企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)議記錄撰寫(xiě)模板內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與治理優(yōu)化的核心環(huán)節(jié)，會(huì)議記錄是固化審計(jì)成果、推動(dòng)問(wèn)題整改的關(guān)鍵載體。一份規(guī)范的審計(jì)會(huì)議記錄，既能清晰呈現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與決策過(guò)程，又能為后續(xù)跟蹤審計(jì)、責(zé)任認(rèn)定提供權(quán)威依據(jù)。本文結(jié)合實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，梳理審計(jì)會(huì)議記錄的核心要素與撰寫(xiě)模板，助力企業(yè)提升審計(jì)文檔的規(guī)范性與實(shí)用性。一、會(huì)議記錄的核心要素審計(jì)會(huì)議記錄需圍繞“事實(shí)呈現(xiàn)、決策落地、責(zé)任追溯”三大目標(biāo)，涵蓋以下關(guān)鍵內(nèi)容：1.會(huì)議基本信息精準(zhǔn)記錄會(huì)議的時(shí)空與人員信息，確保責(zé)任主體清晰可溯：時(shí)間：含具體時(shí)段（如“2024年6月5日9:00—11:30”），便于追溯會(huì)議背景；地點(diǎn)：明確會(huì)議室編號(hào)或名稱(chēng)（如“總部201會(huì)議室”）；參會(huì)人員：按角色分類(lèi)（審計(jì)組、被審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)/法務(wù)等相關(guān)方），注明缺席人員及原因（如“采購(gòu)部王強(qiáng)缺席，因異地出差”）；主持人/記錄人：標(biāo)注姓名與職務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任歸屬。2.會(huì)議議程以條目化形式呈現(xiàn)會(huì)議流程，清晰反映討論邏輯：示例：“①審計(jì)組匯報(bào)發(fā)現(xiàn)②被審計(jì)部門(mén)反饋③整改方案研討④決議表決⑤后續(xù)計(jì)劃安排”3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與討論核心內(nèi)容，需客觀還原問(wèn)題本質(zhì)與多方觀點(diǎn)：事實(shí)描述：用數(shù)據(jù)與場(chǎng)景說(shuō)話(huà)（如“XX部門(mén)2024年Q1差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中，35筆單據(jù)無(wú)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，涉及金額12萬(wàn)元”）；影響分析：關(guān)聯(lián)制度與風(fēng)險(xiǎn)（如“不符合《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》第5條，存在資金挪用風(fēng)險(xiǎn)”）；討論要點(diǎn)：如實(shí)記錄各方反饋（如被審計(jì)部門(mén)的解釋、審計(jì)組的風(fēng)險(xiǎn)判斷），為決議提供背景支撐。4.決議事項(xiàng)明確會(huì)議達(dá)成的正式?jīng)Q定，需量化、具象化：示例：“同意審計(jì)組整改建議，由XX部門(mén)牽頭，于7月15日前完成報(bào)銷(xiāo)流程修訂”5.整改要求與時(shí)間節(jié)點(diǎn)針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，明確“責(zé)任-措施-時(shí)限-驗(yàn)收”：責(zé)任部門(mén)/人：避免“相關(guān)部門(mén)”等模糊表述；整改措施：如“修訂制度、補(bǔ)全審批流程、追回違規(guī)資金”；完成時(shí)限：精確到日期（如“2024年7月31日”）；驗(yàn)收方式：如“審計(jì)組復(fù)核整改報(bào)告及憑證”。6.下一步計(jì)劃體現(xiàn)工作延續(xù)性，如“審計(jì)組于整改完成后15個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)展跟蹤審計(jì)”。二、模板框架（附示例）以下為結(jié)構(gòu)化模板，企業(yè)可結(jié)合自身需求調(diào)整：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)議記錄模板一、會(huì)議基本信息時(shí)間：____年____月____日____時(shí)—____時(shí)地點(diǎn)：____________________參會(huì)人員：主持人：____（職務(wù)：____）記錄人：____參會(huì)：____（審計(jì)組）、____（被審計(jì)部門(mén)）、____（財(cái)務(wù)/法務(wù)等）缺席：____（原因：____）二、會(huì)議議程1.審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)范圍、方法及初步發(fā)現(xiàn)2.被審計(jì)部門(mén)對(duì)問(wèn)題的說(shuō)明與反饋3.參會(huì)方研討整改方案與責(zé)任分工4.表決并確定決議事項(xiàng)5.明確后續(xù)跟蹤與溝通機(jī)制三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與討論要點(diǎn)（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)1：[問(wèn)題類(lèi)別，如“費(fèi)用管控漏洞”]事實(shí)描述：____（如“XX部門(mén)2024年1-3月差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中，35筆單據(jù)無(wú)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，涉及金額12萬(wàn)元”）影響分析：____（如“不符合《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》第5條，存在資金挪用風(fēng)險(xiǎn)”）討論要點(diǎn)：被審計(jì)部門(mén)：“因新系統(tǒng)上線(xiàn)導(dǎo)致審批流程銜接不暢，后續(xù)將優(yōu)化線(xiàn)上審批規(guī)則”審計(jì)組：“需在6月30日前完成流程修復(fù)，同步追溯歷史單據(jù)補(bǔ)審”（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)2：[問(wèn)題類(lèi)別]（依實(shí)際問(wèn)題數(shù)量補(bǔ)充，結(jié)構(gòu)同上）四、決議事項(xiàng)1.針對(duì)“費(fèi)用管控漏洞”問(wèn)題：責(zé)任部門(mén)：XX部門(mén)整改措施：修訂《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》，上線(xiàn)審批校驗(yàn)功能，補(bǔ)審歷史單據(jù)完成時(shí)限：2024年6月30日驗(yàn)收方式：審計(jì)組復(fù)核整改報(bào)告及憑證2.[其他決議，按問(wèn)題逐一對(duì)應(yīng)]五、整改要求與時(shí)間節(jié)點(diǎn)問(wèn)題編號(hào)責(zé)任主體整改措施完成時(shí)間匯報(bào)要求--------------------------------------------------1XX部門(mén)修訂報(bào)銷(xiāo)制度、補(bǔ)審單據(jù)2024.6.30書(shū)面報(bào)告+憑證掃描件2________________六、下一步工作計(jì)劃1.審計(jì)組：7月15日起跟蹤整改進(jìn)度，7月30日前提交跟蹤審計(jì)報(bào)告2.行政部：6月20日前組織“財(cái)務(wù)合規(guī)操作”培訓(xùn)，覆蓋全體業(yè)務(wù)部門(mén)3.[其他工作安排]三、撰寫(xiě)注意事項(xiàng)1.客觀性與準(zhǔn)確性避免主觀評(píng)價(jià)（如“該部門(mén)整改態(tài)度敷衍”改為“該部門(mén)表示‘整改難度較大，需延期’”）；數(shù)據(jù)、時(shí)間、責(zé)任主體需反復(fù)核對(duì)，確保與會(huì)議發(fā)言一致。2.結(jié)構(gòu)化呈現(xiàn)采用分級(jí)標(biāo)題、列表、表格等形式，將復(fù)雜內(nèi)容條理化（如審計(jì)發(fā)現(xiàn)按“問(wèn)題-影響-討論”分層，整改要求用表格量化）。3.時(shí)效性與保密性會(huì)議結(jié)束后24小時(shí)內(nèi)完成初稿整理，經(jīng)主持人審核后歸檔；涉及商業(yè)秘密、敏感數(shù)據(jù)的內(nèi)容，需加密存儲(chǔ)，僅限授權(quán)人員查閱。4.語(yǔ)言規(guī)范使用正式、簡(jiǎn)潔的書(shū)面語(yǔ)，避免口語(yǔ)化（如“大概下周弄好”改為“于7月10日前完成”）；專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)需準(zhǔn)確（如“內(nèi)部控制缺陷”而非“管理漏洞”）。四、示例參考（節(jié)選）某科技公司內(nèi)部審計(jì)會(huì)議記錄（2024年5月10日）一、會(huì)議基本信息時(shí)間：2024年5月10日14:00—16:30地點(diǎn)：總部302會(huì)議室參會(huì)：審計(jì)組（李華、張敏）、研發(fā)部（趙陽(yáng)）、財(cái)務(wù)部（陳雪）缺席：采購(gòu)部周明（異地出差）三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與討論要點(diǎn)（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算超支事實(shí)描述：“AI算法研發(fā)項(xiàng)目（RD____）2024年Q1實(shí)際支出120萬(wàn)元，超預(yù)算20%，主要因外包服務(wù)費(fèi)用增加”影響分析：“違反《研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定》，可能導(dǎo)致年度研發(fā)總預(yù)算失控”討論要點(diǎn)：研發(fā)部趙陽(yáng)：“因算法迭代需求增加，外包團(tuán)隊(duì)臨時(shí)擴(kuò)容，已提前報(bào)備但未走預(yù)算調(diào)整流程”財(cái)務(wù)部陳雪：“預(yù)算調(diào)整需經(jīng)三重審批，現(xiàn)有流程可追溯但效率待優(yōu)化”四、決議事項(xiàng)1.研發(fā)部于5月20日前提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，補(bǔ)充外包服務(wù)必要性說(shuō)明，經(jīng)分管副總審批后執(zhí)行2.審計(jì)組聯(lián)合財(cái)務(wù)部，6月1日前完成“研發(fā)預(yù)算調(diào)整流程”合規(guī)性審計(jì)結(jié)語(yǔ)規(guī)范