增值稅的計(jì)算教學(xué)設(shè)計(jì)-2025-2026學(xué)年中職專業(yè)課-稅收基礎(chǔ)-納稅事務(wù)-財(cái)經(jīng)商貿(mào)大類科目XX授課時(shí)間節(jié)次--年—月—日（星期——）第—節(jié)指導(dǎo)教師Xx老師授課班級(jí)、授課課時(shí)2025年授課題目（包括教材及章節(jié)名稱）增值稅的計(jì)算教學(xué)設(shè)計(jì)-2025-2026學(xué)年中職專業(yè)課-稅收基礎(chǔ)-納稅事務(wù)-財(cái)經(jīng)商貿(mào)大類設(shè)計(jì)意圖本節(jié)課旨在讓學(xué)生掌握增值稅的計(jì)算方法，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用公式解決實(shí)際問題的能力。通過結(jié)合中職專業(yè)課稅收基礎(chǔ)課程內(nèi)容，使學(xué)生深入了解納稅事務(wù)，為財(cái)經(jīng)商貿(mào)大類學(xué)生日后從事相關(guān)工作奠定基礎(chǔ)。核心素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生稅務(wù)計(jì)算素養(yǎng)，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力；增強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅收法規(guī)的理解，樹立正確的稅收觀念；提升學(xué)生財(cái)經(jīng)素養(yǎng)，為今后從事財(cái)經(jīng)工作奠定基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)者分析1.學(xué)生已經(jīng)掌握了哪些相關(guān)知識(shí)：

學(xué)生在之前的學(xué)習(xí)中已經(jīng)接觸了基本的會(huì)計(jì)知識(shí)，如會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理有一定的了解。此外，學(xué)生可能對(duì)消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種有所了解，但具體到增值稅的計(jì)算方法可能較為陌生。

2.學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣、能力和學(xué)習(xí)風(fēng)格：

中職學(xué)生普遍對(duì)財(cái)經(jīng)類知識(shí)有一定興趣，但學(xué)習(xí)興趣的持久性可能因個(gè)體差異而異。學(xué)生的能力水平參差不齊，部分學(xué)生具備較強(qiáng)的邏輯思維能力，能夠快速掌握計(jì)算方法；而部分學(xué)生可能在理解和應(yīng)用公式時(shí)遇到困難。學(xué)習(xí)風(fēng)格上，學(xué)生偏好通過實(shí)際案例和互動(dòng)討論來學(xué)習(xí)，以增強(qiáng)對(duì)知識(shí)的理解和記憶。

3.學(xué)生可能遇到的困難和挑戰(zhàn)：

學(xué)生在計(jì)算增值稅時(shí)可能遇到的主要困難包括對(duì)稅率和稅基的理解、計(jì)算過程的繁瑣以及如何正確應(yīng)用公式。此外，學(xué)生可能難以將理論知識(shí)與實(shí)際業(yè)務(wù)相結(jié)合，缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。因此，教學(xué)中需注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，通過案例分析和模擬操作來幫助學(xué)生克服這些挑戰(zhàn)。教學(xué)資源1.軟硬件資源：計(jì)算機(jī)教室、投影儀、電子白板、計(jì)算器。

2.課程平臺(tái)：學(xué)校內(nèi)部教學(xué)平臺(tái)、在線課程資源庫。

3.信息化資源：增值稅計(jì)算相關(guān)教學(xué)視頻、案例分析文檔、電子表格模板。

4.教學(xué)手段：課堂講授、案例分析、小組討論、模擬操作。教學(xué)過程一、導(dǎo)入新課

（教師）：同學(xué)們，今天我們來學(xué)習(xí)新的知識(shí)點(diǎn)——“增值稅的計(jì)算”。首先，請(qǐng)大家回憶一下我們之前學(xué)習(xí)的消費(fèi)稅和營業(yè)稅，它們有什么共同點(diǎn)和不同點(diǎn)呢？（學(xué)生回憶并回答）

（教師）：非常好，消費(fèi)稅和營業(yè)稅都是我國的主要稅種，它們與增值稅共同構(gòu)成了我國的流轉(zhuǎn)稅體系。接下來，我們就來詳細(xì)了解一下增值稅，特別是它的計(jì)算方法。

二、新課講授

1.增值稅的概念和特點(diǎn)

（教師）：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。同學(xué)們，請(qǐng)結(jié)合教材，談?wù)勗鲋刀惖奶攸c(diǎn)。（學(xué)生閱讀教材并回答）

（教師）：增值稅具有不重復(fù)征稅、避免稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、中性稅收等顯著特點(diǎn)。

2.增值稅的計(jì)稅方法和稅率

（教師）：那么，增值稅是如何計(jì)算的呢？請(qǐng)同學(xué)們閱讀教材，找出增值稅的計(jì)算公式和稅率表。（學(xué)生閱讀教材）

（教師）：增值稅的計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，具體稅率請(qǐng)參考教材中的稅率表。

3.增值稅的計(jì)算案例

（教師）：接下來，我們通過一個(gè)實(shí)際案例來學(xué)習(xí)增值稅的計(jì)算。請(qǐng)同學(xué)們跟隨我一起分析這個(gè)案例。

案例：某企業(yè)為一般納稅人，本期銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料及生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元，適用的增值稅稅率為13%。

請(qǐng)同學(xué)們按照公式計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。（學(xué)生計(jì)算）

（教師）：很好，同學(xué)們通過計(jì)算得出了本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為10.5萬元。

4.增值稅的優(yōu)惠政策

（教師）：在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中，國家會(huì)出臺(tái)一些優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。請(qǐng)同學(xué)們閱讀教材，找出增值稅的優(yōu)惠政策。（學(xué)生閱讀教材）

（教師）：增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等。

三、課堂練習(xí)

1.請(qǐng)同學(xué)們完成教材中的練習(xí)題，鞏固所學(xué)知識(shí)。

2.教師巡視課堂，解答學(xué)生在練習(xí)過程中遇到的問題。

四、課堂小結(jié)

（教師）：今天我們學(xué)習(xí)了增值稅的計(jì)算，包括概念、特點(diǎn)、計(jì)稅方法和稅率。同學(xué)們要學(xué)會(huì)運(yùn)用公式進(jìn)行計(jì)算，并了解增值稅的優(yōu)惠政策。

五、課后作業(yè)

1.完成教材中的課后練習(xí)題。

2.收集我國增值稅政策的最新動(dòng)態(tài)，撰寫一篇簡要的報(bào)道。教學(xué)資源拓展1.拓展資源：

-增值稅政策解讀：提供最新的增值稅政策文件，包括稅率調(diào)整、免稅項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠等信息，幫助學(xué)生了解增值稅的最新動(dòng)態(tài)。

-增值稅申報(bào)流程：介紹增值稅的申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式、所需資料等，幫助學(xué)生掌握實(shí)際操作步驟。

-增值稅案例分析：收集不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的增值稅案例分析，幫助學(xué)生理解增值稅在不同情境下的應(yīng)用。

-稅收法律法規(guī)：提供相關(guān)的稅收法律法規(guī)，如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等，增強(qiáng)學(xué)生的法律意識(shí)。

2.拓展建議：

-學(xué)生可以組織小組，針對(duì)收集到的增值稅政策文件進(jìn)行研討，分析政策對(duì)企業(yè)和個(gè)人可能產(chǎn)生的影響。

-鼓勵(lì)學(xué)生利用課外時(shí)間，通過圖書館、網(wǎng)絡(luò)等途徑，查閱增值稅申報(bào)相關(guān)的資料，模擬進(jìn)行增值稅申報(bào)流程。

-建議學(xué)生結(jié)合實(shí)際案例，分析增值稅在不同企業(yè)中的具體應(yīng)用，如制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等，加深對(duì)增值稅計(jì)算的理解。

-組織學(xué)生進(jìn)行稅收法律法規(guī)的閱讀活動(dòng)，討論稅收法律在維護(hù)國家利益和保障納稅人權(quán)益方面的作用。

-設(shè)計(jì)模擬稅收籌劃的實(shí)踐活動(dòng)，讓學(xué)生在遵守稅法的前提下，嘗試為企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案。

-邀請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士進(jìn)行講座，讓學(xué)生了解稅收實(shí)務(wù)操作，增強(qiáng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)和實(shí)際操作能力。

-建議學(xué)生關(guān)注國家稅務(wù)局官方網(wǎng)站，定期更新了解稅收政策變化，培養(yǎng)良好的稅收意識(shí)。教學(xué)評(píng)價(jià)與反饋1.課堂表現(xiàn)：xxx

學(xué)生在課堂上的參與度較高，能夠積極回答問題，對(duì)增值稅的計(jì)算方法表現(xiàn)出濃厚興趣。大部分學(xué)生能夠跟隨教師的講解，理解并掌握增值稅的基本概念和計(jì)算公式。

2.小組討論成果展示：xxx

在小組討論環(huán)節(jié)，學(xué)生們能夠圍繞增值稅的計(jì)算案例進(jìn)行深入分析，提出不同的觀點(diǎn)和解決方案。小組合作良好，成員之間互相補(bǔ)充，共同完成了案例的分析和計(jì)算。

3.隨堂測試：xxx

隨堂測試結(jié)果顯示，學(xué)生對(duì)增值稅的計(jì)算方法掌握程度較好，能夠獨(dú)立完成計(jì)算題。但在一些細(xì)節(jié)處理上，如稅率的選擇和進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，仍有部分學(xué)生出現(xiàn)錯(cuò)誤。

4.學(xué)生自評(píng)與互評(píng)：xxx

學(xué)生在課后填寫了自評(píng)表，對(duì)自己的學(xué)習(xí)情況進(jìn)行反思。同時(shí)，學(xué)生之間也進(jìn)行了互評(píng)，互相指出對(duì)方在計(jì)算過程中的錯(cuò)誤和不足。這種自評(píng)與互評(píng)的方式有助于學(xué)生發(fā)現(xiàn)自己的學(xué)習(xí)問題，并加以改進(jìn)。

5.教師評(píng)價(jià)與反饋：針對(duì)xxx

針對(duì)學(xué)生在隨堂測試中出現(xiàn)的問題，教師在課后進(jìn)行了個(gè)別輔導(dǎo)，針對(duì)不同學(xué)生的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行針對(duì)性講解。同時(shí)，教師對(duì)學(xué)生的課堂表現(xiàn)給予了肯定，并鼓勵(lì)學(xué)生在今后的學(xué)習(xí)中繼續(xù)保持積極的學(xué)習(xí)態(tài)度。對(duì)于小組討論成果展示，教師提出了改進(jìn)建議，如加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力的培養(yǎng)。課后作業(yè)1.案例分析：

某企業(yè)為一般納稅人，本期銷售額為200萬元，銷售稅率為13%，本期購進(jìn)原材料及生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

=200萬元×13%-30萬元

=26萬元-30萬元

=-4萬元

（由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)應(yīng)享受退稅政策）

2.實(shí)際操作：

某小規(guī)模納稅人本期銷售額為50萬元，適用增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

=50萬元×3%

=1.5萬元

3.綜合計(jì)算：

某企業(yè)本期銷售額為150萬元，銷售稅率為9%，本期購進(jìn)原材料及生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。若該企業(yè)本期出口銷售額為50萬元，適用增值稅退稅率13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額+出口銷售額×退稅率

=150萬元×9%-20萬元+50萬元×13%

=13.5萬元-20萬元+6.5萬元

=0萬元

4.情景模擬：

某企業(yè)為一般納稅人，本期銷售額為120萬元，銷售稅率為6%，本期購進(jìn)原材料及生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬元。若該企業(yè)本期發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額-退貨金額×稅率

=120萬元×6%-18萬元-10萬元×6%

=7.2萬元-18萬元-0.6萬元

=-11.8萬元

（同樣，計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)應(yīng)享受退稅政策）

5.稅收籌劃：

某企業(yè)為一般納稅人，本期銷售額為300萬元，銷售稅率為13%，本期購進(jìn)原材料及生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元。若該企業(yè)計(jì)劃在下一期增加購進(jìn)原材料及生產(chǎn)設(shè)備的支出，請(qǐng)分析如何進(jìn)行稅收籌劃以降低稅負(fù)。

答案：稅收籌劃建議：

1.提前規(guī)劃下一期的采購計(jì)劃，盡量在稅率調(diào)整前進(jìn)行大宗采購，以享受較低的稅率。

2.與供應(yīng)商協(xié)商，爭取更優(yōu)惠的采購價(jià)格，降低進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的損耗，從而降低進(jìn)項(xiàng)稅額。板書設(shè)計(jì)①增值稅概念

-增值稅定義

-增值額

-征稅對(duì)象

②增值稅特點(diǎn)

-不重復(fù)征稅

-避免稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

-中性稅收

③增值稅稅率

-一般納稅人稅率

-小規(guī)模納稅人稅率

-優(yōu)惠政策稅率

④增值稅計(jì)算公式

-增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

⑤增值稅申報(bào)

-申報(bào)時(shí)間

-申報(bào)方式

-所需資料

⑥增值稅優(yōu)惠政策

-免稅

-減稅

-出口退稅

⑦增值稅案例分析

-案例背景

-計(jì)算步驟

-結(jié)果分析教學(xué)反思與改進(jìn)教學(xué)結(jié)束后，我進(jìn)行了一些反思，以便更好地評(píng)估教學(xué)效果并識(shí)別需要改進(jìn)的地方。

1.學(xué)生參與度：

我發(fā)現(xiàn)學(xué)生在課堂上的參與度普遍較高，特別是在小組討論環(huán)節(jié)，大家都能積極參與，提出自己的觀點(diǎn)。但也有一些學(xué)生比較內(nèi)向，不太愿意發(fā)言。我計(jì)劃在未來的教學(xué)中，通過設(shè)置更多開放性問題，鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)表自己的看法，同時(shí)也會(huì)注意觀察，適時(shí)給予那些不太活躍的學(xué)生更多的機(jī)會(huì)。

2.教學(xué)內(nèi)容的深度與廣度：

在講解增值稅的計(jì)算方法時(shí)，我發(fā)現(xiàn)部分學(xué)生對(duì)于公式的理解和應(yīng)用還存在困難。我意識(shí)到教學(xué)內(nèi)容可能需要更加深入淺出，同時(shí)也要注意內(nèi)容的廣度，讓學(xué)生對(duì)增值稅有更全面的了解。因此，我打算在今后的教學(xué)中，增加一些實(shí)際案例的分析，幫助學(xué)生更好地理解抽象的計(jì)算公式。

3.教學(xué)資源的利用：

雖然我使