稅法一試題及答案1.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C.從內(nèi)容上看，稅法具有單一性D.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于同一范疇答案：A分析：選項(xiàng)B，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)C，從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性；選項(xiàng)D，稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，與稅收性質(zhì)不同。2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓答案：C分析：選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體；選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有不對(duì)等性；選項(xiàng)D，征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能放棄或轉(zhuǎn)讓。3.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》答案：B分析：選項(xiàng)A、C、D屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。4.下列稅率形式中，具有計(jì)算簡(jiǎn)單、稅負(fù)透明度高、有利于保證財(cái)政收入、有利于納稅人公平競(jìng)爭(zhēng)、不妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營(yíng)業(yè)額擴(kuò)大等優(yōu)點(diǎn)的是（）。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：比例稅率具有計(jì)算簡(jiǎn)單、稅負(fù)透明度高、有利于保證財(cái)政收入、有利于納稅人公平競(jìng)爭(zhēng)、不妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營(yíng)業(yè)額擴(kuò)大等優(yōu)點(diǎn)。5.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，正確的是（）。A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表課稅的深度D.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度答案：B分析：選項(xiàng)A，納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人；選項(xiàng)C，稅目代表課稅的廣度；選項(xiàng)D，稅率代表課稅的深度。6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無(wú)償提供自產(chǎn)貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：選項(xiàng)A、B，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D，行政單位收取的符合條件的政府性基金，不屬于增值稅征稅范圍。7.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記B.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外C.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算D.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額答案：D分析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。8.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)為3390元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)300元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3900B.4389C.4800D.5763答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)除外。本題中冰箱以舊換新，增值稅銷項(xiàng)稅額=3390÷（1+13%）×10×13%=3900（元）。9.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的摩托車B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)答案：B分析：選項(xiàng)A，個(gè)人銷售自己使用過(guò)的除游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車以外的物品，免征增值稅；選項(xiàng)C，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)D，企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法繳納增值稅。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.26B.28.6C.33.8D.37.4答案：B分析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=200×（1+10%）×13%=28.6（萬(wàn)元）。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.征收范圍具有選擇性B.征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性D.征收方法具有單一性答案：D分析：消費(fèi)稅征收方法具有多樣性，包括從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種方法。12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C分析：選項(xiàng)A，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收；選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。13.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金1萬(wàn)元，期限為3個(gè)月。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）A.10B.10.2C.11D.11.2答案：D分析：銷售白酒收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×20%+1÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5÷10000=11.2（萬(wàn)元）。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD分析：選項(xiàng)B，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。15.某化妝品廠2023年8月將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.5.25B.6.3C.5.85D.6.75答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=30×（1+5%）÷（115%）=37.06（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=37.06×15%=6.3（萬(wàn)元）。16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D分析：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。17.某企業(yè)位于市區(qū)，2023年9月實(shí)際繳納增值稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.4B.5.6C.7D.8答案：B分析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%。位于市區(qū)的稅率為7%。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（50+30）×7%=5.6（萬(wàn)元）。18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加征收比率為3%B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加C.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加D.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加答案：ABD分析：選項(xiàng)C，對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加。19.某企業(yè)2023年10月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，消費(fèi)稅20萬(wàn)元，因違反增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.1.8B.2.4C.1.89D.2.52答案：A分析：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括滯納金和罰款。應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（40+20）×3%=1.8（萬(wàn)元）。20.下列關(guān)于資源稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅答案：C分析：對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量計(jì)征。21.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月開(kāi)采原煤500萬(wàn)噸，銷售原煤300萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額18000萬(wàn)元，另外收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)用226萬(wàn)元。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.900B.910C.901D.911答案：A分析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額不包括增值稅稅款和符合條件的運(yùn)雜費(fèi)。應(yīng)繳納資源稅=18000×5%=900（萬(wàn)元）。22.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅答案：A分析：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅車輛，納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車的單位和個(gè)人。23.某公司2023年12月購(gòu)置一輛小汽車自用，支付含增值稅的價(jià)款226000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1130元，車輛裝飾費(fèi)4520元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8475元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.20000B.20500C.22600D.23400答案：B分析：車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格=（226000+1130+4520+8475）÷（1+13%）=205000（元），應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=205000×10%=20500（元）。24.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用一律不得扣除D.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABD分析：選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)既向金融機(jī)構(gòu)借款，又有其他借款的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算扣除。25.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入10000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為600萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.1800B.2040C.2225D.2400答案：C分析：扣除項(xiàng)目金額=500+2000+400+600+（500+2000）×20%=3900（萬(wàn)元），增值額=100003900=6100（萬(wàn)元），增值率=6100÷3900×100%≈156.41%，應(yīng)繳納土地增值稅=6100×50%3900×15%=2225（萬(wàn)元）。26.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.我國(guó)對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征、復(fù)合計(jì)征和滑準(zhǔn)稅等多種計(jì)稅方法，但對(duì)出口貨物僅實(shí)行從價(jià)計(jì)征答案：D分析：我國(guó)對(duì)出口貨物也有從量計(jì)征等計(jì)稅方法。27.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.10B.11C.9D.12答案：A分析：應(yīng)繳納關(guān)稅=100×10%=10（萬(wàn)元）。28.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物，是指《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述均正確。29.某企業(yè)2024年2月直接向環(huán)境排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測(cè)，當(dāng)月排放二氧化硫10千克，氮氧化物20千克。已知二氧化硫的污染當(dāng)量值為0.95，氮氧化物的污染當(dāng)量值為0.95，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額為3元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.94.74B.90C.100D.110答案：A分析：二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)=10÷0.95≈10.53，氮氧化物污染當(dāng)量數(shù)=20÷0.95≈21.05，污染當(dāng)量總數(shù)=10.53+21.05=31.58，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=31.58×3=94.74（元）。30.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍包括烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的次日答案：D分析：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。31.某煙草公司2024年3月收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款200萬(wàn)元，另支付價(jià)外補(bǔ)貼20萬(wàn)元。該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.40B.44C.48D.52答案：B分析：應(yīng)繳納煙葉稅=（200+20）×20%=44（萬(wàn)元）。32.下列關(guān)于稅收征管法的表述中，正確的是（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.稅收征管法的遵守主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展D.稅收征管法的基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管法的表述均正確。33.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記答案：C分析：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。34.下列關(guān)于賬簿、憑證管理的表述中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿D.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外答案：ABCD分析：以上關(guān)于賬簿、憑證管理的表述均正確。35.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。36.下列關(guān)于稅款征收的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金D.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅款征收的表述均正確。37.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人無(wú)權(quán)拒絕檢查答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。38.下列關(guān)于稅收違法行為及其處罰的表述中，正確的是（）。A.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅B.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅D.對(duì)抗稅行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收違法行為及其處罰的表述均正確。39.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理，并書面告知申請(qǐng)人；對(duì)符合規(guī)定，但是不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出答案：無(wú)分析：以上選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。40.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則D.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等答案：ABD分析：稅務(wù)行政訴訟實(shí)行被告舉證原則，即由被告稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。41.某食品廠為增值稅一般納稅人，2024年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)餅干，收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為100000元。該食品廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.9000B.10000C.13000D.11000答案：A分析：購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，但本題是用于生產(chǎn)餅干，適用9%扣除率?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=100000×9%=9000（元）。42.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月開(kāi)展“以舊換新”活動(dòng)銷售金項(xiàng)鏈20條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)為3390元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)1000元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6900B.7800C.8700D.9600答案：A分析：金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額=（33901000）÷（1+13%）×20×13%=6900（元）。43.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金11.3萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.75B.76.5C.77D.78答案：B分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（500+11.3÷（1+13%））×15%=76.5（萬(wàn)元）。44.某企業(yè)2024年7月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得不含稅收入100萬(wàn)元，該商標(biāo)權(quán)的成本為60萬(wàn)元，已攤銷20萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6B.3C.5D.9答案：A分析：轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)，適用6%稅率。應(yīng)繳納增值稅=100×6%=6（萬(wàn)元）。45.某煤礦2024年8月開(kāi)采原煤5000噸，銷售3000噸，取得不含稅銷售額90萬(wàn)元，剩余2000噸用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.4.5B.2