風險管理內(nèi)部控制評估清單模板一、適用場景與價值定位本模板適用于企業(yè)開展全面風險管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)與評估工作，具體場景包括：年度內(nèi)控評估：企業(yè)每年末對內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性進行系統(tǒng)性檢查，滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求；專項風險評估：當企業(yè)發(fā)生重大組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、并購重組或外部監(jiān)管政策變化時，針對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如資金管理、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)）開展內(nèi)控專項評估；監(jiān)管檢查配合：為應(yīng)對財政、稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查，提前梳理內(nèi)控缺陷，完善證據(jù)鏈條，保證合規(guī)性；管理提升支撐：通過評估識別內(nèi)控流程中的薄弱環(huán)節(jié)，為優(yōu)化管理制度、提升運營效率、防范經(jīng)營風險提供數(shù)據(jù)支持和改進方向。本模板的價值在于通過標準化評估流程和清單化工具，幫助企業(yè)系統(tǒng)梳理內(nèi)控全流程節(jié)點，量化評估風險水平，推動內(nèi)控體系從“合規(guī)達標”向“價值創(chuàng)造”升級。二、評估流程與操作指引（一）準備階段：明確目標與資源保障成立評估工作組由企業(yè)主要負責人（如總經(jīng)理/分管副總明）擔任評估組長，成員包括內(nèi)控管理部門、財務(wù)部、審計部、人力資源部及核心業(yè)務(wù)部門骨干（如財務(wù)總監(jiān)華、審計經(jīng)理芳、采購部負責人剛等）；明確工作組職責：制定評估計劃、組織實施評估、匯總分析問題、提出整改建議、跟蹤整改落實。制定評估方案確定評估范圍：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略重點和風險狀況，明確本次評估覆蓋的業(yè)務(wù)單元（如全公司/特定子公司）、流程模塊（如資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等）及時間范圍；設(shè)定評估標準：以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及企業(yè)內(nèi)部管理制度為依據(jù)，細化“設(shè)計有效性”和“運行有效性”判斷標準；分配評估任務(wù)：按業(yè)務(wù)模塊劃分小組，明確各組負責人、時間節(jié)點及交付成果（如評估底稿、問題清單等）。收集基礎(chǔ)資料收集企業(yè)層面資料：公司章程、三會議事規(guī)則、組織架構(gòu)圖、內(nèi)部管理制度匯編、風險評估報告、內(nèi)部審計報告、previous年度內(nèi)控評估報告等；收集業(yè)務(wù)層面資料：關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程文檔（如流程圖、SOP）、崗位職責說明書、審批權(quán)限表、合同樣本、會計憑證、業(yè)務(wù)臺賬、信息系統(tǒng)操作記錄等。（二）實施階段：分層分類開展評估1.評估內(nèi)控設(shè)計有效性方法：通過文件審閱、流程穿行測試、訪談等方式，檢查控制措施是否覆蓋所有關(guān)鍵風險點，設(shè)計是否符合“三性”（全面性、重要性、制衡性）要求。示例：資金支付業(yè)務(wù)：檢查是否實行“支付申請-支付審批-支付復核-支付執(zhí)行”四分離控制，審批權(quán)限是否根據(jù)金額大小分級設(shè)置；采購業(yè)務(wù)：檢查是否建立“供應(yīng)商準入-詢比價-合同簽訂-驗收-付款”全流程控制，關(guān)鍵崗位（如采購員、驗收員、財務(wù)審核員）是否存在職責重疊。2.評估內(nèi)控運行有效性方法：通過抽樣測試（如隨機抽取50筆業(yè)務(wù)憑證）、實地觀察（如跟蹤業(yè)務(wù)全流程操作）、重新執(zhí)行（如模擬關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）等方式，檢查控制措施是否按規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行結(jié)果是否達到預期目標。示例：抽取10筆大額資金支付憑證，檢查審批手續(xù)是否完整（是否有3級以上審批簽字）、附件是否齊全（如合同、發(fā)票、驗收單）；觀察倉庫收貨流程，檢查驗收員是否核對實物與送貨單一致、是否在系統(tǒng)中錄入驗收記錄，財務(wù)是否根據(jù)驗收單和發(fā)票付款。3.識別內(nèi)控缺陷缺陷分類標準：設(shè)計缺陷：缺少必要的控制措施、控制措施設(shè)計不合理（如審批權(quán)限設(shè)置過高/過低）、不相容崗位未分離等；運行缺陷：已有控制措施未執(zhí)行、執(zhí)行不到位（如審批越權(quán)、附件缺失）、執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力等。缺陷認定標準：重大缺陷：可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標（如資金挪用未被發(fā)覺、財務(wù)報告重大錯報）；重要缺陷：除重大缺陷外，可能導致企業(yè)偏離控制目標（如采購價格偏離市場價10%以上、資產(chǎn)管理臺賬與實物不符）；一般缺陷：除重大、重要缺陷外的其他控制缺陷（如審批流程稍顯繁瑣、檔案歸檔不及時）。（三）報告階段：匯總問題與提出建議撰寫評估報告報告內(nèi)容應(yīng)包括：評估工作概況（范圍、時間、方法）、內(nèi)控總體評價（設(shè)計有效性、運行有效性得分）、內(nèi)控缺陷清單（按缺陷等級分類描述）、整改建議（針對每個缺陷明確責任部門、整改措施、整改期限）、后續(xù)改進方向等。溝通與報批工作組與企業(yè)管理層（如總經(jīng)理辦公會、董事會審計委員會）溝通評估結(jié)果，確認缺陷認定及整改建議的合理性；評估報告經(jīng)管理層審批后，正式下發(fā)至各責任部門，并報送企業(yè)決策機構(gòu)（如董事會、監(jiān)事會）。（四）整改階段：跟蹤落實與持續(xù)優(yōu)化制定整改計劃責任部門根據(jù)評估報告制定詳細整改計劃，明確“整改措施、責任人員、完成時限”，經(jīng)內(nèi)控管理部門審核后執(zhí)行；針對重大缺陷，需提交專項整改方案，必要時可聘請外部咨詢機構(gòu)提供支持。跟蹤整改效果內(nèi)控管理部門定期（如每月）跟蹤整改進度，對未按期完成整改的部門進行督辦；整改完成后，通過重新測試、現(xiàn)場檢查等方式驗證整改效果，保證缺陷得到有效解決。更新內(nèi)控體系根據(jù)評估及整改結(jié)果，及時修訂和完善相關(guān)內(nèi)部管理制度、流程文檔（如更新采購審批權(quán)限表、優(yōu)化資金支付流程）；將內(nèi)控評估結(jié)果納入部門績效考核，推動內(nèi)控要求融入日常經(jīng)營活動。三、內(nèi)部控制評估清單模板（標準表式）（一）企業(yè)層面內(nèi)控評估表評估要素評估項目評估內(nèi)容要點評估方法評估結(jié)果（符合/基本符合/不符合）問題描述（不符合項需詳細說明）責任部門整改措施整改期限整改狀態(tài)（未完成/已完成）控制環(huán)境組織架構(gòu)是否建立清晰的組織架構(gòu)圖，明確各部門、崗位的職責權(quán)限？文件審閱、訪談符合-總經(jīng)理辦公室---誠信與道德價值觀是否制定員工行為規(guī)范，對舞弊、利益沖突等行為有明確禁止性規(guī)定？文件審閱、訪談基本符合未明確“收受商業(yè)回扣”的具體界定人力資源部修訂員工行為規(guī)范2024-12-31未完成人力資源政策是否建立關(guān)鍵崗位（如財務(wù)、采購）的任職資格培訓和輪崗制度？文件審閱、檢查不符合財務(wù)人員未按2年輪崗一次要求執(zhí)行財務(wù)部制定輪崗計劃表2024-06-30未完成風險評估目標設(shè)定企業(yè)是否設(shè)定清晰的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標？文件審閱符合-戰(zhàn)略管理部---風險識別與評估是否定期（如每年）開展風險評估，識別內(nèi)外部風險并分析可能性與影響程度？報告審閱、訪談基本符合未識別“新業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全”風險風險管理部更新風險評估報告2024-09-30未完成信息與溝通信息收集與傳遞是否建立內(nèi)外部信息收集渠道（如客戶反饋、監(jiān)管政策），保證信息及時傳遞至相關(guān)層級？訪談、測試不符合客戶投訴信息未及時傳遞至生產(chǎn)部客服部建立投訴信息傳遞流程2024-08-31未完成內(nèi)部溝通機制是否定期召開內(nèi)控工作例會，通報內(nèi)控執(zhí)行情況及存在問題？會議記錄檢查符合-內(nèi)控管理部---（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)控評估表（以“采購業(yè)務(wù)”為例）評估流程控制點控制措施要求評估方法評估結(jié)果（符合/基本符合/不符合）問題描述（不符合項需詳細說明）責任部門整改措施整改期限整改狀態(tài)（未完成/已完成）采購申請需求提報與審核用料部門填寫《采購申請單》，注明品名、數(shù)量、預算，部門負責人審核簽字抽樣檢查（20份）基本符合3份申請單未填寫預算生產(chǎn)部加強申請單培訓2024-07-31未完成供應(yīng)商選擇供應(yīng)商準入與評價建立供應(yīng)商名錄，對新供應(yīng)商進行資質(zhì)審核（營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證等），定期（每年）評價文件審閱、檢查不符合2家供應(yīng)商資質(zhì)過期未更新采購部更新供應(yīng)商名錄2024-08-15未完成采購執(zhí)行合同簽訂與審批采購金額≥5萬元的合同需法務(wù)部審核，總經(jīng)理*明審批合同抽樣檢查符合-法務(wù)部---驗收與付款實物驗收與核對倉庫部門對照采購訂單、送貨單驗收，填寫《驗收單》，質(zhì)量部抽檢驗收單檢查、現(xiàn)場觀察不符合5筆驗收單無質(zhì)量部抽檢簽字倉庫部加強驗收流程監(jiān)督2024-07-31未完成付款審批與核對財務(wù)部核對發(fā)票、驗收單、合同，審批手續(xù)齊全后付款，支付憑證需留存完整付款憑證檢查基本符合2筆付款缺少合同復印件財務(wù)部完善付款審核流程2024-06-30已完成四、使用說明與風險提示（一）使用說明模板適配：本模板為通用框架，企業(yè)需根據(jù)自身行業(yè)特點（如制造業(yè)、金融業(yè)、服務(wù)業(yè)）和業(yè)務(wù)規(guī)模調(diào)整評估要素及控制點，例如制造業(yè)可增加“生產(chǎn)管理”“質(zhì)量控制”模塊，金融業(yè)可增加“信貸管理”“風險管理”模塊；證據(jù)留存：評估過程中需形成完整的工作底稿（如訪談記錄、抽樣清單、測試結(jié)果、問題照片等），保證評估過程可追溯、結(jié)論有支撐；動態(tài)更新：每年根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)變化及監(jiān)管政策更新（如《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》新增內(nèi)容），及時修訂評估清單，保證內(nèi)控評估與企業(yè)發(fā)展同步。（二）風險提示評估形式化：避免為“應(yīng)付檢查”而評估，需深入業(yè)務(wù)一線