項(xiàng)目二預(yù)算管理習(xí)題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.在下列預(yù)算法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點(diǎn)的是（）。A.彈性預(yù)算法B.增量預(yù)算法C.零基預(yù)算法D.滾動(dòng)預(yù)算法分值：5答案：A2.某公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，準(zhǔn)備購(gòu)置和建造。一條新生產(chǎn)線(xiàn)，該公司為購(gòu)置和建造新生產(chǎn)線(xiàn)所編制的預(yù)算屬于()。A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算C.資金預(yù)算D.經(jīng)營(yíng)預(yù)算分值：5答案：B3.某民宿編制預(yù)算的時(shí)候考慮到本年生產(chǎn)任務(wù)增長(zhǎng)10%，所以制造費(fèi)用就在去年30萬(wàn)的基礎(chǔ)上編制為80x(1-10%)=33(萬(wàn)元)，它所采用的預(yù)算編制方法是()。A.增量預(yù)算B.零基預(yù)算C.固定預(yù)算D.彈性預(yù)算分值：5答案：A解析：民宿在去年原有基礎(chǔ)上做了簡(jiǎn)單調(diào)整，選擇的預(yù)算編制方法是增量預(yù)算，增量預(yù)算以過(guò)去發(fā)生的費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，主張不做較大的調(diào)整，不加分析地保留原有的成本費(fèi)用，可能使原來(lái)不合理的費(fèi)用繼續(xù)開(kāi)支。4.下列各項(xiàng)中，能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)的預(yù)算編制方法是()。A.定期預(yù)算B.滾動(dòng)預(yù)算C.固定預(yù)算D.增量預(yù)算分值：5答案：A5.某民宿采用公式法編制彈性制造費(fèi)用預(yù)算。已知固定制造費(fèi)用預(yù)算額為10000元，業(yè)務(wù)量為100%時(shí)的制造費(fèi)用預(yù)算總額為40000元。如果業(yè)務(wù)量為120%，則制造費(fèi)用預(yù)算總額為()元A.30000C.36000B.40000D.46000分值：5答案：D解析：業(yè)務(wù)量為100%時(shí)，變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算額=40000-10000=30000(元)，當(dāng)業(yè)務(wù)量為120%時(shí)，制造費(fèi)用預(yù)算總額=10000+30000x120%=46000(元)。6.甲公司正在編制下一年度的生產(chǎn)預(yù)算，期末產(chǎn)成品存貨按照下季度銷(xiāo)量的10%安排。預(yù)計(jì)一季度和二季度的銷(xiāo)售量分別為150件和200件，一季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量是（）件。A.145B.150C.155D.170分值：5答案：C解析：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量＋期末產(chǎn)成品存貨－期初產(chǎn)成品存貨＝150＋200×10%－150×10%＝155（件）。下年一季度的期初產(chǎn)成品存貨就是本年第四季度的期末產(chǎn)成品存貨，本年第四季度期末的產(chǎn)成品存貨為下年第一季度銷(xiāo)售量的10%，即150×10%。預(yù)計(jì)一季度的期末產(chǎn)品存貨即為第二季度銷(xiāo)量的10%，也就是200×10%。綜上，本題應(yīng)選C。7.某民宿預(yù)計(jì)計(jì)劃年度期初應(yīng)付賬款余額為10萬(wàn)元。1到3月份采購(gòu)金額分別為20萬(wàn)元，30萬(wàn)元和40萬(wàn)元，每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。則預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額是（）萬(wàn)元。A.74B.100C.84D.66分值：5答案：C解析：根據(jù)每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付60%，次月支付40%。1月、2月的采購(gòu)金額在一季度已全部支付，期初應(yīng)付賬款余額100萬(wàn)元在1月份支付，3月份的采購(gòu)款當(dāng)月支付60%，因此，第一季度現(xiàn)金支出額＝10＋20＋30＋40×60%＝84（萬(wàn)元）。綜上，本題應(yīng)選C。8.下列有關(guān)專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算的表述錯(cuò)誤的是（）。A.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算主要是長(zhǎng)期投資預(yù)算，又稱(chēng)資本支出預(yù)算B.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算通常是指與項(xiàng)目投資決策相關(guān)的專(zhuān)門(mén)預(yù)算C.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算主要涉及長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌集D.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算屬于短期預(yù)算分值：5答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算主要是長(zhǎng)期投資預(yù)算，又稱(chēng)資本支出預(yù)算，通常是指與項(xiàng)目投資決策相關(guān)的專(zhuān)門(mén)預(yù)算。它往往涉及長(zhǎng)期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€(gè)年度。綜上，本題應(yīng)該選D。9.企業(yè)按彈性預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算直接人工工時(shí)為10萬(wàn)小時(shí)，變動(dòng)成本為60萬(wàn)元，固定成本為30萬(wàn)元，總成本費(fèi)用為90萬(wàn)元；如果預(yù)算直接人工工時(shí)達(dá)到13萬(wàn)小時(shí)，則總成本費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.96B.108C.102D.90分值：5答案：B解析：由公式法Y＝a＋bx，可知90＝30＋b×10，得b＝6，即Y＝30＋6x，將直接人工工時(shí)13萬(wàn)小時(shí)代入公式，得總成本費(fèi)用＝30＋6×13＝108（萬(wàn)元）。綜上，本題應(yīng)選B。10.某民宿預(yù)計(jì)計(jì)劃年度期初應(yīng)付賬款余額為20萬(wàn)元，1至3月份采購(gòu)金額分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元和80萬(wàn)元，每月的采購(gòu)款當(dāng)月支付70%，次月支付30%。則預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額是（）萬(wàn)元。A.210B.90C.186D.166分值：5答案：C解析：1月份支付500萬(wàn)元的70%和期初余額20萬(wàn)元，2月份支付50萬(wàn)元的30%和60萬(wàn)元的70%，3月份支付60萬(wàn)元的30%和80萬(wàn)元的70%，則：預(yù)計(jì)一季度現(xiàn)金支出額＝20＋50＋60＋80×70%＝186（萬(wàn)元）綜上，本題應(yīng)選C。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算作用的有()。A.規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)B.協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的工作C.作為企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)業(yè)績(jī)考核的依據(jù)D.作為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的依據(jù)分值：5答案：ABC解析：預(yù)算的作用包括:①規(guī)劃引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo);②實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)調(diào);③作為業(yè)績(jī)考核依據(jù)2.下列各項(xiàng)預(yù)算中，屬于經(jīng)營(yíng)預(yù)算的有()。A.銷(xiāo)售預(yù)算B.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表C.產(chǎn)品成本預(yù)算D.資本支出預(yù)算分值：5答案：AC解析：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表屬于財(cái)務(wù)預(yù)算，選項(xiàng)B不是答案;資本支出預(yù)算屬于專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算，選項(xiàng)D不是答案。3、在企業(yè)編制的下列預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的有()。A.資金預(yù)算B.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表C.資本支出預(yù)算D.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表分值：5答案：ABD解析：財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)資金收支、財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果等有關(guān)的預(yù)算，包括資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。4.預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則有()。A.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則B.過(guò)程控制原則C.整體性原則D.權(quán)變性原則分值：5答案：ABD解析：預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則包括:戰(zhàn)略導(dǎo)向原則、過(guò)程控制原則、融合性原則、平衡管理原則、權(quán)變性原則。5.零基預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)有（）。A.不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目限制B.能調(diào)動(dòng)降低費(fèi)用的積極性C.預(yù)算編制工作量小D.不受現(xiàn)有開(kāi)支水平限制分值：5答案：ABD解析：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：（1）不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制（選項(xiàng)A）；（2）不受現(xiàn)行預(yù)算的束縛（選項(xiàng)D）；（3）能夠調(diào)動(dòng)各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性（選項(xiàng)B）；（4）有利于促使各基層單位精打細(xì)算，合理使用資金。選項(xiàng)C說(shuō)法錯(cuò)誤，其缺點(diǎn)是編制工作量大。綜上，本題應(yīng)選ABD。6.根據(jù)規(guī)定，滾動(dòng)預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)有（）。A.動(dòng)態(tài)反映市場(chǎng)B.建立跨期綜合平衡C.預(yù)算編制工作量大D.增加管理層的不穩(wěn)定感，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行者無(wú)所適從分值：5答案：AB解析：選項(xiàng)A、B符合題意，滾動(dòng)預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)包括通過(guò)持續(xù)滾動(dòng)預(yù)算編制、逐期滾動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場(chǎng)、建立跨期綜合平衡，從而有效指導(dǎo)企業(yè)營(yíng)運(yùn)，強(qiáng)化預(yù)算的決策與控制職能；選項(xiàng)C、D不符合題意，屬于滾動(dòng)預(yù)算法的缺點(diǎn)，包括：預(yù)算滾動(dòng)的頻率越高，對(duì)預(yù)算溝通的要求越高，預(yù)算編制的工作量越大；過(guò)高的滾動(dòng)頻率容易增加管理層的不穩(wěn)定感，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行者無(wú)所適從。綜上，本題應(yīng)選AB。7.彈性預(yù)算與固定預(yù)算相比具有的優(yōu)點(diǎn)有（）。A.便于在一定范圍內(nèi)計(jì)算任何業(yè)務(wù)量的預(yù)算成本B.便于預(yù)算執(zhí)行的考核與評(píng)價(jià)C.容易進(jìn)行成本費(fèi)用項(xiàng)目的分解并確定關(guān)系式D.可比性和適應(yīng)性強(qiáng)分值：5答案：ABD業(yè)務(wù)題（一）綜合業(yè)務(wù)計(jì)算題1假設(shè)某民宿共26間房，該民宿年初應(yīng)收賬款余額為80000元。民宿淡季每間客房平均房?jī)r(jià)在500元，旺季每間客房平均房均價(jià)在800元。假設(shè)淡季入住率為50%，旺季入住率為90%。（按照旺季一般在5-10月，淡季是11月-次年4月，每月30天計(jì)算）該民宿每季度住宿收入中收到80%的現(xiàn)金，其余20%的現(xiàn)金要到下季度才可以收到。根據(jù)上述資料，要求編制該民宿2024年度客房銷(xiāo)售收入預(yù)算。年初應(yīng)付賬款40000元，根據(jù)歷史資料及預(yù)測(cè)2024年該民宿客房部單位客房直接耗用品平均為30元/間，單位客房洗滌費(fèi)為3元/間，客房水電費(fèi)為16元/間，其他雜項(xiàng)支出為2元/間。保險(xiǎn)費(fèi)為6000元/月，設(shè)備折舊費(fèi)為10000元/月。固定維修費(fèi)5000元/月，維修費(fèi)按入住客房數(shù)按6元/間計(jì)算。該民宿每季度客房部費(fèi)用中當(dāng)季支付70%的現(xiàn)金，其余30%的現(xiàn)金下季度進(jìn)行支付，且設(shè)備折舊費(fèi)為非付現(xiàn)費(fèi)用。請(qǐng)根據(jù)上述資料，要求編制2024年該民宿客房部成本費(fèi)用預(yù)算表。該民宿客房部人員工資及福利費(fèi)為每季度200000元，非營(yíng)業(yè)部門(mén)人員工資及福利費(fèi)為每季度200000元。根據(jù)上述資料，要求編制2024年度人工成本預(yù)算表。該民宿管理費(fèi)用600000元，銷(xiāo)售費(fèi)用700000元。假設(shè)所得稅稅率20%，按照直接計(jì)算法編制該民宿2024年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。表1某民宿2024年度客房銷(xiāo)售預(yù)算表單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)房間數(shù)（間）淡季入住率旺季入住率淡季房均價(jià)（元）旺季房均價(jià)（元）預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入（元）表2某民宿2024年度客房部預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)算表單位：元項(xiàng)目現(xiàn)金收入第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)年初應(yīng)收賬款第一季度銷(xiāo)售收入第二季度銷(xiāo)售收入第三季度銷(xiāo)售收入第四季度銷(xiāo)售收入現(xiàn)金收入合計(jì)表3某民宿2024年度客房部成本費(fèi)用預(yù)算表單位：元費(fèi)用類(lèi)別項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)入住房間數(shù)變動(dòng)成本單位客房耗用品用量單位客房洗滌費(fèi)單位客房水電費(fèi)雜項(xiàng)支出小計(jì)固定成本保險(xiǎn)費(fèi)設(shè)備折舊費(fèi)小計(jì)混合成本維修費(fèi)（固定）維修費(fèi)（變動(dòng)）小計(jì)合計(jì)付現(xiàn)費(fèi)用表4某民宿2024年度客房部預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出預(yù)算表單位：元項(xiàng)目現(xiàn)金支出第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)年初應(yīng)付賬款第一季度成本費(fèi)用支出第二季度成本費(fèi)用支出第三季度成本費(fèi)用支出第四季度成本費(fèi)用支出現(xiàn)金支出合計(jì)表5某民宿2024年度人工成本預(yù)算表單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)客房部人工費(fèi)非營(yíng)業(yè)部門(mén)人工費(fèi)合計(jì)表6某民宿2024年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表單位：元項(xiàng)目金額銷(xiāo)售收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用工資&福利毛利所得稅凈利潤(rùn)答案：表1某民宿2024年度客房銷(xiāo)售預(yù)算表單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)房間數(shù)（間）2626262626淡季入住率50%50%50%50%50%旺季入住率90%90%90%90%90%淡季房均價(jià)（元）500500500500500旺季房均價(jià)（元）800800800800800預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入（元）585000131820016848004087203996720表2某民宿2024年度客房部預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入預(yù)算表單位：元項(xiàng)目現(xiàn)金收入第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)年初應(yīng)收賬款8000080000第一季度銷(xiāo)售收入468000117000585000第二季度銷(xiāo)售收入10545602636401318200第三季度銷(xiāo)售收入13478403369601684800第四季度銷(xiāo)售收入761280761280現(xiàn)金收入合計(jì)5480001171560161148010982404429280表3某民宿2024年度客房部費(fèi)用預(yù)算表單位：元費(fèi)用類(lèi)別項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)預(yù)計(jì)入住房間數(shù)11701794210614826552變動(dòng)成本單位客房耗用品用量3030303030單位客房洗滌費(fèi)33333單位客房水電費(fèi)1616161616雜項(xiàng)支出22222小計(jì)596709149410740675582334152固定成本保險(xiǎn)費(fèi)1800018000180001800072000設(shè)備折舊費(fèi)30000300003000030000120000小計(jì)48000480004800048000156000混合成本維修費(fèi)（固定）1500015000150001500060000維修費(fèi)（變動(dòng)）66666小計(jì)2202025764276362389299312合計(jì)129690165258183042147474589464付現(xiàn)費(fèi)用99690135258153042117474469464表4某民宿2024年度客房部預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出預(yù)算表單位：元項(xiàng)目現(xiàn)金支出第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)年初應(yīng)付賬款4000040000第一季度費(fèi)用支出697832990799690第二季度費(fèi)用支出94680.640577.4135258第三季度費(fèi)用支出107129.445912.6153042第四季度費(fèi)用支出82231.882231.8現(xiàn)金支出合計(jì)109783124587.6147706.8128144.4510221.8表5某民宿2024年度人工成本預(yù)算表