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，價(jià)款通常由第三方支付，本合同適用于“公司作為受讓方”的股權(quán)回購(gòu)場(chǎng)景）。核心條款示例1.股權(quán)回購(gòu)標(biāo)的：股東【姓名/名稱】持有公司【X%】的股權(quán)（對(duì)應(yīng)注冊(cè)資本人民幣【X】元），公司同意按本合同約定回購(gòu)該股權(quán)。2.轉(zhuǎn)讓價(jià)款及定價(jià)依據(jù)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款為人民幣【X】元，定價(jià)依據(jù)為（可選）：公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)份額（對(duì)應(yīng)股權(quán)比例×凈資產(chǎn)總額）；雙方協(xié)商的公允價(jià)格（需說(shuō)明定價(jià)合理性，避免稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“明顯偏低”）；公司章程約定的回購(gòu)價(jià)格。3.支付方式：公司應(yīng)于【股權(quán)變更登記完成日】后【X】日內(nèi)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款至股東指定賬戶，轉(zhuǎn)賬備注“股權(quán)回購(gòu)款（回購(gòu)【X%】股權(quán)）”。4.稅務(wù)處理：股東應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（轉(zhuǎn)讓價(jià)款-初始投資成本-合理稅費(fèi)）依法繳納個(gè)人所得稅（稅率20%），公司無(wú)代扣代繳義務(wù)，但需留存股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、完稅憑證等資料備查。實(shí)務(wù)注意要點(diǎn)公司回購(gòu)股權(quán)需符合《公司法》規(guī)定的情形（如減少注冊(cè)資本、與持有本公司股份的其他公司合并、異議股東回購(gòu)等），否則可能被認(rèn)定為抽逃出資或無(wú)效行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)需公允，避免因價(jià)格明顯偏低（如低于凈資產(chǎn)、低于初始投資）被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收個(gè)稅，或被債權(quán)人主張撤銷（以不合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)逃避債務(wù)）。股權(quán)回購(gòu)需履行內(nèi)部決策程序（股東會(huì)決議）和外部公示程序（如減資需通知債權(quán)人、公告），確保程序合規(guī)。四、股東墊資（代墊費(fèi)用）返還合同適用場(chǎng)景股東為公司代墊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的費(fèi)用（如房租、設(shè)備采購(gòu)款、員工工資等），公司按約定向股東返還墊資款及（或）利息，資金從公司賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶。核心條款示例1.墊資確認(rèn)：雙方確認(rèn)截至本合同簽訂日，股東為公司代墊的費(fèi)用明細(xì)如下：【列舉墊資項(xiàng)目、金額、時(shí)間、憑證編號(hào)】，合計(jì)人民幣【X】元；墊資利息（如有）按年利率【X%】計(jì)算，自【墊資到賬日/費(fèi)用發(fā)生日】起算至【還款日】，利息總額為人民幣【X】元。2.返還安排：公司應(yīng)于【返還日期】前，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將墊資款及利息（如有）支付至股東指定賬戶，轉(zhuǎn)賬備注“返還股東代墊費(fèi)用（含利息）”。3.憑證與合規(guī)：股東應(yīng)向公司提供墊資費(fèi)用的合法有效憑證（如發(fā)票、收據(jù)、付款憑證等），確保墊資用途與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)；公司確認(rèn)返還資金來(lái)源合法，且墊資行為未變相抽逃出資（墊資款應(yīng)與股東出資區(qū)分，避免將出資款偽裝為墊資）。實(shí)務(wù)注意要點(diǎn)墊資憑證需真實(shí)、合法，與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)，避免將股東個(gè)人消費(fèi)、無(wú)關(guān)支出偽裝為公司墊資，引發(fā)稅務(wù)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。墊資款與股東出資需嚴(yán)格區(qū)分，若股東未實(shí)繳出資，不得通過(guò)“墊資-返還”循環(huán)變相抽逃出資（如出資后立即以墊資名義轉(zhuǎn)出）。若墊資涉及大額支出（如設(shè)備采購(gòu)），建議通過(guò)公司對(duì)公賬戶直接支付，避免長(zhǎng)期掛賬形成股東與公司的大額往來(lái)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“其他應(yīng)收款”長(zhǎng)期未清，視同分紅繳稅。五、減資退股資金支付合同適用場(chǎng)景公司因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整、股東結(jié)構(gòu)優(yōu)化等原因，依法履行減資程序后，向退股股東退還相應(yīng)的出資款（或凈資產(chǎn)份額），資金從公司賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶。核心條款示例1.減資依據(jù)：根據(jù)【股東會(huì)決議日期】的股東會(huì)決議（決議編號(hào)：【XXX】）及【減資公告/通知債權(quán)人憑證】，公司注冊(cè)資本由人民幣【X】元減至人民幣【X】元，股東【姓名/名稱】對(duì)應(yīng)的出資額由人民幣【X】元減至人民幣【X】元（或全部退出），公司應(yīng)向股東退還減資款人民幣【X】元。2.減資款構(gòu)成：減資款為股東初始出資額（或按減資時(shí)公司凈資產(chǎn)份額計(jì)算，即【減資股權(quán)比例】×減資前公司凈資產(chǎn)總額），具體計(jì)算方式為：【詳細(xì)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程】。3.稅務(wù)處理：股東取得的減資款中，相當(dāng)于初始出資的部分免征個(gè)人所得稅；超過(guò)初始出資的部分，若屬于公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減資比例計(jì)算的部分，視為股息紅利所得，按20%稅率繳納個(gè)稅；若超過(guò)上述部分，視為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按20%稅率繳納個(gè)稅（需區(qū)分“股息性所得”和“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，實(shí)務(wù)中需留存減資時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核查）。實(shí)務(wù)注意要點(diǎn)減資程序必須嚴(yán)格依法進(jìn)行，尤其是通知債權(quán)人（需書面通知已知債權(quán)人，公告未知債權(quán)人），否則減資行為可能被撤銷，公司及股東需承擔(dān)法律責(zé)任。減資款的定價(jià)需公允，若減資價(jià)格明顯高于凈資產(chǎn)份額，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“溢價(jià)減資”，要求股東就溢價(jià)部分繳納個(gè)稅；若低于凈資產(chǎn)份額，需說(shuō)明合理性（如公司存在未彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)減值等）。減資后公司的償債能力需滿足《公司法》要求，即減資后的注冊(cè)資本不得低于法定最低限額，且需確保公司有足夠資金清償債務(wù)。六、通用條款與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示（一）通用條款建議爭(zhēng)議解決：因本合同產(chǎn)生的爭(zhēng)議，由雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，提交【合同簽訂地】有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決（或約定仲裁機(jī)構(gòu)，如北京仲裁委員會(huì)）。法律適用：本合同適用中華人民共和國(guó)法律（不含港澳臺(tái)地區(qū)）。合同生效：本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示1.抽逃出資風(fēng)險(xiǎn)：所有公轉(zhuǎn)私行為必須基于真實(shí)、合法的交易背景（如借款、分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、墊資返還、減資），避免以“借款”“墊資”等名義掩蓋抽逃出資的實(shí)質(zhì)（如出資后短期內(nèi)無(wú)合理理由轉(zhuǎn)出，且無(wú)經(jīng)營(yíng)用途）。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：股東取得的利息、股息、紅利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、減資所得等，應(yīng)依法申報(bào)繳納個(gè)人所得稅（或企業(yè)所得稅），公司需履行代扣代繳義務(wù)（或留存完稅憑證備查）。公轉(zhuǎn)私的資金性質(zhì)需與轉(zhuǎn)賬備注一致，避免因備注模糊被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“不明資金”，引發(fā)稽查。3.債權(quán)人保護(hù)：公司在進(jìn)行公轉(zhuǎn)私（尤其是分紅、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓回購(gòu)）時(shí)，需確保公司資產(chǎn)足以清償?shù)狡趥鶆?wù)，避免因不當(dāng)減資、分紅損害債權(quán)人利益，被債權(quán)人主張撤銷或承擔(dān)賠償責(zé)任。4.財(cái)務(wù)合規(guī)：公司應(yīng)建立完善的資金管理制度，對(duì)股東間公轉(zhuǎn)私的每一筆資金進(jìn)行詳細(xì)記錄，留存合同、股東會(huì)決議、付款憑證、稅務(wù)憑證等資料，以