稅務(wù)籌劃第1階段測(cè)試題1b一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不包括以下哪一項(xiàng)？A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高企業(yè)聲譽(yù)D.延遲納稅時(shí)間答案：C。稅務(wù)籌劃目標(biāo)主要圍繞降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)和延遲納稅時(shí)間等與稅收相關(guān)方面，提高企業(yè)聲譽(yù)并非其直接目標(biāo)。2.以下哪種行為不屬于合法的稅務(wù)籌劃？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.隱瞞收入C.合理安排成本費(fèi)用扣除D.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法答案：B。隱瞞收入是違法行為，不屬于合法稅務(wù)籌劃，而利用稅收優(yōu)惠、合理安排成本費(fèi)用扣除和選擇合適會(huì)計(jì)核算方法都是常見(jiàn)合法籌劃手段。3.某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，將應(yīng)納稅所得額降低到80萬(wàn)元，該企業(yè)可少繳納企業(yè)所得稅（）。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元答案：A。原應(yīng)納稅額=100×25%=25萬(wàn)元，籌劃后應(yīng)納稅額=80×25%=20萬(wàn)元，少繳納2520=5萬(wàn)元。4.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率，若將部分業(yè)務(wù)分離成立小規(guī)模納稅人，適用3%征收率，這種籌劃方法屬于（）。A.稅率差異籌劃法B.稅收優(yōu)惠籌劃法C.會(huì)計(jì)政策選擇籌劃法D.分割籌劃法答案：A。利用了一般納稅人和小規(guī)模納稅人不同稅率進(jìn)行籌劃，屬于稅率差異籌劃法。5.企業(yè)在選擇固定資產(chǎn)折舊方法時(shí)，在盈利期間，為了延遲納稅，應(yīng)選擇（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法答案：B。雙倍余額遞減法前期折舊額大，利潤(rùn)低，納稅少，能起到延遲納稅作用。6.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而制定的B.企業(yè)只要符合稅收優(yōu)惠政策的條件，就可以享受相應(yīng)的優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠政策不會(huì)隨著時(shí)間和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整D.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃是合法的答案：C。稅收優(yōu)惠政策會(huì)根據(jù)時(shí)間和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而調(diào)整。7.某企業(yè)將閑置的房產(chǎn)出租，取得租金收入。為了降低房產(chǎn)稅稅負(fù)，企業(yè)可以（）。A.提高租金收入B.將租金收入分解為租金和管理費(fèi)等C.不簽訂租賃合同D.減少房產(chǎn)的賬面價(jià)值答案：B。將租金收入分解為租金和管理費(fèi)等，可降低從租計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。8.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.綜合性原則答案：A。合法性是稅務(wù)籌劃的首要原則，任何籌劃都必須在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行。10.某企業(yè)為了減少企業(yè)所得稅稅負(fù)，將部分成本費(fèi)用提前列支，這種籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃法B.成本費(fèi)用籌劃法C.稅率籌劃法D.稅收優(yōu)惠籌劃法答案：B。通過(guò)提前列支成本費(fèi)用來(lái)減少應(yīng)納稅所得額，屬于成本費(fèi)用籌劃法。11.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.3B.5C.10D.15答案：D。自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅。12.企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B。一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。13.以下哪種情況不可以享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策？A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人C.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元D.從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)答案：D。從事國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。14.某企業(yè)通過(guò)設(shè)立銷(xiāo)售子公司，將產(chǎn)品以較低價(jià)格銷(xiāo)售給子公司，再由子公司以正常價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，這種籌劃方法屬于（）。A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法B.稅收優(yōu)惠籌劃法C.會(huì)計(jì)政策選擇籌劃法D.分割籌劃法答案：A。通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)來(lái)降低稅負(fù)，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法。15.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：C。個(gè)人公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分可扣除。16.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要考慮籌劃方案的實(shí)施成本，這體現(xiàn)了稅務(wù)籌劃的（）原則。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.綜合性原則答案：B。效益性原則要求考慮籌劃方案的成本和收益，確?；I劃帶來(lái)的收益大于成本。17.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一C.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的D.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)計(jì)征一種答案：B。消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。18.某企業(yè)為了降低土地增值稅稅負(fù)，在開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，合理控制增值率，這種籌劃方法屬于（）。A.收入籌劃法B.成本費(fèi)用籌劃法C.稅率籌劃法D.稅收優(yōu)惠籌劃法答案：C。通過(guò)控制增值率來(lái)適用較低稅率，屬于稅率籌劃法。19.企業(yè)在選擇存貨計(jì)價(jià)方法時(shí)，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，為了降低當(dāng)期利潤(rùn)，應(yīng)選擇（）。A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.移動(dòng)平均法D.后進(jìn)先出法（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已取消）答案：在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下無(wú)符合選項(xiàng)。原后進(jìn)先出法在物價(jià)上漲時(shí)，后購(gòu)進(jìn)存貨成本高，計(jì)入成本費(fèi)用多，利潤(rùn)低，但新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已取消該方法。20.稅務(wù)籌劃方案實(shí)施后，企業(yè)要對(duì)籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估的主要依據(jù)是（）。A.籌劃方案的實(shí)施成本B.企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)是否降低C.籌劃方案是否符合合法性原則D.以上都是答案：D。評(píng)估籌劃效果要綜合考慮實(shí)施成本、稅收負(fù)擔(dān)降低情況以及合法性等多方面因素。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD。稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。2.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD。企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等。3.增值稅的籌劃方法有（）。A.納稅人身份選擇籌劃法B.稅率差異籌劃法C.銷(xiāo)售方式籌劃法D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣籌劃法答案：ABCD。這些都是常見(jiàn)的增值稅籌劃方法。4.個(gè)人所得稅的籌劃方法有（）。A.工資薪金所得的籌劃B.勞務(wù)報(bào)酬所得的籌劃C.稿酬所得的籌劃D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的籌劃答案：ABCD。個(gè)人所得稅不同所得項(xiàng)目都有相應(yīng)籌劃方法。5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）。A.稅收法規(guī)B.企業(yè)戰(zhàn)略C.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)D.籌劃方案的實(shí)施成本答案：ABCD。稅務(wù)籌劃要綜合考慮稅收法規(guī)、企業(yè)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和實(shí)施成本等因素。6.以下關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅、抗稅的區(qū)別，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為，偷稅、漏稅、抗稅是違法行為B.稅收籌劃是事先規(guī)劃，偷稅、漏稅、抗稅是事后補(bǔ)救C.稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)，偷稅、漏稅、抗稅的目的是不納稅或少納稅D.稅收籌劃受到法律保護(hù)，偷稅、漏稅、抗稅要受到法律制裁答案：ABCD。稅收籌劃與偷稅、漏稅、抗稅在合法性、時(shí)間、目的和法律后果上都有明顯區(qū)別。7.企業(yè)可以利用的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.減免稅政策B.退稅政策C.加計(jì)扣除政策D.稅收抵免政策答案：ABCD。減免稅、退稅、加計(jì)扣除和稅收抵免等都是常見(jiàn)稅收優(yōu)惠政策。8.土地增值稅的籌劃方法有（）。A.控制增值率籌劃法B.利息支出籌劃法C.收入分散籌劃法D.成本費(fèi)用分?jǐn)偦I劃法答案：ABCD。這些方法都可用于土地增值稅籌劃。9.消費(fèi)稅的籌劃方法有（）。A.選擇合理的生產(chǎn)方式籌劃法B.包裝物籌劃法C.稅率選擇籌劃法D.銷(xiāo)售價(jià)格籌劃法答案：ABCD。這些都是消費(fèi)稅常見(jiàn)籌劃方法。10.企業(yè)所得稅的籌劃方法有（）。A.收入籌劃法B.成本費(fèi)用籌劃法C.稅率籌劃法D.稅收優(yōu)惠籌劃法答案：ABCD。企業(yè)所得稅籌劃可從收入、成本費(fèi)用、稅率和稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)行。11.稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)包括（）。A.免稅技術(shù)B.減稅技術(shù)C.稅率差異技術(shù)D.扣除技術(shù)答案：ABCD。免稅、減稅、稅率差異和扣除等都是稅務(wù)籌劃基本技術(shù)。12.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)的說(shuō)法，正確的有（）。A.要以合法性為前提B.要考慮企業(yè)的實(shí)際情況C.要進(jìn)行成本效益分析D.要具有可操作性答案：ABCD。稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)要遵循合法性、結(jié)合企業(yè)實(shí)際、進(jìn)行成本效益分析且具有可操作性。13.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面的優(yōu)勢(shì)有（）。A.不繳納企業(yè)所得稅B.可以核定征收C.稅收政策相對(duì)靈活D.經(jīng)營(yíng)管理成本低答案：ABC。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，可核定征收，稅收政策靈活。14.企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)，稅務(wù)籌劃的要點(diǎn)有（）。A.選擇合適的投資方式B.合理安排折舊方法C.利用稅收優(yōu)惠政策D.考慮投資地點(diǎn)答案：ABCD。固定資產(chǎn)投資稅務(wù)籌劃要考慮投資方式、折舊方法、稅收優(yōu)惠和投資地點(diǎn)等。15.稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)D.籌劃方案設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD。稅務(wù)籌劃面臨政策、經(jīng)營(yíng)、執(zhí)法和方案設(shè)計(jì)等多種風(fēng)險(xiǎn)。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少納稅。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)籌劃是在合法前提下降低稅負(fù)，而不是想盡辦法少納稅，必須遵循合法性原則。2.企業(yè)只要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，就一定能降低稅負(fù)。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)，不一定能達(dá)到降低稅負(fù)的目的。3.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃是最常見(jiàn)、最合法的籌劃方法。（）答案：正確。利用稅收優(yōu)惠政策是常見(jiàn)且合法的稅務(wù)籌劃手段。4.個(gè)人所得稅的籌劃只需要考慮工資薪金所得。（）答案：錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅有多種所得項(xiàng)目，都需要考慮籌劃。5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以不考慮籌劃方案的實(shí)施成本。（）答案：錯(cuò)誤。要遵循效益性原則，考慮籌劃方案的實(shí)施成本。6.增值稅一般納稅人不能轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人。（）答案：錯(cuò)誤。符合一定條件的增值稅一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。7.稅務(wù)籌劃方案一旦制定，就不能再進(jìn)行調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤。應(yīng)根據(jù)政策和企業(yè)情況變化適時(shí)調(diào)整籌劃方案。8.企業(yè)所得稅的稅率是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅有不同稅率檔次，還有優(yōu)惠稅率等情況。9.土地增值稅的增值率越高，適用的稅率越高。（）答案：正確。土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，增值率越高，稅率越高。10.稅務(wù)籌劃和偷稅、漏稅沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為，有本質(zhì)區(qū)別。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。答：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則：這是首要原則，所有籌劃活動(dòng)必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。效益性原則：要考慮籌劃方案的成本和收益，確保籌劃帶來(lái)的收益大于成本。穩(wěn)健性原則：籌劃方案要具有一定的穩(wěn)定性和可靠性，避免過(guò)度冒險(xiǎn)。綜合性原則：要綜合考慮企業(yè)的整體情況、稅收法規(guī)和其他相關(guān)因素。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅人身份選擇的籌劃方法。答：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。當(dāng)企業(yè)增值率較低時(shí)，一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)可能較低；當(dāng)增值率較高時(shí)，小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)稅，稅負(fù)可能更輕。企業(yè)可以通過(guò)計(jì)算增值率平衡點(diǎn)來(lái)選擇合適的納稅人身份。同時(shí)，還要考慮客戶(hù)對(duì)發(fā)票的要求、企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)模等因素。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅成本費(fèi)用籌劃的主要方法。答：主要方法包括：合理安排成本費(fèi)用的列支時(shí)間，如在盈利期間提前列支成本費(fèi)用，延遲納稅。利用成本費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等按規(guī)定比例扣除，要合理控制。選擇合適的成本核算方法，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等，影響成本費(fèi)用和利潤(rùn)。利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的籌劃方法。答：勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃方法有：合理安排勞務(wù)報(bào)酬支付次數(shù)，將一次性收入