工程預(yù)決算與成本控制標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)一、適用范圍與應(yīng)用場(chǎng)景本手冊(cè)適用于房屋建筑、市政基礎(chǔ)設(shè)施、公路橋梁、水利水電等各類(lèi)新建、改建、擴(kuò)建工程項(xiàng)目的預(yù)決算編制與成本控制管理，覆蓋項(xiàng)目從前期策劃、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段到竣工結(jié)算的全過(guò)程。主要應(yīng)用場(chǎng)景包括：建設(shè)單位進(jìn)行項(xiàng)目投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制及成本管控；施工單位開(kāi)展投標(biāo)報(bào)價(jià)、施工成本核算、過(guò)程成本控制與竣工結(jié)算；咨詢(xún)單位提供造價(jià)咨詢(xún)、成本審計(jì)、過(guò)程跟蹤服務(wù)；監(jiān)理單位協(xié)助審核工程變更、費(fèi)用索賠及成本支付合規(guī)性。二、工程預(yù)決算與成本控制全流程操作指引（一）項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段核心目標(biāo)：明確項(xiàng)目成本控制依據(jù)，收集基礎(chǔ)資料，組建成本管控團(tuán)隊(duì)。資料收集與整理收集項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)文件、規(guī)劃許可證、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)等批文；獲取初步設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)、主要材料設(shè)備清單；收集當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)信息、定額標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)文件（如《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》GB50500-2013）、材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)數(shù)據(jù)；整理類(lèi)似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如單方造價(jià)、主要工程量含量）。成本管控團(tuán)隊(duì)組建明確建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（牽頭）、成本工程師、設(shè)計(jì)代表、監(jiān)理工程師等職責(zé)；施工單位需配備項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、造價(jià)員、施工員，形成“成本預(yù)測(cè)-過(guò)程控制-核算分析”責(zé)任體系；必要時(shí)可委托第三方造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)業(yè)支持。（二）成本估算與設(shè)計(jì)概算階段核心目標(biāo)：合理確定項(xiàng)目投資限額，從設(shè)計(jì)源頭上控制成本。投資估算編制基于可行性研究報(bào)告，采用“類(lèi)似工程估算法”“指標(biāo)估算法”等方法，估算項(xiàng)目總投資（含工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息）；重點(diǎn)估算建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，明確主要材料（如鋼筋、混凝土、電纜）的暫定用量與單價(jià)；編制《項(xiàng)目投資估算匯總表》（見(jiàn)表1），估算誤差需控制在±10%以?xún)?nèi)。設(shè)計(jì)概算審核與優(yōu)化設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙編制設(shè)計(jì)概算，分單位工程（土建、安裝、裝飾等）列出分部分項(xiàng)工程費(fèi)用、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金；建設(shè)單位組織成本工程師*、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)審核概算的合規(guī)性、完整性，重點(diǎn)核對(duì)工程量計(jì)算規(guī)則套用是否準(zhǔn)確、材料價(jià)格取定是否合理；對(duì)概算超投資估算的部分，協(xié)同設(shè)計(jì)單位進(jìn)行方案優(yōu)化（如調(diào)整結(jié)構(gòu)形式、材料選型），保證概算控制在批準(zhǔn)的投資估算范圍內(nèi)。（三）施工圖預(yù)算與招投標(biāo)階段核心目標(biāo)：確定合同價(jià)格基準(zhǔn)，明確成本控制責(zé)任邊界。施工圖預(yù)算編制施工單位依據(jù)施工圖紙、招標(biāo)文件、工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范，編制詳細(xì)的施工圖預(yù)算；采用“工程量清單計(jì)價(jià)”模式，分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目清單需列明項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱(chēng)、特征描述、計(jì)量單位、工程量；綜合單價(jià)分析需考慮人工、材料、機(jī)械、管理費(fèi)、利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，措施項(xiàng)目費(fèi)按“項(xiàng)”或“費(fèi)率”計(jì)取；編制《單位工程施工圖預(yù)算表》（見(jiàn)表2），匯總形成總預(yù)算，誤差控制在±5%以?xún)?nèi)。招標(biāo)階段成本控制建設(shè)單位通過(guò)預(yù)算價(jià)確定招標(biāo)控制價(jià)，控制價(jià)不得高于批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，且應(yīng)包含所有暫列金額、暫估價(jià)；招標(biāo)文件中明確合同類(lèi)型（單價(jià)合同、總價(jià)合同或成本加酬金合同）、價(jià)款調(diào)整方式、工程變更與索賠處理流程；施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，需進(jìn)行成本測(cè)算，避免低價(jià)搶標(biāo)或高價(jià)廢標(biāo)，重點(diǎn)復(fù)核工程量清單項(xiàng)目特征與實(shí)際施工圖的匹配性。（四）施工階段成本動(dòng)態(tài)控制核心目標(biāo)：實(shí)時(shí)監(jiān)控成本支出，預(yù)防超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，保證成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。成本計(jì)劃分解施工單位根據(jù)施工圖預(yù)算，按“總目標(biāo)-月度計(jì)劃-分部分項(xiàng)工程”分解成本指標(biāo)，編制《項(xiàng)目成本計(jì)劃分解表》（見(jiàn)表3）；明確人工、材料、機(jī)械的單耗控制指標(biāo)（如每立方米混凝土水泥用量≤350kg），落實(shí)材料采購(gòu)、領(lǐng)用、回收管理責(zé)任人。成本核算與偏差分析建立“月度成本核算”機(jī)制，每月末統(tǒng)計(jì)已完工程量，歸集實(shí)際成本（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、分包費(fèi)等）；對(duì)比“計(jì)劃成本”與“實(shí)際成本”，計(jì)算成本偏差（CV=BCWP-ACWP）和進(jìn)度偏差（SV=BCWP-BCWS），分析偏差原因（如材料價(jià)格上漲、設(shè)計(jì)變更、施工效率低下）；編制《月度成本核算與偏差分析表》（見(jiàn)表4），對(duì)偏差率超過(guò)±5%的成本項(xiàng)發(fā)出預(yù)警。工程變更與費(fèi)用簽證管理嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，變更需經(jīng)設(shè)計(jì)單位出具變更圖紙，建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理工程師審核必要性（如確屬優(yōu)化設(shè)計(jì)或現(xiàn)場(chǎng)條件變化）；變更費(fèi)用簽證需填寫(xiě)《工程變更費(fèi)用審批表》（見(jiàn)表5），明確變更內(nèi)容、工程量增減、費(fèi)用增減金額，經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位三方簽字確認(rèn)后生效；對(duì)新增工程或簽證項(xiàng)目，需在施工前確認(rèn)單價(jià)，避免事后扯皮。材料與設(shè)備成本控制主要材料（如鋼筋、商品混凝土、防水材料）采用“集中采購(gòu)”或“甲供材”模式，通過(guò)招標(biāo)選擇供應(yīng)商，鎖定采購(gòu)價(jià)格；施工過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行材料領(lǐng)用制度，實(shí)行“定額供料”，超定額領(lǐng)用需提交說(shuō)明并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理*審批；建立材料價(jià)格信息庫(kù)，定期（季度）更新當(dāng)?shù)夭牧鲜袌?chǎng)價(jià)格，對(duì)價(jià)格波動(dòng)大的材料（如鋼材）約定風(fēng)險(xiǎn)幅度（如±5%），超出部分按合同約定調(diào)整價(jià)差。（五）竣工結(jié)算與成本分析階段核心目標(biāo)：準(zhǔn)確確定工程最終造價(jià)，總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?？⒐そY(jié)算編制與審核施工單位在工程竣工驗(yàn)收合格后28天內(nèi)，編制竣工結(jié)算書(shū)，附完整的結(jié)算資料（竣工圖、工程變更簽證、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；建設(shè)單位組織監(jiān)理單位、造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)算進(jìn)行初審，重點(diǎn)核對(duì)：①工程量是否與竣工圖一致；②變更簽證手續(xù)是否齊全；③材料價(jià)格是否符合合同約定或市場(chǎng)信息價(jià)；④取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)；對(duì)結(jié)算爭(zhēng)議項(xiàng)，可通過(guò)“協(xié)商-造價(jià)鑒定-仲裁”方式解決，最終形成《竣工結(jié)算審核報(bào)告》。項(xiàng)目成本分析與總結(jié)以竣工結(jié)算為依據(jù)，對(duì)比“目標(biāo)成本”（施工圖預(yù)算）、“實(shí)際成本”，編制《項(xiàng)目成本分析報(bào)告》（見(jiàn)表6），計(jì)算成本降低率（=(目標(biāo)成本-實(shí)際成本)/目標(biāo)成本×100%）；分析成本超支或節(jié)約的主要原因（如設(shè)計(jì)優(yōu)化、材料價(jià)格波動(dòng)、施工組織管理水平等），總結(jié)成本控制中的成功經(jīng)驗(yàn)（如集中采購(gòu)降低材料成本）與不足（如變更簽證管理滯后）；將成本分析結(jié)果納入企業(yè)成本數(shù)據(jù)庫(kù)，為后續(xù)項(xiàng)目提供參考依據(jù)。三、標(biāo)準(zhǔn)化工具表格模板表1：項(xiàng)目投資估算匯總表序號(hào)費(fèi)用名稱(chēng)計(jì)算依據(jù)估算金額（萬(wàn)元）備注（占比）1建筑工程費(fèi)類(lèi)似工程指標(biāo)×面積×調(diào)整系數(shù)X%2安裝工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)×安裝費(fèi)率X%3設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備清單×市場(chǎng)詢(xún)價(jià)X%4工程建設(shè)其他費(fèi)用建安費(fèi)×費(fèi)率（如10%-15%）X%5預(yù)備費(fèi)（一+二+三）×5%——X%6建設(shè)期利息貸款額×利率×建設(shè)期X%項(xiàng)目總投資合計(jì)——X100%表2：?jiǎn)挝还こ淌┕D預(yù)算表（土建工程）序號(hào)項(xiàng)目編碼項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目特征描述計(jì)量單位工程量綜合單價(jià)（元）合價(jià)（萬(wàn)元）備注101050901現(xiàn)澆混凝土基礎(chǔ)C30商品混凝土，基礎(chǔ)類(lèi)型：筏板m3120045054.00含模板2010515001001現(xiàn)澆構(gòu)件鋼筋HRB400鋼筋，Φ16-Φ25t85420035.70——3011204003001塊料墻面300×600mm瓷磚，M10砂漿粘貼m2250012030.00含基層單位工程預(yù)算合計(jì)——————————X.——表3：項(xiàng)目成本計(jì)劃分解表（月度）時(shí)間分部分項(xiàng)工程名稱(chēng)計(jì)劃工程量計(jì)劃成本（萬(wàn)元）其中：材料費(fèi)人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)管理費(fèi)2024-03地下室結(jié)構(gòu)施工1500m390.0054.0018.009.009.002024-04主體結(jié)構(gòu)1-5層施工2000m3120.0072.0024.0012.0012.00月度計(jì)劃成本合計(jì)——210.00126.0042.0021.0021.00表4：月度成本核算與偏差分析表成本項(xiàng)目計(jì)劃成本（萬(wàn)元）實(shí)際成本（萬(wàn)元）偏差金額（萬(wàn)元）偏差率（%）原因分析材料費(fèi)126.00135.00-9.00-7.14鋼材價(jià)格上漲8%人工費(fèi)42.0040.80+1.20+2.勞務(wù)班組效率提升機(jī)械費(fèi)21.0022.05-1.05-5.00租賃設(shè)備臺(tái)班超計(jì)劃月度合計(jì)189.00197.85-8.85-4.68材料價(jià)格上漲影響為主表5：工程變更費(fèi)用審批表項(xiàng)目名稱(chēng)X住宅樓工程變更編號(hào)2024-003變更提出單位設(shè)計(jì)院變提出日期2024-03-15變更內(nèi)容簡(jiǎn)述原設(shè)計(jì)外墻涂料改為真石漆，施工面積2500㎡————變更原因建設(shè)單位提升外立面效果————費(fèi)用增減計(jì)算原涂料單價(jià)：80元/㎡，真石漆單價(jià)：180元/㎡，費(fèi)用增加：(180-80)×2500=25萬(wàn)元————施工單位意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理*：同意變更，費(fèi)用增加25萬(wàn)元，2024-03-16簽字————監(jiān)理單位意見(jiàn)監(jiān)理工程師*：變更必要，費(fèi)用計(jì)算合理，2024-03-17簽字————建設(shè)單位意見(jiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人*：同意變更，費(fèi)用按合同約定調(diào)整，2024-03-18簽字————表6：項(xiàng)目成本分析報(bào)告項(xiàng)目名稱(chēng)X住宅樓工程建筑面積15000㎡成本指標(biāo)目標(biāo)成本（施工圖預(yù)算）實(shí)際成本（竣工結(jié)算）成本降低率建筑工程費(fèi)1800萬(wàn)元1750萬(wàn)元2.78%安裝工程費(fèi)600萬(wàn)元630萬(wàn)元-5.00%工程建設(shè)其他費(fèi)用240萬(wàn)元225萬(wàn)元6.25%項(xiàng)目總成本2640萬(wàn)元2605萬(wàn)元1.33%主要經(jīng)驗(yàn)1.鋼材集中采購(gòu)降低成本3%；2.優(yōu)化施工組織減少機(jī)械閑置————存在問(wèn)題安裝工程因設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致成本超支30萬(wàn)元，需加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更前期審核————四、關(guān)鍵控制要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）合規(guī)性控制嚴(yán)格遵循國(guó)家及地方工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范（如清單計(jì)價(jià)規(guī)范、定額標(biāo)準(zhǔn)），保證計(jì)價(jià)依據(jù)合法有效；工程變更、費(fèi)用簽證必須履行書(shū)面審批流程，杜絕“口頭變更”“事后簽證”；稅務(wù)處理需符合稅法規(guī)定，避免因發(fā)票類(lèi)型、稅率適用錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）動(dòng)態(tài)控制與及時(shí)性成本核算周期不得超過(guò)一個(gè)月，保證成本偏差能及時(shí)發(fā)覺(jué)并糾偏；材料價(jià)格波動(dòng)超過(guò)合同約定風(fēng)險(xiǎn)幅度時(shí)，需在15天內(nèi)完成價(jià)差調(diào)整，避免成本積壓；工程變更需在施工前完成費(fèi)用確認(rèn)，避免“先施工后定價(jià)”導(dǎo)致的成本失控。（三）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性保障工程量計(jì)算需采用“圖紙算量+現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)”方式，保證工程量與實(shí)際完成情況一致；材料價(jià)格信息來(lái)源需可靠（如當(dāng)?shù)卦靸r(jià)站信息價(jià)、官方建材平臺(tái)、三方詢(xún)價(jià)記錄），避免價(jià)格失真；成本資料需分類(lèi)歸檔（紙質(zhì)+電子），保存期限不少于工程竣工后5年，保證可追溯性。（四）責(zé)任到人與協(xié)同管理明確建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位在成本控制中的職責(zé)，如施工單位對(duì)“現(xiàn)場(chǎng)簽證”真實(shí)性負(fù)責(zé)，監(jiān)理單位對(duì)“變更必要性”審核負(fù)責(zé)；建立“成本控制例會(huì)”制度（每月一次），由建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人*牽頭，協(xié)調(diào)解決成本控制中的問(wèn)題；對(duì)成本控制成效顯著的團(tuán)隊(duì)/個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因管理失誤導(dǎo)致成本超支的進(jìn)行問(wèn)責(zé)，形成全員成本控制意識(shí)。（五）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)提