稅一考試試題庫及答案1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性C.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，不以主體雙方意思表示一致為要件。2.下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》答案：B?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律；A、C選項的暫行條例屬于稅收行政法規(guī)；D選項的實施條例是行政法規(guī)的配套法規(guī)。3.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動B.定額稅率的基本特點是稅率隨課稅對象數(shù)額的變動而變動C.累進(jìn)稅率一般適用于對流轉(zhuǎn)額的征稅D.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比答案：A。定額稅率是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定固定的稅額，不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動，B錯誤；累進(jìn)稅率一般適用于對所得和財產(chǎn)的征稅，C錯誤；平均稅率是指全部稅額與全部收入之比，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，D錯誤。4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計算進(jìn)項稅額答案：D。銷售折扣不得從銷售額中減除，應(yīng)按折扣前的銷售額征收增值稅，A錯誤；以舊換新銷售冰箱，應(yīng)按新冰箱的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊冰箱的收購價格，金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)除外，B錯誤；還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅，C錯誤。5.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程C.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費D.某商場將外購的食用油用于職工福利答案：A。將貨物交付其他單位或者個人代銷以及銷售代銷貨物都屬于視同銷售行為，A正確；B選項，自2016年5月1日全面營改增后，外購水泥用于不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額可以抵扣，不屬于視同銷售；C、D選項，將外購貨物用于個人消費、職工福利，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。6.某增值稅一般納稅人2023年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，當(dāng)月因管理不善丟失上月購進(jìn)的一批原材料，該批原材料的成本為10萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.11.7C.10.4D.9.1答案：B。當(dāng)月銷項稅額=100×13%=13（萬元），因管理不善丟失原材料，其進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=10×13%=1.3（萬元），當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額=131.3=11.7（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1311.7=1.3（萬元）。7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，D錯誤。8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額10.3萬元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額2.06萬元。已知該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.2B.0.21C.0.22D.0.23答案：B。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）；銷售自己使用過的包裝物，按照3%的征收率征收增值稅，應(yīng)納稅額=2.06÷（1+3%）×3%=0.06（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=0.2+0.01=0.21（萬元）。9.下列關(guān)于消費稅稅目、稅率的說法中，正確的是（）。A.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費稅的征稅范圍B.電動汽車屬于消費稅的征稅范圍C.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種計征方法，對所有應(yīng)稅消費品都適用D.消費稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種答案：A。電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍，B錯誤；消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種計征方法，但不是對所有應(yīng)稅消費品都適用，如啤酒、黃酒、成品油適用從量定額計征，卷煙、白酒適用復(fù)合計征，其他大部分應(yīng)稅消費品適用從價定率計征，C錯誤；消費稅的稅率有比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率三種，D錯誤。10.某化妝品廠2023年7月銷售高檔化妝品取得含稅銷售額45.2萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.5.85B.6C.6.78D.7.68答案：B。不含稅銷售額=45.2÷（1+13%）=40（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=40×15%=6（萬元）。11.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的是（）。A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.白酒在零售環(huán)節(jié)征收消費稅D.高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅答案：B。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，A錯誤；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，C錯誤；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，D錯誤。12.某煙廠2023年8月收購煙葉一批，收購價款為50萬元，另按規(guī)定支付了價外補貼和煙葉稅。已知煙葉稅稅率為20%，該煙廠當(dāng)月收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.58答案：C。收購煙葉實際支付的價款總額=收購價款×（1+10%）=50×（1+10%）=55（萬元），煙葉稅應(yīng)納稅額=收購價款×（1+10%）×20%=55×20%=11（萬元），準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=（收購價款+價外補貼+煙葉稅）×扣除率=（50+5+11）×13%=7.8（萬元）。13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、3%C.進(jìn)口貨物的單位和個人應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D。自2016年5月1日全面營改增后，營業(yè)稅退出歷史舞臺，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，A錯誤；城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的），B錯誤；進(jìn)口貨物的單位和個人不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，C錯誤。14.某企業(yè)位于市區(qū)，2023年9月實際繳納增值稅20萬元，消費稅30萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.2.5B.3.5C.4D.5答案：B。城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×適用稅率=（20+30）×7%=3.5（萬元）。15.下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的是（）。A.教育費附加的征收比率為5%B.教育費附加的計稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)相同C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅的，同時征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，退還已繳納的教育費附加答案：B。教育費附加的征收比率為3%，A錯誤；對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅的，不征收教育費附加，C錯誤；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的教育費附加，D錯誤。16.某企業(yè)2023年10月實際繳納增值稅15萬元，消費稅25萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加（）萬元。A.1.2B.1.5C.1.8D.2答案：A。教育費附加應(yīng)納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×征收比率=（15+25）×3%=1.2（萬元）。17.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的征稅對象是所有的自然資源B.資源稅實行從價定率計征C.對開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地答案：C。資源稅的征稅對象是應(yīng)稅自然資源，并非所有自然資源，A錯誤；資源稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計征三種計征方法，B錯誤；資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地，D錯誤。18.某煤礦2023年11月開采原煤100萬噸，對外銷售80萬噸，取得不含稅銷售額4000萬元；另將10萬噸原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額1200萬元，已知該煤礦原煤的資源稅稅率為5%，洗選煤的折算率為80%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.200B.248C.260D.320答案：B。銷售原煤應(yīng)繳納資源稅=4000×5%=200（萬元）；用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的原煤，在移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，銷售洗選煤應(yīng)繳納資源稅=1200×80%×5%=48（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=200+48=248（萬元）。19.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD。以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用共計1200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2500萬元，該企業(yè)能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，利息支出為300萬元（其中包括超過貸款期限的利息10萬元和加罰的利息20萬元），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.300B.315C.335D.375答案：B。能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例+允許扣除的利息支出=（1200+2500）×5%+（3001020）=315（萬元）。21.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車B.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛的銷售環(huán)節(jié)D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅答案：ABD。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛的購置環(huán)節(jié)，而非銷售環(huán)節(jié)，C錯誤。22.某公司2023年12月購進(jìn)一輛小汽車自用，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的不含稅價款為20萬元，已知車輛購置稅稅率為10%，該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.2B.2.26C.2.34D.2.5答案：A。應(yīng)繳納車輛購置稅=20×10%=2（萬元）。23.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的成交價格D.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率答案：ABD。關(guān)稅的完稅價格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過估價確定的價格，它是海關(guān)征收關(guān)稅的依據(jù)，并非單純的成交價格，C錯誤。24.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。應(yīng)繳納關(guān)稅=100×10%=10（萬元），組成計稅價格=100+10=110（萬元），應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。25.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護(hù)稅實行從量定額計征C.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，繳納環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日答案：ABD。企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅，C錯誤。26.某企業(yè)2024年2月排放大氣污染物，經(jīng)監(jiān)測，當(dāng)月排放二氧化硫10千克，已知二氧化硫的污染當(dāng)量值為0.95千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量1.2元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.12.63B.13.68C.15.36D.18.48答案：A。污染當(dāng)量數(shù)=污染物的排放量÷污染當(dāng)量值=10÷0.95≈10.53，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=10.53×1.2=12.63（元）。27.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天答案：ABCD。以上關(guān)于煙葉稅的說法均正確。28.某煙草公司2024年3月收購煙葉一批，收購價款為30萬元，另按規(guī)定支付了價外補貼和煙葉稅。已知煙葉稅稅率為20%，該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.6B.6.6C.7.2D.7.8答案：B。收購煙葉實際支付的價款總額=收購價款×（1+10%）=30×（1+10%）=33（萬元），應(yīng)繳納煙葉稅=33×20%=6.6（萬元）。29.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的是（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金答案：ABCD。以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確。30.某納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，并處以2000元的罰款，該納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟C.必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟D.只能申請行政復(fù)議，不能向人民法院提起行政訴訟答案：AB。納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴，即可以選擇先復(fù)議后訴訟，也可以直接訴訟，C、D錯誤。31.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.一般納稅人不得向消費者個人開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABD。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，C錯誤。32.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月取得一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為10萬元，稅額為1.3萬元，該發(fā)票于當(dāng)月進(jìn)行了認(rèn)證，但在次月發(fā)現(xiàn)該發(fā)票的購買方名稱填寫錯誤，該企業(yè)應(yīng)（）。A.由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票B.由購買方開具紅字增值稅專用發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票C.由銷售方在原發(fā)票上直接更正，并加蓋銷售方的發(fā)票專用章D.由購買方在原發(fā)票上直接更正，并加蓋購買方的發(fā)票專用章答案：A。一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，由銷售方按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，A正確。33.下列關(guān)于消費稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.消費稅納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.消費稅納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款D.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費稅稅款答案：BCD。消費稅納稅人銷售應(yīng)稅消費品，向購買方開具發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)購買方的情況開具相應(yīng)發(fā)票，并非都開具增值稅專用發(fā)票，向消費者個人銷售應(yīng)稅消費品不得開具增值稅專用發(fā)票，A錯誤。34.下列關(guān)于資源稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.資源稅納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅C.資源稅納稅人不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.資源稅納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅答案：CD。資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)購買方情況開具相應(yīng)發(fā)票，并非都開具增值稅專用發(fā)票，A錯誤；資源稅納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，B錯誤。35.下列關(guān)于土地增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入B.土地增值稅納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅，允許在計算土地增值稅時扣除C.土地增值稅納稅人在計算土地增值稅時，對取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，允許加計20%扣除D.土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報答案：ABD。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，對取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，允許加計20%扣除，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不適用加計扣除規(guī)定，C錯誤。36.下列關(guān)于車輛購置稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報納稅C.納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅D.車輛購置稅實行一車一申報制度答案：ABCD。以上關(guān)于車輛購置稅發(fā)票管理的說法均正確。37.下列關(guān)于關(guān)稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔(dān)保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月C.關(guān)稅納稅人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)；納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息答案：ABCD。以上關(guān)于關(guān)稅發(fā)票管理的說法均正確。38.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅B.環(huán)境保護(hù)稅納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款C.環(huán)境保護(hù)稅納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定答案：ABCD。以上關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅發(fā)票管理的說法均正確。39.下列關(guān)于煙葉稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.煙葉稅納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅納稅人開具的發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定答案：ABCD。以上關(guān)于煙葉稅發(fā)票管理的說法均正確。40.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法中，正確的是（）。A.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等原則，通過政府間談判所簽訂的書面協(xié)議B.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括協(xié)定適用范圍、基本用語定義、對各類所得的征稅規(guī)定、避免雙重征稅的方法、稅收無差別待遇、相互協(xié)商程序和情報交換等C.我國對外簽訂的稅收協(xié)定主要采取收入來源國稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則，平等對待締約國雙方的稅收權(quán)益D.稅收協(xié)定可以干預(yù)締約國國內(nèi)稅法的制定和執(zhí)行答案：ABC。稅收協(xié)定不能干預(yù)締約國國內(nèi)稅法的制定和執(zhí)行，它只是在一定程度上協(xié)調(diào)締約國之間的稅收分配關(guān)系，D錯誤。41.甲國A公司在乙國設(shè)有分公司B，2024年A公司在甲國取得所得200萬元，在乙國的分公司B取得所得100萬元，已知甲國的企業(yè)所得稅稅率為25%，乙國的企業(yè)所得稅稅率為20%，甲國對境外所得實行限額抵免法，A公司在甲國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.50B.60C.65D.75答案：C。A公司境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（200+100）×25%=75（萬元），境外所得抵免限額=100×25%=25（萬元），在乙國已繳納所得稅=100×20%=20（萬元），可抵免20萬元，A公司在甲國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=7520=65（萬元）。42.下列關(guān)于國際稅收抵免制度的說法中，正確的是（）。A.直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實體的跨國納稅人，如總公司與分公司之間的稅收抵免B.間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免C.稅收饒讓是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法D.抵免限額的計算方法有分國限額法、綜合限額法等答案：ABD。稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它是抵免法的附加，是在抵免法的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，C錯誤。43.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的說法中，正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收答案：ABCD。以上關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的說法均正確。44.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法C.外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外），適用免退稅辦法D.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，可自行選擇適用免抵退稅辦法或即征即退、先征后退辦法答案：ABC。出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。出口企業(yè)應(yīng)分別核算增值稅免抵退項目和增值稅即征即退、先征后退項目，并分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策，D錯誤。45.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用的退稅率為13%，上期留抵稅額為3萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。A.13B.16C.26D.29答案：A。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=200×（13%13%）=0（萬元），當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%（260）3=16（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=200×13%=26（萬元），當(dāng)期期末留抵稅額16萬元小于當(dāng)期免抵退稅額26萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為16萬元，當(dāng)期免抵稅額=2616=10（萬元）。46.下列關(guān)于消費稅出口退稅的說法中，正確的是（）。A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理