2025年大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)-風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》考試參考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計(jì)部門在開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，首要任務(wù)是（）A.評估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性B.識別所有的風(fēng)險(xiǎn)因素C.對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估D.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的核心是識別風(fēng)險(xiǎn)，這是后續(xù)所有工作的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)部門首先需要全面識別組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，包括戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、合規(guī)等各方面。評估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和進(jìn)行量化評估是在風(fēng)險(xiǎn)識別之后進(jìn)行的步驟，而提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建議則是審計(jì)的最終目的之一，但并非首要任務(wù)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告中，對于已識別風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)通常不包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性D.風(fēng)險(xiǎn)的歷史發(fā)生頻率答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告主要評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)本身以及風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和效果。這包括評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（可能性）和一旦發(fā)生可能造成的影響程度（影響），同時(shí)也要評價(jià)組織已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效（管理有效性）。風(fēng)險(xiǎn)的歷史發(fā)生頻率屬于歷史數(shù)據(jù)分析，雖然可能有助于判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，但不是風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)本身的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。3.在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中，審計(jì)人員收集證據(jù)的主要目的是（）A.證明風(fēng)險(xiǎn)管理是完美的B.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.替代管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理決策D.發(fā)現(xiàn)盡可能多的風(fēng)險(xiǎn)隱患答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員用來形成審計(jì)意見或結(jié)論的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，審計(jì)人員需要收集足夠數(shù)量和質(zhì)量的證據(jù)，以證明風(fēng)險(xiǎn)管理控制是有效運(yùn)行的，或者存在哪些缺陷和不足。證據(jù)的目的是支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，而不是證明完美或替代管理層決策，也不是簡單地追求發(fā)現(xiàn)數(shù)量最多的隱患。4.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)組織存在重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的處理方式通常應(yīng)該是（）A.簡要提及，避免引起管理層不快B.詳細(xì)描述，并提供具體的審計(jì)建議C.指派給特定部門自行處理D.僅在管理層要求時(shí)才報(bào)告答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)的核心職責(zé)之一是向管理層報(bào)告組織面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及其管理狀況。對于發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、詳細(xì)地描述風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、原因、可能帶來的影響以及現(xiàn)有控制的不足。同時(shí)，必須提供具體的、可操作的審計(jì)建議，以幫助組織改善風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響。避免提及、簡單處理或拖延報(bào)告都不是內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的做法。5.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃制定的首要考慮因素是（）A.審計(jì)預(yù)算的多少B.審計(jì)人員的偏好C.組織面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)D.上期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題答案：C解析：審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)審計(jì)工作順利進(jìn)行的藍(lán)圖。制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首要任務(wù)是根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果和戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本次審計(jì)需要關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和審計(jì)目標(biāo)。只有明確了要審計(jì)什么風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)到什么目的，才能合理分配資源、選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法、制定具體的工作步驟。預(yù)算、人員偏好和上期發(fā)現(xiàn)都是制定計(jì)劃時(shí)需要考慮的因素，但都應(yīng)服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)目標(biāo)。6.以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)識別常用的定性技術(shù)（）A.流程圖分析B.頭腦風(fēng)暴法C.德爾菲法D.檢查表法答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)識別的定性技術(shù)主要依賴于判斷和經(jīng)驗(yàn)，常用的方法包括頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調(diào)查法、SWOT分析、檢查表法等。流程圖分析（ProcessMapping）更多的是用于理解業(yè)務(wù)流程和識別流程中的控制點(diǎn)，它有助于發(fā)現(xiàn)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但本身是一種分析工具，而非直接用于風(fēng)險(xiǎn)識別的定性技術(shù)。流程分析可能揭示風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)本身側(cè)重于“發(fā)現(xiàn)什么風(fēng)險(xiǎn)”。7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期評估自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，這包括（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)B.審計(jì)方法和技術(shù)的適用性C.審計(jì)資源的充足性D.以上所有答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門的有效性在很大程度上取決于其自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。這包括審計(jì)團(tuán)隊(duì)是否具備足夠的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)（A），所使用的審計(jì)程序和方法是否科學(xué)、適用（B），以及是否有足夠的審計(jì)時(shí)間、人員和其他資源來完成任務(wù)（C）。定期評估這些方面有助于提升審計(jì)部門識別、評估和應(yīng)對自身風(fēng)險(xiǎn)的能力。8.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度結(jié)合起來考慮，通常采用的方法是（）A.定量分析技術(shù)B.定性描述方法C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣D.概率統(tǒng)計(jì)模型答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種常用的定性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工具。它通過將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（通常分為高、中、低等級）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度（通常也分為高、中、低等級）進(jìn)行交叉組合，得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級（如高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)），從而直觀地展示風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。這種方法將定性和定量因素結(jié)合起來進(jìn)行評估。9.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)完成后，審計(jì)報(bào)告分發(fā)的主要對象是（）A.審計(jì)委員會B.內(nèi)部審計(jì)部門全體成員C.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人D.所有組織成員答案：A解析：審計(jì)委員會是董事會下設(shè)的專門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)活動的機(jī)構(gòu)，通常對組織的重大風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部審計(jì)工作有最高的監(jiān)督責(zé)任。因此，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，特別是包含重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)和建議的報(bào)告，首先要分發(fā)給審計(jì)委員會，以便其向董事會匯報(bào)并采取相應(yīng)行動。雖然其他對象如管理層也會收到報(bào)告，但審計(jì)委員會是主要分發(fā)對象。10.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)前期風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果與實(shí)際情況有較大偏差，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）A.忽略偏差，按原計(jì)劃進(jìn)行B.重新評估風(fēng)險(xiǎn)，并調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)C.向客戶確認(rèn)偏差原因D.直接向上級匯報(bào)偏差答案：B解析：審計(jì)過程中的持續(xù)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)重新評估是必要的。如果發(fā)現(xiàn)前期風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果（如風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級排序）與實(shí)際觀察到的風(fēng)險(xiǎn)狀況（如通過訪談、測試發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件或控制失效）存在較大差異，審計(jì)人員不能固守原計(jì)劃。應(yīng)當(dāng)重新審視風(fēng)險(xiǎn)評估的輸入和過程，可能需要更新風(fēng)險(xiǎn)清單，重新評估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并據(jù)此調(diào)整審計(jì)程序的重點(diǎn)和范圍，以確保審計(jì)資源的有效利用和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)性。確認(rèn)偏差原因（C）和向上級匯報(bào)（D）可能是調(diào)整過程中的步驟，但首要行動是調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。11.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)不包括（）A.評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性B.協(xié)助組織建立新的風(fēng)險(xiǎn)控制措施C.確保組織遵守所有外部標(biāo)準(zhǔn)D.提升組織風(fēng)險(xiǎn)管理意識和能力答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目標(biāo)是評估組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量和效果，包括評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全、運(yùn)行是否有效（A），并據(jù)此提出改進(jìn)建議，協(xié)助組織完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施（B），同時(shí)通過審計(jì)活動提升組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識和能力（D）。雖然審計(jì)可能涉及對合規(guī)性的評價(jià)，但其核心并非確保組織遵守所有外部標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重于內(nèi)部目標(biāo)和對內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對。12.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)識別階段通常不直接采用（）A.訪談關(guān)鍵管理人員和業(yè)務(wù)人員B.分析業(yè)務(wù)流程和交易數(shù)據(jù)C.進(jìn)行現(xiàn)場觀察和穿行測試D.應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)評估問卷答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)識別階段的核心是盡可能全面地發(fā)現(xiàn)組織可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。訪談（A）可以獲取人員對風(fēng)險(xiǎn)的理解和經(jīng)驗(yàn)，流程分析（B）有助于發(fā)現(xiàn)流程中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，現(xiàn)場觀察（C）可以直觀了解業(yè)務(wù)活動實(shí)際運(yùn)作情況，發(fā)現(xiàn)文件中未體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。而應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)評估問卷（D）更側(cè)重于對已識別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)或?qū)μ囟I(lǐng)域進(jìn)行初步評估，它本身不是風(fēng)險(xiǎn)識別的主要手段，風(fēng)險(xiǎn)識別往往需要更開放和探索性的方法。13.風(fēng)險(xiǎn)評估中的“影響”通常指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后對組織目標(biāo)的（）A.財(cái)務(wù)資源消耗B.內(nèi)部控制失效程度C.戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度D.審計(jì)資源占用情況答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評估中的“影響”衡量的是風(fēng)險(xiǎn)事件對組織關(guān)鍵目標(biāo)（如戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)等）的潛在損害程度。它關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)事件最終可能導(dǎo)致組織偏離其期望狀態(tài)的程度，而不僅僅是資源的消耗（A）、控制的失效（B）或?qū)徲?jì)工作的影響（D）。14.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持（）A.完全的獨(dú)立性，不參與任何風(fēng)險(xiǎn)管理決策B.與被審計(jì)單位管理層保持密切合作C.中立性和客觀性D.對審計(jì)結(jié)果的最終解釋權(quán)答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)的根本要求是保持獨(dú)立性和客觀性。在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要客觀地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性，不受被審計(jì)單位管理層或其他可能影響?yīng)毩⑴袛嘁蛩氐挠绊憽ｋm然審計(jì)部門需要與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通和合作（B），但這不應(yīng)犧牲其客觀性。審計(jì)部門是提供評價(jià)和建議，而非擁有最終解釋權(quán)（D），獨(dú)立性也意味著不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理決策（A）。15.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的基本策略（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險(xiǎn)控制D.風(fēng)險(xiǎn)自留答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略通常概括為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（Avoidance）、風(fēng)險(xiǎn)降低（Reduction/Control）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（Transfer）和風(fēng)險(xiǎn)自留（Acceptance）。選項(xiàng)C“風(fēng)險(xiǎn)控制”通常被認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)降低策略的具體體現(xiàn)或組成部分，而不是與規(guī)避、轉(zhuǎn)移、自留并列的基本策略類別。風(fēng)險(xiǎn)控制是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕其影響。16.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)（）A.語言模糊，避免引起爭議B.客觀公正，事實(shí)清楚C.重點(diǎn)突出，僅報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)D.簡潔冗長，體現(xiàn)工作量大答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的載體，必須基于事實(shí)，客觀公正地反映風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問題。報(bào)告應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地陳述事實(shí)，使用專業(yè)、簡潔的語言，使報(bào)告使用者能夠理解風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理缺陷。雖然應(yīng)重點(diǎn)突出重大風(fēng)險(xiǎn)（C），但不能遺漏重要信息；報(bào)告應(yīng)簡潔明了，而非為了體現(xiàn)工作量而冗長（D）；語言應(yīng)力求清晰，而非模糊（A）。17.在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，其后果可能是（）A.風(fēng)險(xiǎn)識別不充分B.風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確C.風(fēng)險(xiǎn)管理失效D.風(fēng)險(xiǎn)自留過度答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)控制是組織為應(yīng)對已識別風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施。如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)這些控制措施存在缺陷或未能有效執(zhí)行，意味著組織未能按照既定策略管理這些風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理失效。風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷本身可能源于風(fēng)險(xiǎn)識別不充分（A）或風(fēng)險(xiǎn)評估不準(zhǔn)確（B），但其直接后果是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，即管理失效。風(fēng)險(xiǎn)自留過度（D）是指組織承擔(dān)了其無法承受的風(fēng)險(xiǎn)，這與控制措施的有效性直接相關(guān)，但風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷是導(dǎo)致自留過度的原因之一，而非缺陷本身的直接后果。18.對于風(fēng)險(xiǎn)可能性較低但影響極大的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)建議時(shí)應(yīng)（）A.建議立即采取最高級別的控制措施B.建議忽略該風(fēng)險(xiǎn)，不采取行動C.建議建立應(yīng)急預(yù)案和持續(xù)監(jiān)控機(jī)制D.建議完全規(guī)避相關(guān)業(yè)務(wù)活動答案：C解析：對于可能性較低但影響極大的風(fēng)險(xiǎn)，采取極端的控制措施（如A）可能成本過高或不切實(shí)際。完全忽略（B）或完全規(guī)避（D）可能過于保守，不符合成本效益原則。更合適的做法是建立有效的應(yīng)急預(yù)案，以便在風(fēng)險(xiǎn)真的發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)響應(yīng)，減輕其災(zāi)難性影響，并建立持續(xù)監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況和控制措施的有效性，做到及早預(yù)警和應(yīng)對。19.內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理自我評估應(yīng)考慮其自身的（）A.審計(jì)質(zhì)量B.審計(jì)資源C.審計(jì)獨(dú)立性D.以上所有答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力對其履行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職責(zé)至關(guān)重要。自我評估應(yīng)全面考慮多個(gè)方面：審計(jì)部門是否具備執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)所需的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)（與審計(jì)質(zhì)量A相關(guān)）；是否有足夠的審計(jì)資源（人力、時(shí)間、技術(shù)等）B來有效開展工作；以及其審計(jì)活動是否真正保持了獨(dú)立性和客觀性C。這三個(gè)方面都是自我評估的關(guān)鍵內(nèi)容。20.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位溝通的主要目的是（）A.獲取被審計(jì)單位的審計(jì)配合B.確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)完全由被審計(jì)單位認(rèn)可C.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.分擔(dān)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任答案：C解析：審計(jì)過程中的溝通是必要的審計(jì)程序。其主要目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。通過與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，審計(jì)人員可以了解其視角、獲取對風(fēng)險(xiǎn)的解釋、驗(yàn)證審計(jì)發(fā)現(xiàn)、確認(rèn)對控制有效性的評估等，這些都是形成審計(jì)結(jié)論所必需的證據(jù)收集過程。雖然溝通有助于獲得配合（A），但不是唯一目的，且不應(yīng)以犧牲客觀性為代價(jià)；被審計(jì)單位可能認(rèn)可也可能不認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)（B），溝通是為了澄清和確認(rèn)，而非強(qiáng)求認(rèn)可；審計(jì)的目的是協(xié)助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，而不是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任（D）。二、多選題1.內(nèi)部審計(jì)部門在規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，需要考慮的因素包括（）A.組織的整體風(fēng)險(xiǎn)偏好B.近期發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件C.內(nèi)部審計(jì)部門的資源狀況D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果E.組織的治理結(jié)構(gòu)答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)規(guī)劃是一個(gè)戰(zhàn)略性的過程，需要綜合考慮多方面因素。組織整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好（A）決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的整體方向和重點(diǎn)。近期發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件（B）是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)狀況的重要反映，應(yīng)作為審計(jì)的重點(diǎn)來源。內(nèi)部審計(jì)部門的資源狀況（C）決定了審計(jì)計(jì)劃的可行性和覆蓋范圍。被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果是確定審計(jì)優(yōu)先級的關(guān)鍵依據(jù)（D）。組織的治理結(jié)構(gòu)（E）雖然影響風(fēng)險(xiǎn)管理框架的建立，但不是規(guī)劃具體審計(jì)時(shí)的直接考慮因素。2.風(fēng)險(xiǎn)識別常用的定性方法包括（）A.流程圖分析B.頭腦風(fēng)暴法C.德爾菲法D.市場趨勢分析E.檢查表法答案：BCE解析：風(fēng)險(xiǎn)識別的定性方法主要依賴于主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)。頭腦風(fēng)暴法（B）通過集合多人智慧，發(fā)散思維，尋找潛在風(fēng)險(xiǎn)。德爾菲法（C）通過匿名征求專家意見，反復(fù)征詢，逐步達(dá)成共識，適用于難以量化的風(fēng)險(xiǎn)評估。檢查表法（E）基于過往經(jīng)驗(yàn)或標(biāo)準(zhǔn)，列出常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行檢查。流程圖分析（A）主要是分析業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)控制點(diǎn)，可能引出風(fēng)險(xiǎn)，但本身是分析工具。市場趨勢分析（D）屬于信息收集和分析，可能影響風(fēng)險(xiǎn)評估，但不是風(fēng)險(xiǎn)識別的主要定性技術(shù)。3.風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的評估可能涉及（）A.歷史數(shù)據(jù)分析B.專家判斷C.概率統(tǒng)計(jì)模型D.情景分析E.對現(xiàn)有控制措施有效性的評估答案：ABDE解析：評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性需要考慮多種信息來源。歷史數(shù)據(jù)分析（A）可以提供風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和趨勢參考。專家判斷（B）利用領(lǐng)域?qū)＜业慕?jīng)驗(yàn)和知識進(jìn)行評估。情景分析（D）通過設(shè)想不同情景下的風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)條件，評估其發(fā)生的可能性。對現(xiàn)有控制措施有效性的評估（E）也影響對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷，如果控制有效，則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降低。概率統(tǒng)計(jì)模型（C）更偏向于定量風(fēng)險(xiǎn)評估，雖然可以用于可能性評估，但不是唯一或必然涉及的方法，定性評估同樣重要。4.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，需要收集的證據(jù)類型可能包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理政策文件B.風(fēng)險(xiǎn)評估記錄C.控制活動執(zhí)行情況記錄D.管理層關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的聲明E.審計(jì)人員的訪談記錄答案：ABCDE解析：為了支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員需要收集多方面的證據(jù)。這包括證明風(fēng)險(xiǎn)管理框架存在的政策文件（A）、證明風(fēng)險(xiǎn)評估過程和結(jié)果的記錄（B）、證明控制措施設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況的記錄（C）、管理層對風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和承諾的聲明（D），以及記錄訪談內(nèi)容、觀察發(fā)現(xiàn)等的審計(jì)工作底稿（E）。5.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷時(shí)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)后果有（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性增加B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響擴(kuò)大C.風(fēng)險(xiǎn)管理資源浪費(fèi)D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略失效E.組織無法實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)答案：ABDE解析：風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷意味著原有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施未能有效發(fā)揮作用。這可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性增加（A），或者即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，其影響也會比預(yù)期更大（B）。如果控制措施設(shè)計(jì)不當(dāng)或執(zhí)行無效，原有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（如降低、轉(zhuǎn)移）就可能失效（D）。最終，這些都會增加組織無法實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)（E）的可能性。風(fēng)險(xiǎn)管理資源浪費(fèi)（C）可能是因?yàn)椴扇×藷o效的控制措施，但不是控制缺陷本身直接導(dǎo)致的所有后果。6.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的基本策略包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留E.風(fēng)險(xiǎn)控制答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本策略通常概括為四種：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（Avoidance），即完全停止導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動；風(fēng)險(xiǎn)降低（Reduction/Control），即采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕其影響；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（Transfer），即將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方（如購買保險(xiǎn)）；風(fēng)險(xiǎn)自留（Acceptance），即愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并準(zhǔn)備好應(yīng)對其后果。風(fēng)險(xiǎn)控制（E）通常被認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)降低策略的具體體現(xiàn)或組成部分。7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容通常有（）A.審計(jì)范圍和對象B.審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)C.主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評價(jià)D.審計(jì)建議和后續(xù)跟蹤計(jì)劃E.審計(jì)組成員的簽名和日期答案：ABCDE解析：一份完整的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、系統(tǒng)地呈現(xiàn)審計(jì)工作的各個(gè)方面。這通常包括說明審計(jì)為何進(jìn)行、審計(jì)了什么（審計(jì)范圍和對象A）、依據(jù)什么準(zhǔn)則或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行（審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)B）、發(fā)現(xiàn)了哪些主要問題以及評價(jià)如何（主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評價(jià)C）、提出的改進(jìn)建議是什么以及如何跟進(jìn)（審計(jì)建議和后續(xù)跟蹤計(jì)劃D），以及報(bào)告的正式標(biāo)識，如審計(jì)組成員簽名和日期（E）。8.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中，審計(jì)人員與被審計(jì)單位溝通的方式可能包括（）A.審計(jì)計(jì)劃說明會B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)反饋會C.管理層訪談D.非正式的個(gè)別談話E.審計(jì)工作底稿的共享答案：ABCD解析：有效的溝通貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的全過程。溝通方式多種多樣，可以通過正式的會議（如審計(jì)計(jì)劃說明會A、審計(jì)發(fā)現(xiàn)反饋會B）進(jìn)行。也可以通過與管理層或關(guān)鍵人員的一對一訪談（管理層訪談C、非正式的個(gè)別談話D）進(jìn)行深入交流。溝通的目的主要是澄清事實(shí)、確認(rèn)理解、獲取信息、反饋發(fā)現(xiàn)等。雖然審計(jì)工作底稿（E）是審計(jì)證據(jù)的一部分，通常不直接作為與被審計(jì)單位溝通的主要方式，而是內(nèi)部審計(jì)人員的參考和記錄。9.影響組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策的因素可能包括（）A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.組織的資源狀況C.組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好和文化D.外部環(huán)境的變化E.內(nèi)部審計(jì)部門的主觀判斷答案：ABCD解析：組織如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策是一個(gè)復(fù)雜的決策過程，受到多種內(nèi)外部因素的影響。組織的戰(zhàn)略目標(biāo)（A）決定了其需要關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?？捎玫馁Y源（B）限制了可以采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的類型和范圍。組織愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度（風(fēng)險(xiǎn)偏好C）以及普遍的風(fēng)險(xiǎn)文化（D）會影響其對風(fēng)險(xiǎn)的容忍度和應(yīng)對選擇。不斷變化的外部環(huán)境（D），如法規(guī)變化、市場競爭、技術(shù)發(fā)展等，也迫使組織調(diào)整其風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)部門的主觀判斷（E）是提供專業(yè)建議的一部分，但通常不是最終決策的唯一決定因素。10.內(nèi)部審計(jì)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制，可以采取的措施包括（）A.制定并執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)B.對審計(jì)人員進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)C.定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核D.建立審計(jì)項(xiàng)目外包管理機(jī)制E.審計(jì)工作底稿的規(guī)范化管理答案：ABCE解析：確保風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)部門的核心職責(zé)之一。這需要系統(tǒng)性的質(zhì)量控制措施，包括制定并遵守審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)（A）、通過培訓(xùn)提升審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德（B）、通過內(nèi)部復(fù)核或外部評估等方式定期檢查審計(jì)工作，確保其符合標(biāo)準(zhǔn)（C）、規(guī)范管理審計(jì)工作底稿，確保證據(jù)充分適當(dāng)（E）。建立審計(jì)項(xiàng)目外包管理機(jī)制（D）可能是管理外包審計(jì)資源的方式，但其本身并不直接等同于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施，質(zhì)量控制更多是針對內(nèi)部審計(jì)活動本身。11.內(nèi)部審計(jì)部門在開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，需要識別的風(fēng)險(xiǎn)可能包括（）A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)E.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇通常覆蓋組織面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中需要進(jìn)行廣泛的風(fēng)險(xiǎn)識別，以全面評估組織風(fēng)險(xiǎn)狀況。這包括可能影響組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（A），日常經(jīng)營活動中的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)（B），財(cái)務(wù)狀況和績效相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（C），以及違反法律法規(guī)或合同義務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（D）。此外，組織形象和公眾認(rèn)知相關(guān)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（E）也是重要的風(fēng)險(xiǎn)類別。審計(jì)需要識別這些不同領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。12.風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，對風(fēng)險(xiǎn)影響的評估可能考慮（）A.對財(cái)務(wù)業(yè)績的影響B(tài).對運(yùn)營連續(xù)性的影響C.對法律法規(guī)遵從性的影響D.對組織聲譽(yù)的影響E.對關(guān)鍵人員士氣的影響答案：ABCD解析：評估風(fēng)險(xiǎn)影響需要從多個(gè)維度考慮風(fēng)險(xiǎn)事件可能造成的后果。這通常包括對組織財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的影響（A），對業(yè)務(wù)活動正常進(jìn)行能力的影響（運(yùn)營連續(xù)性B），以及對遵守相關(guān)法律法規(guī)要求的影響（C）。風(fēng)險(xiǎn)事件也可能損害組織的公眾形象和聲譽(yù)（D），這些非財(cái)務(wù)影響同樣重要。對關(guān)鍵人員士氣（E）的影響雖然可能發(fā)生，但通常不被視為影響評估的核心要素，其影響往往間接包含在聲譽(yù)或其他影響中。13.內(nèi)部審計(jì)在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，常用的審計(jì)程序可能包括（）A.訪談B.文件審閱C.穿行測試D.數(shù)據(jù)分析E.現(xiàn)場觀察答案：ABCDE解析：為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)會綜合運(yùn)用多種審計(jì)程序。訪談（A）可以了解人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的看法和經(jīng)驗(yàn)。文件審閱（B）可以檢查風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程文件、風(fēng)險(xiǎn)評估記錄等。穿行測試（C）可以追蹤風(fēng)險(xiǎn)控制措施在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中的執(zhí)行情況。數(shù)據(jù)分析（D）可以識別異常模式或風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)?，F(xiàn)場觀察（E）可以了解業(yè)務(wù)活動的實(shí)際運(yùn)作和控制的執(zhí)行效果。這些程序相互補(bǔ)充，共同支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。14.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常應(yīng)包含（）A.風(fēng)險(xiǎn)描述B.風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果C.存在的控制缺陷D.審計(jì)證據(jù)支持E.對組織目標(biāo)的影響答案：ACDE解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是向管理層和審計(jì)委員會報(bào)告的關(guān)鍵信息。一個(gè)完整的審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常應(yīng)清晰說明：所識別的風(fēng)險(xiǎn)是什么（風(fēng)險(xiǎn)描述A），該風(fēng)險(xiǎn)可能對組織目標(biāo)造成何種影響（對組織目標(biāo)的影響E），現(xiàn)有的控制措施存在哪些不足或缺陷（存在的控制缺陷C），以及支持這些發(fā)現(xiàn)的具體審計(jì)證據(jù)是什么（審計(jì)證據(jù)支持D）。風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果（B）可能是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一部分，但更側(cè)重于審計(jì)結(jié)論，而風(fēng)險(xiǎn)描述、控制缺陷、影響和證據(jù)是構(gòu)成發(fā)現(xiàn)的核心要素。15.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的選擇受到多種因素的影響，包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度C.組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.可用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對資源E.組織的風(fēng)險(xiǎn)管理偏好答案：ABCDE解析：組織選擇采用何種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、自留）是一個(gè)復(fù)雜的決策過程，需要綜合考慮多個(gè)因素。風(fēng)險(xiǎn)本身的特點(diǎn)，即發(fā)生的可能性（A）和可能造成的影響（B），是決策的基礎(chǔ)。組織愿意承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)，即其風(fēng)險(xiǎn)承受能力（C），也決定了其應(yīng)對態(tài)度。實(shí)施所選策略所需的人力、物力、財(cái)力資源（D）是否充足也是關(guān)鍵考量。此外，組織整體的價(jià)值觀和對風(fēng)險(xiǎn)的偏好（E），如是傾向于保守還是進(jìn)取，也會影響策略選擇。16.內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理自我評估應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容可能涉及（）A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力B.審計(jì)方法和程序的適當(dāng)性C.審計(jì)質(zhì)量的保證措施D.審計(jì)資源的配置效率E.審計(jì)獨(dú)立性的保障機(jī)制答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理自我評估旨在評價(jià)自身在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督方面的能力和有效性。評估內(nèi)容應(yīng)全面，包括審計(jì)團(tuán)隊(duì)是否具備執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)所需的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)（A）。所采用的審計(jì)方法、程序和技術(shù)是否科學(xué)、適用（B）。是否有有效的內(nèi)部質(zhì)量保證體系來監(jiān)控和提升審計(jì)質(zhì)量（C）。審計(jì)資源的配置是否合理、高效（D）。以及是否有機(jī)制確保審計(jì)活動的獨(dú)立性和客觀性不受干擾（E）。17.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中，與被審計(jì)單位管理層溝通的主要目的包括（）A.獲取管理層對風(fēng)險(xiǎn)狀況的理解和確認(rèn)B.解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)和控制評價(jià)C.協(xié)商審計(jì)范圍和計(jì)劃D.獲取必要的審計(jì)證據(jù)E.建立良好的工作關(guān)系答案：ABC解析：審計(jì)過程中的溝通對于審計(jì)工作的順利開展至關(guān)重要。與被審計(jì)單位管理層溝通的目的主要包括：解釋審計(jì)范圍、目標(biāo)和計(jì)劃（C），獲取管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理和控制環(huán)境的理解（A），解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)和控制評價(jià)（B），以及就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題或爭議進(jìn)行討論和澄清。雖然溝通有助于建立良好關(guān)系（E），但這通常不是主要目的。獲取必要的審計(jì)證據(jù)（D）主要是通過實(shí)施具體的審計(jì)程序（如訪談、文件審閱、測試）來完成的，溝通本身不是直接獲取證據(jù)的手段，而是獲取信息、解釋疑慮的過程。18.風(fēng)險(xiǎn)矩陣作為一種風(fēng)險(xiǎn)評估工具，其局限性可能體現(xiàn)在（）A.過于依賴主觀判斷B.難以處理風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用C.對低概率、低影響風(fēng)險(xiǎn)的識別不足D.無法量化風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)影響程度E.忽略了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的成本效益答案：ABDE解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種常用的定性風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工具，但它也存在一些局限性。首先，風(fēng)險(xiǎn)等級的劃分（通常基于高低分類）很大程度上依賴于評估者的主觀判斷（A），不同評估者可能得出不同結(jié)論。其次，風(fēng)險(xiǎn)矩陣通常關(guān)注單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，難以有效分析多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相互作用和疊加效應(yīng)（B）。在評估過程中，可能會過度關(guān)注高概率、高影響的風(fēng)險(xiǎn)，而忽視低概率、低影響的風(fēng)險(xiǎn)（C，有時(shí)也稱為“遺忘曲線”效應(yīng)）。此外，它本質(zhì)上是定性或半定性的，難以精確量化風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際財(cái)務(wù)或運(yùn)營影響（D）。最后，風(fēng)險(xiǎn)矩陣通常只評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)本身，不直接考慮采取不同應(yīng)對措施的成本效益（E）。19.內(nèi)部審計(jì)部門在規(guī)劃后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮（）A.上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況B.組織內(nèi)外部環(huán)境的變化C.新出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)資源的可用性E.審計(jì)委員會的指示答案：ABCD解析：后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃的制定需要基于對上次審計(jì)工作的總結(jié)和評估。這包括關(guān)注上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了有效整改（A）。同時(shí)，需要密切關(guān)注組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，如戰(zhàn)略調(diào)整、市場波動、法規(guī)更新、重大事件發(fā)生等，這些變化可能帶來新的風(fēng)險(xiǎn)或改變現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級（B）。需要識別并評估新出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)（C），將其納入審計(jì)考慮范圍。此外，規(guī)劃的可行性也受到審計(jì)資源（時(shí)間、人力、技術(shù)等）可用性的制約（D）。審計(jì)委員會的指示（E）也是規(guī)劃的重要輸入，但通常不是規(guī)劃本身需要考慮的全部因素。20.對于風(fēng)險(xiǎn)自留策略，組織通常需要（）A.具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)承受能力B.建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或應(yīng)急基金C.制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案D.密切監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況E.依賴外部保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)自留是指組織自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并準(zhǔn)備應(yīng)對其后果。采取這種策略通常要求組織具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力（A），即財(cái)務(wù)上能夠承受潛在損失。為了應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，組織常常需要建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或應(yīng)急基金（B），以支付可能的損失。同時(shí)，必須制定詳細(xì)的應(yīng)急預(yù)案（C），以便在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速有效地響應(yīng)。此外，即使選擇自留，也應(yīng)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化情況和控制措施的有效性（D），以便及時(shí)調(diào)整策略。依賴外部保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（E）是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，而非自留策略。三、判斷題1.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目的是評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，并提出改進(jìn)建議。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的核心目標(biāo)是評估組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量和效果。這包括檢查風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建是否合理、完整（健全性），以及體系在實(shí)際運(yùn)行中是否有效幫助組織識別、評估、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)（有效性）。審計(jì)的最終目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是基于評估結(jié)果，向組織提供具有建設(shè)性的改進(jìn)建議，以提升整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。因此，題目表述正確。2.風(fēng)險(xiǎn)自留是指組織完全忽視某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，不采取任何應(yīng)對措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)自留并不意味著對風(fēng)險(xiǎn)視而不見或完全不采取行動。風(fēng)險(xiǎn)自留是指組織在評估后，決定自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，并準(zhǔn)備好相應(yīng)的資源（如財(cái)務(wù)儲備）來應(yīng)對。這并不意味著沒有應(yīng)對策略，而是將風(fēng)險(xiǎn)后果的承擔(dān)責(zé)任留給了組織自身，而不是轉(zhuǎn)移給第三方（如保險(xiǎn)）或消除風(fēng)險(xiǎn)源。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以完全依賴被審計(jì)單位提供的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，無需進(jìn)行獨(dú)立的評估。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，雖然會參考被審計(jì)單位已經(jīng)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，但絕不能完全依賴。審計(jì)部門需要獨(dú)立地運(yùn)用專業(yè)的判斷和審計(jì)程序，對風(fēng)險(xiǎn)評估的過程、方法、結(jié)果的合理性和充分性進(jìn)行獨(dú)立的檢查和評價(jià)。如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估存在偏差或不足，審計(jì)人員需要提出調(diào)整建議或進(jìn)行補(bǔ)充評估。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告必須詳細(xì)列出所有已識別風(fēng)險(xiǎn)的具體細(xì)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告通常需要聚焦于重要的、重大的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的重大缺陷。報(bào)告不可能也不需要詳細(xì)列出所有已識別風(fēng)險(xiǎn)的具體細(xì)節(jié)，特別是那些低優(yōu)先級或已得到有效控制的風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告的重點(diǎn)在于清晰地闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，特別是對風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評價(jià)，以及針對重大風(fēng)險(xiǎn)和缺陷提出的改進(jìn)建議。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.風(fēng)險(xiǎn)矩陣中的“可能性”和“影響”都是絕對精確的量化值。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)矩陣是一種定性或半定性的評估工具，用于將風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響進(jìn)行組合，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級。矩陣中使用的可能性（如高、中、低）和影響（如嚴(yán)重、中等、輕微）通常是基于評估者的判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行的分類，而不是精確的量化數(shù)值。雖然可能結(jié)合了概率和影響程度的初步估計(jì)，但最終在矩陣中的位置通常是定性描述而非精確計(jì)算。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理自我評估是強(qiáng)制性的，所有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都必須定期進(jìn)行。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)管理自我評估是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證體系的重要組成部分。為了確保內(nèi)部審計(jì)部門自身具備執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督任務(wù)的能力和有效性，并不斷提升其專業(yè)水平，內(nèi)部審計(jì)規(guī)范通常要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對其自身的專業(yè)能力、工作質(zhì)量、獨(dú)立性等進(jìn)行自我評估。這是一種確保內(nèi)部審計(jì)部門能夠勝任職責(zé)、維護(hù)其信譽(yù)的必要措施。因此，題目表述正確。7.風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)和實(shí)施是為了消除所有可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)控制措施的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響，將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)，而不是追求完全消除所有可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是追求絕對的零風(fēng)險(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性和復(fù)雜性，完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)只是提供咨詢服務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然內(nèi)部審計(jì)部門通過審計(jì)活動協(xié)助管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，但風(fēng)險(xiǎn)管理及其有效性最終的責(zé)任在于組織的管理層。管理層負(fù)責(zé)建立和維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做出風(fēng)險(xiǎn)決策，并確保組織能夠應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的角色是提供獨(dú)立的評價(jià)和建議，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善，而非替代管理層的責(zé)任。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中相互獨(dú)立、順序進(jìn)行的活動。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中緊密關(guān)聯(lián)、相互影響的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估是識別風(fēng)險(xiǎn)并分析其可能性和影響的過程，它為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供了基礎(chǔ)信息。而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對則是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估