會(huì)計(jì)初級課程課件演講人：日期:06財(cái)務(wù)報(bào)表編制入門目錄01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論02會(huì)計(jì)要素與科目體系03復(fù)式記賬法應(yīng)用04會(huì)計(jì)憑證處理05會(huì)計(jì)賬簿管理01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論會(huì)計(jì)定義與職能會(huì)計(jì)定義會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門的方法和程序，對一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督，并提供相關(guān)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能。核算職能是指會(huì)計(jì)通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等環(huán)節(jié)，將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息；監(jiān)督職能是指會(huì)計(jì)通過審核、檢查、分析等手段，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性。會(huì)計(jì)基本假設(shè)與原則會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體假設(shè)明確了會(huì)計(jì)工作的空間范圍；持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為會(huì)計(jì)的核算提供了時(shí)間上的連續(xù)性；會(huì)計(jì)分期假設(shè)將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為若干個(gè)連續(xù)、相等的期間；貨幣計(jì)量假設(shè)規(guī)定了會(huì)計(jì)的計(jì)量單位。會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括客觀性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則和重要性原則等。這些原則是會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)范和準(zhǔn)則，保證了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。會(huì)計(jì)原則會(huì)計(jì)要素與等式”會(huì)計(jì)要素：會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對象的具體化，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六大要素。資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源；負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益；收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入；費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出；利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)等式：會(huì)計(jì)等式是反映會(huì)計(jì)要素之間數(shù)量關(guān)系的等式，包括基本等式和擴(kuò)展等式?；镜仁绞恰百Y產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，反映了企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況；擴(kuò)展等式是“收入-費(fèi)用=利潤”，反映了企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)等式是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，也是會(huì)計(jì)報(bào)表編制的依據(jù)。02會(huì)計(jì)要素與科目體系現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)收賬款長期投資存貨包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資等流動(dòng)性較高的資產(chǎn)。企業(yè)持有待售的商品、在制品、原材料等物資。企業(yè)與客戶之間因銷售商品或提供服務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)投資于其他企業(yè)或項(xiàng)目的股權(quán)、債權(quán)等長期資產(chǎn)。資產(chǎn)類科目解析負(fù)債類科目分類遞延負(fù)債遞延所得稅、長期遞延收益等未來需要承擔(dān)的義務(wù)。03長期借款、應(yīng)付債券等償還期限較長的債務(wù)。02長期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等短期內(nèi)需要償還的債務(wù)。01所有者權(quán)益構(gòu)成企業(yè)發(fā)行的股票所代表的價(jià)值。股本企業(yè)從利潤中提取的積累資金，用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增股本。盈余公積企業(yè)經(jīng)營所獲得的凈利潤，扣除各項(xiàng)分配后的余額。未分配利潤03復(fù)式記賬法應(yīng)用借貸記賬法原理借貸記賬法是一種科學(xué)的記賬方法，以借貸為記賬符號，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化。借貸記賬法概念記賬規(guī)則賬戶結(jié)構(gòu)有借必有貸，借貸必相等；資產(chǎn)類賬戶增加記借方，減少記貸方，負(fù)債及所有者權(quán)益類賬戶增加記貸方，減少記借方。由賬戶名稱（會(huì)計(jì)科目）、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、憑證號數(shù)、摘要、借貸方向和金額等組成。會(huì)計(jì)分錄編制規(guī)則編制依據(jù)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并根據(jù)記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄。01編制方法根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目、記賬方向和金額。02注意事項(xiàng)確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、完整，借貸方向正確，金額無誤，并附有相關(guān)原始憑證。03試算平衡操作步驟編制試算平衡表查找并更正錯(cuò)誤檢查借貸平衡編制調(diào)整后試算平衡表將所有賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額列入試算平衡表，并計(jì)算借貸方合計(jì)數(shù)。核對試算平衡表中借貸方合計(jì)數(shù)是否相等，如不相等則存在記賬錯(cuò)誤。根據(jù)試算平衡表，查找并更正記賬錯(cuò)誤，確保借貸平衡。在更正錯(cuò)誤后，重新編制試算平衡表，并再次核對借貸方合計(jì)數(shù)是否相等。04會(huì)計(jì)憑證處理原始憑證種類包括收據(jù)、發(fā)票、報(bào)銷單、借款單等不同類型。原始憑證內(nèi)容必須真實(shí)、完整、合法，記載交易或事項(xiàng)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。原始憑證審核由會(huì)計(jì)主管或出納人員對原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證的真實(shí)性和合法性。原始憑證管理建立原始憑證管理制度，確保憑證的完整、安全和有效利用。原始憑證識別與管理記賬憑證填制規(guī)范記賬憑證內(nèi)容根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，包括日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸金額等信息。記賬憑證填制要求憑證內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確，借貸金額平衡。記賬憑證審核由會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對記賬憑證進(jìn)行審核，確保憑證的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。記賬憑證更正發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并加蓋更正章或簽字確認(rèn)。憑證裝訂與存檔要求憑證裝訂要求憑證存檔要求憑證保管期限憑證銷毀程序按照時(shí)間順序或編號順序裝訂成冊，確保憑證的完整性和連續(xù)性。建立憑證存檔制度，確保憑證的安全、保密和可追溯性。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，確定憑證的保管期限，并嚴(yán)格執(zhí)行。過期憑證需按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，銷毀清冊需永久保存。05會(huì)計(jì)賬簿管理日記賬登記方法根據(jù)審核無誤的原始憑證登記，確保賬簿記錄真實(shí)、準(zhǔn)確。記賬憑證核算詳細(xì)記錄現(xiàn)金收支情況，包括日期、摘要、金額等信息?，F(xiàn)金日記賬登記記錄銀行存款的收支情況，核對銀行對賬單，確保賬實(shí)相符。銀行存款日記賬登記分類賬設(shè)置邏輯總賬與明細(xì)賬分類根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，建立總賬和明細(xì)賬，確保數(shù)據(jù)分類清晰、易于查詢。01資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分類將資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等進(jìn)行分類，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。02損益表項(xiàng)目分類將損益表中的項(xiàng)目按照收入、費(fèi)用、利潤等進(jìn)行分類，反映企業(yè)的經(jīng)營成果。03錯(cuò)賬更正技巧補(bǔ)充登記法在原有憑證或賬簿記錄中補(bǔ)充遺漏或錯(cuò)誤的內(nèi)容，確保賬證、賬賬相符。03用紅色字跡填寫一張與原錯(cuò)誤憑證相同的憑證，然后用藍(lán)字填寫一張正確的憑證，以此更正錯(cuò)誤。02紅字更正法劃線更正法在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷，然后在上方空白處填寫正確的文字或數(shù)字。0106財(cái)務(wù)報(bào)表編制入門流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)部分流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債、所有者權(quán)益，包括應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款、股本、留存收益等。負(fù)債及所有者權(quán)益部分反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，是評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要基礎(chǔ)。資產(chǎn)負(fù)債表的重要性利潤表編制流程主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。收入營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）。費(fèi)用收入減去費(fèi)用后的凈額，包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。利潤計(jì)算揭示企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。利潤表的意義現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)框架經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)核心業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流