稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題（答案在后

面）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題L5分，共60分）

1、下列哪一項(xiàng)不屬于我國《行政處罰法》所規(guī)定的行政處罰種類？

A、警告B、罰款C、拘留D、吊銷許可證

2、在我國，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí);應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A、公正原則B、公開原則C、效率優(yōu)先原則D、處罰與教育相結(jié)合原則

3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，

對(duì)納稅人涉嫌偷稅、逃稅的，可以采取以下哪種措施？

A.強(qiáng)制納稅人提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

B.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

C.凍結(jié)納稅人存款賬戶

D.沒收納稅人非法所得

4、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅收減免情

形？

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資所得

B.企業(yè)從事科技創(chuàng)新項(xiàng)目的投資所得

C.企業(yè)從事公共設(shè)施項(xiàng)目的投資所得

D.企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的投資所得

5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.代征代繳義務(wù)人

D.稅法

6、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.調(diào)查納稅人納稅情況

B.收集稅款

C.審查納稅申報(bào)

D.對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰

7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之口起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證件和資料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登

記

D.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)辦理變更稅務(wù)

登記

8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，不正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要憑證

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制

C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅?般納稅人使用

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行

9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的

是:

A.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

11＞題干：根據(jù)《中色人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查

中可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？

A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者扣繳義務(wù)有關(guān)的情況和資料

B.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人銀行存款賬戶和存款余額

C.查詢、復(fù)制與納稅或者扣繳義務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息

D.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行罰款

13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正

確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30E內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得生產(chǎn)經(jīng)營收入后30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自住所變動(dòng)之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在開業(yè)前30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中,

正確的是：

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)的行為

C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自改變稅收法律、行政法規(guī)的行為

23、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，

正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

25、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的

稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)采取下列哪項(xiàng)措施？

A.直接罰款

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.提起訴訟

D.稅務(wù)行政處罰

27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的

職權(quán)？

A、稅務(wù)登記

B＞稅款征收

C、稅務(wù)檢查

D、納稅輔導(dǎo)

29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)

票注明稅額為10萬元。2019年5月，該企業(yè)將該設(shè)冬對(duì)外投資，按公允價(jià)值評(píng)估為12

萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在投資環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為：

A.2萬元

B.4萬元

C.10萬元

D.12萬元

31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在

稅收征收管理中的職責(zé)？（）

A.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作的組織實(shí)施

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理

C.對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行行政處罰

D.對(duì)納稅人的納稅情況實(shí)施日常監(jiān)督檢查

33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)期限的說

法正確的是：

A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行

政法規(guī)確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

B.如果納稅人因有特殊情況，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，但

無需提供任何證明材料。

C.扣繳義務(wù)人可以委托他人代為辦理納稅申報(bào)，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

D.對(duì)于未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的納稅人，一律按照最高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行罰款。

35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確

的是()o

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)美申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營'也執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征

管過程中可以采取的措施？

A、對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅

款之日起按日加收滯納金；

B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳

的稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)；

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施和強(qiáng)制決行措施；

D、對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

39、【題目】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列哪種情況下,

有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施?

A.納稅人逾期未繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、根據(jù)我國刑法的規(guī)定，下列哪些情形可以構(gòu)成偷稅罪？

A.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申表或者不申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人不繳或者少繳已扣、已收稅款

C.納稅人因疏忽而未按時(shí)申報(bào)稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因工作失誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款

E.糾正錯(cuò)誤后未造成國家稅收損失

2、在民事訴訟中，當(dāng)事人對(duì)人民法院的一審判決不服，可以上訴的情形有哪些？

A.判決書未送達(dá)當(dāng)事人

B.判決書存在筆誤

C.對(duì)判決內(nèi)容不服

D.認(rèn)為一審程序違法影響了案件公正處理

E.判決已經(jīng)生效

3、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法正確的是：

A.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、納稅人和扣繳義務(wù)人

B.稅收法律關(guān)系的主體僅限于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.任何單位和個(gè)人在稅收法律關(guān)系中都是平等的主體

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體具有獨(dú)立的法律地位

4、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系內(nèi)容的說法正確的是：

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體在稅收法律關(guān)系中享有的權(quán)利和承

擔(dān)的義務(wù)

B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容僅指納稅人的權(quán)利和義務(wù)

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容具有普遍適用性和穩(wěn)定性

5、根據(jù)我國刑法規(guī)定，下列哪些情形可以構(gòu)成逃稅罪？

A.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申農(nóng)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額

較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

B.扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的；

C.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款并繳納滯納金，且在五年內(nèi)

未因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的；

D.納稅人因疏忽而未按時(shí)申報(bào)木兌款，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)補(bǔ)報(bào)并繳納了相應(yīng)

稅款的。

6、關(guān)于行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則，下列說法正確的是：

A.在行政訴訟中，被告對(duì)其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任；

B.原告可以提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，若提供的證據(jù)不成立，則不

免除被告對(duì)被訴具體行政行為合法性的舉證責(zé)任；

C.被告在作出具體行政行為時(shí)已經(jīng)收集證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供

的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供；

D.被告及其訴訟代理人在作出具體行政行為后自行收集的證據(jù)，可以作為認(rèn)定案

件事實(shí)的依據(jù)。

7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.采取虛假的計(jì)稅依據(jù)

B.隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目

C.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)

D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款

8、在涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？（：）

A.發(fā)現(xiàn)客戶有逃稅嫌疑

B.客戶要求稅務(wù)師為其提供虛假的涉稅信息

C.稅務(wù)師在工作中發(fā)現(xiàn)自身有違反不兌收法律、行政法規(guī)的行為

D.客戶的稅務(wù)情況發(fā)生變化，需要調(diào)整稅務(wù)處理方案

9、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形中屬于人民法院受理范圍的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定

B.行政機(jī)關(guān)對(duì)其工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定

C.國防、外交等國家行為

D.法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為

E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服提起訴訟

11、稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反《中華人民夫和國稅

收征收管理法》的規(guī)定？

A.在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中泄露客戶的商業(yè)秘密

B.接受客戶的委托，未按照規(guī)定期限完成稅務(wù)申報(bào)

C.在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中為委托人提供虛假的納稅申報(bào)材料

D.擅自變更委托人的稅務(wù)登記信息

E.接受委托后，未告知委托人有關(guān)稅收政策的變化

13、根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》，下列情形中屬于人民法院受理范圍的是:

A、稅務(wù)局對(duì)某企業(yè)作出的行政處罰決定

B-.稅務(wù)局內(nèi)部的人事調(diào)動(dòng)決定

C、稅務(wù)局制定的規(guī)范性文件

D、稅務(wù)局對(duì)納稅人的咨詢答復(fù)

E、稅務(wù)局對(duì)納稅人申報(bào)資料的審查結(jié)果

15、以下哪些行為屬于違反《稅收征收管理法》的行為？（）

A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票

17、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的訂立程序？（）

A.要約

B.承諾

C.撤銷

D.履行

19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.檢查納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.調(diào)查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況

C.對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰

D.對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押

三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）

第一題

案例分析：

某企業(yè)為一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的公司，主要從事研發(fā)、生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。2020

年度，該企業(yè)取得了以下涉稅情況：

1.銷售收入為5000萬元，其中含稅銷售額為5150萬元。

2.采購原材料、設(shè)備等支出4000萬元，含稅采購金額為4080萬元。

3.支付給供應(yīng)商的運(yùn)輸費(fèi)用為50萬元，含稅運(yùn)輸費(fèi)用為51.5萬元。

4.支付給員工的工資總額為500萬元，其中包含10萬元年終獎(jiǎng)。

5.該企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用100萬元，研發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元。

6.該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生一筆公益性捐贈(zèng)支出，金額為30萬元。

問題：

1.根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，分析該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和城市

維護(hù)建設(shè)稅。

2.列出該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的相關(guān)費(fèi)用和支出。

3.計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和城巾維護(hù)建設(shè)稅。

第二題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2021年，該企業(yè)

發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：

1.1月，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅

額為17萬元；

2.2月，購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)為50萬元；

3.3月，銷售電子產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200萬元，同時(shí)向客戶收取的運(yùn)

輸費(fèi)用為5萬元，取得運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為3萬元；

4.4月，將部分自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成木為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅市場價(jià)

格為12萬元；

5.5月，購進(jìn)原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額為20萬元；

6.6月，銷售電子產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬元，同時(shí)向客戶收取的安

裝費(fèi)為10萬元，取得安裝服務(wù)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為8萬元。

要求：

1.計(jì)算該企業(yè)2021年4月的增值稅銷項(xiàng)稅額；

2.計(jì)算該企業(yè)2021年5月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

3.分析該企業(yè)2021年1月至6月的增值稅納稅義務(wù)，并說明相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第三題

某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，2023年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營

業(yè)成本3000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。該企

業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少？請(qǐng)根據(jù)以下情況進(jìn)行分析：

（1）該企業(yè)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬元，符合國家規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

（2）該企業(yè)購置的設(shè)備價(jià)值200萬元，符合國家規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊政策。

（3）該企業(yè)支付給某員工的工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)100萬元。

（4）該企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)用300萬元，符合國家規(guī)定的廣告費(fèi)用扣除政策。

（5）該企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用50萬元，符合國家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣

除政策。

請(qǐng)根據(jù)上述情況，計(jì)算該企業(yè)2023年的應(yīng)納稅所得額，并說明計(jì)算過程。

第四題

案例分析：

某市某房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“甲公司”）在2020年度進(jìn)行了一項(xiàng)房地產(chǎn)開發(fā)

項(xiàng)目，涉及土地增值稅、契稅、印花稅等多個(gè)稅種。以下是甲公司在項(xiàng)目過程中涉及的

稅務(wù)處理情況：

（1）甲公司購置了一塊土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅稅率為4%。

（2）甲公司在購置土地后，支付了土地平整費(fèi)500萬元，其中300萬元用于購置

建筑材料，200萬元用于支付人工費(fèi)用。

（3）甲公司在開發(fā)過程中，購置了建筑材料，支付購置款1000萬元，支付人工費(fèi)

用300萬元。

（4）甲公司將購置的土地使用權(quán)過戶給某施工單位，施工單位支付了土地轉(zhuǎn)讓款

500萬元。

（5）甲公司將開發(fā)完成的房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售給消費(fèi)者，銷售收入為5000萬元。

（6）甲公司在項(xiàng)目過程中，購置了固定資產(chǎn)，支付購置款200萬元，并按照稅法

規(guī)定計(jì)提了折舊。

問題：

1.請(qǐng)計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的契稅金額。

2.請(qǐng)計(jì)算甲公司在購置建筑材料過程中應(yīng)繳納的增值稅。

3.請(qǐng)計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

4.請(qǐng)計(jì)算甲公司在銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目過程中應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

5.請(qǐng)分析甲公司在稅務(wù)處理過程中可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第五題

某稅務(wù)師事務(wù)所接受一家制造企業(yè)的委托，為其提供以下涉稅服務(wù)：

1.代理該企業(yè)2022年度的增值稅納稅申報(bào)；

2.幫助企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳；

3.為企業(yè)的新項(xiàng)目提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

4.協(xié)助企業(yè)制定合理的稅收籌劃方案。

在提供服務(wù)過程中，發(fā)生以下情況：

（1）企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，由于對(duì)部分進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件理解錯(cuò)誤，導(dǎo)致多抵

扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)核實(shí)后，多抵扣的稅款已全額補(bǔ)繳；

（2）在企業(yè)所得稅年度匯算清繳中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)部分業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判

斷不準(zhǔn)確，導(dǎo)致少計(jì)收入，經(jīng)過調(diào)整后，多繳納了企業(yè)所得稅；

（3）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

防控建議，企業(yè)采納了部分建議；

（4）在稅收籌劃方案制定過程中，企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采納了稅務(wù)師提出的

部分建議，降低了企業(yè)的稅負(fù)。

請(qǐng)結(jié)合以上情況，回答以下問題：

1.稅務(wù)師在代理增值稅納稅申報(bào)過程中，應(yīng)如何確保企業(yè)申報(bào)的準(zhǔn)確性？

2.企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳中，如何避免因收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不準(zhǔn)確導(dǎo)致稅負(fù)增

加？

3.稅務(wù)師在提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面，以確保提出的建議具有針

對(duì)性和實(shí)用性?

4.稅收籌劃方案的制定過程中，稅務(wù)師應(yīng)如何幫助企業(yè)降低稅負(fù)？

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》復(fù)習(xí)試題與參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）

1、下列哪一項(xiàng)不屬于我國《行政處罰法》所規(guī)定的行政處罰種類？

A、警告B、罰款C、拘留D、吊銷許可證

【答案】C

【解析】根據(jù)我國《行政處罰法》，行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所

得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照等。拘留

屬于行政強(qiáng)制措施而非行政處罰，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

2、在我國，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)、應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A、公正原則R、公開原則C、效率優(yōu)先原則D、處罰與教育相結(jié)合原則

【答案】C

【解析】根據(jù)我國《行政處罰法》及相關(guān)的法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)

應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開的原則，并且堅(jiān)持處罰與教育相結(jié)合的原則，旨在糾正違法行為，

教育公民、法人或者其他組織自覺守法。而“效率優(yōu)先原則”并不是行政處罰的基本原

則之一，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程中，

對(duì)納稅人涉嫌偷稅、逃稅的，可以采取以下哪種措施？

A.強(qiáng)制納稅人提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

B.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

C.凍結(jié)納稅人存款賬戶

D.沒收納稅人非法所得

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過程

中，對(duì)納稅人涉嫌偷稅、逃稅的，有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其

他有關(guān)資料，因此選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C、D并非《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)

在稅務(wù)稽查過程中可以采取的措施。

4、以下哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅收減免情

形？

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資所得

B.企業(yè)從事科技創(chuàng)新項(xiàng)目的投資所得

C.企業(yè)從事公共設(shè)施項(xiàng)目的投資所得

D.企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的投資所得

答案：D

解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定了多種企業(yè)所得稅收減免情形，包括

從事環(huán)境保護(hù)、科技創(chuàng)新、公共設(shè)施等項(xiàng)目的投資所得。而房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目并不在《企

業(yè)所得稅法》規(guī)定的減免范圍內(nèi)。因此，選項(xiàng)D是不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)

所得稅收減免情形。選項(xiàng)A、B、C都屬于減免情形。

5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的要素，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.代征代繳義務(wù)人

D.稅法

答案：D

解析：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、代征代繳義務(wù)人等。稅法本身

屬于法律規(guī)范，不屬于稅收法律關(guān)系的主體。稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體

的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。

6、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.調(diào)查納稅人納稅情況

B.收集稅款

C.審查納稅申報(bào)

D.對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰

答案：B

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括調(diào)查納稅人納稅情況、審查納稅申報(bào)、對(duì)納稅人的違法

行為進(jìn)行處罰等。收集稅款是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，而不是職權(quán)。選項(xiàng)B的表述不夠準(zhǔn)

確，應(yīng)改為“征收稅款

7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證件和資料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登

記

D.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)辦理變更稅務(wù)

登記

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C中提到的“自收到

申報(bào)之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記”是正確的，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，不正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要憑證

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制

C.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，

增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要憑證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，且增值稅專用發(fā)票

的聯(lián)次和內(nèi)容根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。選項(xiàng)C中提到“增值稅專用發(fā)票僅限于增

值稅一般納稅人使用”是不正確的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也可按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票,

只是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的

是：

A.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90口內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營

業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。逾期不辦理稅務(wù)登

記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；逾期不改正的，由工商

行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

10、下列關(guān)于稅收保全措施的表述，不正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)書面通知納稅人、扣

繳義務(wù)人

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收保全措施，不得影響納稅人、扣繳義

務(wù)人的正常經(jīng)營

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取稅收保全措施，必須經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分

局）局長批準(zhǔn)

答案：C

11、題干：根據(jù)《中色人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查

中可以采取的措施不包括以下哪一項(xiàng)？

A.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者扣繳義務(wù)有關(guān)的情況和資料

B.調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人銀行存款賬戶和存款余額

C.查詢、復(fù)制與納稅或者扣繳義務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息

D.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行罰款

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可

以采取的措施包括調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人有關(guān)情況和資料、查詢銀行存款賬戶和存款

余額、查詢、復(fù)制與納稅或者扣繳義務(wù)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息等。罰款屬于行政處罰措施,

不屬于稅務(wù)檢查中的具體措施。因此，選項(xiàng)D是不包括在內(nèi)的。

12、題干:在稅務(wù)代理中，代理人和被代理人之間的關(guān)系屬于以下哪一種法律關(guān)系？

A.代理人與被代理人之間的委托代理關(guān)系

B.代理人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的代理關(guān)系

C.代理人與被代理人之間的合同關(guān)系

D.代理人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的委托關(guān)系

答案：A

解析：在稅務(wù)代理中，代理人接受被代理人的委托，代表被代理人與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢等活動(dòng)。因此，代理人和被代理人之間的關(guān)系屬于委托代理關(guān)系。

選項(xiàng)A正確描述了這種法律關(guān)系。選項(xiàng)B、C、D都不準(zhǔn)確描述了代理人和被代理人之間

的法律關(guān)系。

13、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正

確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30E內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得生產(chǎn)經(jīng)營收入后30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自住所變動(dòng)之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在開業(yè)前30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營

業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的基本要求，符合法律規(guī)定。

14、下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為的憑證。

B.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的依據(jù)。

C.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

D.納稅人可以自行制作和打印增值稅發(fā)票。

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅發(fā)票

是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和管理的，納稅人不得自行制作和打印。因此，選項(xiàng)D的說法是

錯(cuò)誤的。其他選項(xiàng)A、B、C的說法均符合增值稅發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。

15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，

正確的是：

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

16、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列關(guān)于保密義務(wù)的說法中，不正確的是：

A.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密

B.稅務(wù)代理人不得泄露委托人的稅務(wù)信息

C.稅務(wù)代理人可以公開委托人的稅務(wù)信息，但需征得委托人同意

D.稅務(wù)代理人因工作需要，可以公開委托人的稅務(wù)信息

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅務(wù)代理管理?xiàng)l例》第二十四條規(guī)定，稅務(wù)代理人應(yīng)

當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密，不得泄露委托人的稅務(wù)信息。因此，選項(xiàng)D中本兌務(wù)代理人因

工作需要公開委托人的稅務(wù)信息是不正確的。

17、以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所合伙人責(zé)任承擔(dān)的說法，正確的是：

A.合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，合伙事務(wù)由全體合伙人共同決策

B.合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，合伙事務(wù)由合伙人大會(huì)決策

C.合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，合伙事務(wù)由合伙人大會(huì)決策，但合伙人可委托代理

人代為決策

D.合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，合伙事務(wù)由合伙人大會(huì)決策，但合伙人可委托代理人代

為決策

答案：C

解析：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，合伙事務(wù)

由合伙人大會(huì)決策，但合伙人可以委托代理人代為決策。因此，選項(xiàng)C正確。

18、以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.稅務(wù)師應(yīng)誠實(shí)守信，遵守法律法規(guī)

B.稅務(wù)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

C.稅務(wù)師應(yīng)獨(dú)立客觀，不得受到不正當(dāng)利益的影響

D.稅務(wù)師可接受客戶提供的任何形式的饋贈(zèng)

答案：D

解析：根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》的規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)誠實(shí)守信，遵守法律法規(guī)；

保守客戶秘密，不得泄露客戶信息；獨(dú)立客觀，不得受到不正當(dāng)利益的影響。但稅務(wù)師

不得接受客戶提供的任何形式的饋贈(zèng)，因?yàn)檫@可能影響其獨(dú)立性和客觀性。因此，選項(xiàng)

D不正確。

19、根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪

種措施？（）

A.詢問當(dāng)事人

B.檢查與案件有關(guān)的場所、設(shè)施和文件

C.查封、扣押與案件有關(guān)的財(cái)物

D.以上都是

答案：D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采

取詢問當(dāng)事人、檢查與案件有關(guān)的場所、設(shè)施和文件、查封、扣押與案件有關(guān)的財(cái)物等

多種措施。因此，正確答案為D。

20、以下哪項(xiàng)不屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？（）

A.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.納稅人擅自變更注冊(cè)地址，未按照規(guī)定辦理變更登記

D.納稅人耒按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

答案：C

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為主要包括納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納

稅、納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、納稅人擅自變更注冊(cè)地址,

未按照規(guī)定辦理變更登記、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記等。選項(xiàng)C中，納稅人擅自

變更注冊(cè)地址，未按照規(guī)定辦理變更登記屬于違反《稅收征收管理法》的行為，因此不

屬于本題所問的不屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為。正確答案為C。

21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處

罰的情形？

A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)的行為

C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自改變稅收法律、行政法規(guī)的行為

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的情形主要

包括違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款的行為以及稅務(wù)機(jī)

關(guān)擅自改變稅收法律、行政法規(guī)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)的行為

屬于行政處分范疇，不屬于稅務(wù)行政處罰的情形。

22、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下關(guān)于合同無效的情形，措述正確

的是：

A.當(dāng)事人意思表示真實(shí)，合同內(nèi)容合法有效

B.當(dāng)事人意思表示不真實(shí)，但合同內(nèi)容合法有效

C.當(dāng)事人意思表示真實(shí)，但合同內(nèi)容違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定

D.當(dāng)事人意思表示不真實(shí)，合同內(nèi)容違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，合同無效的情形包括：當(dāng)事人意思

表示不真實(shí)，合同內(nèi)容違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，當(dāng)事人一方以欺詐、脅迫手段訂立

的合同，以及損害國家利益和社會(huì)公共利益等。選項(xiàng)C中，當(dāng)事人意思表示真實(shí)，但合

同內(nèi)容違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，符合合同無效的情形。其他選項(xiàng)均不符合合同無效

的規(guī)定。

23、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，

正確的是()。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)

登記

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

24、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，

正確的是()o

A.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不得晚于次月15

日前

B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不得晚于次月10

日前

C.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不得晚于次月20

日前

D.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不得晚于次月25

日前

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十六條規(guī)定，納稅人、扣繳義

務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)

期限、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)

當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，但不得晚于次月15日前"

25、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的

稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)采取下列哪項(xiàng)措施？

A.直接罰款

B.強(qiáng)制執(zhí)行

C.提起訴訟

D.稅務(wù)行政處罰

答案：D

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人

的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法采取稅務(wù)行政處罰措施。稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反

稅收法律法規(guī)的行為人，依法給予的行政處罰。

26、以下哪項(xiàng)不是《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類？

A.罰款

B.警告

C.沒收違法所得

D.暫扣營業(yè)執(zhí)照

答案：D

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、警

告、沒收違法所得等。暫扣營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)行政處罰種類，而是工商行政管理部門

對(duì)違反工商行政管理法規(guī)的行為人采取的措施。

27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的

職權(quán)？

A、稅務(wù)登記

B、稅款征收

C、稅務(wù)檢查

D、納稅輔導(dǎo)

答案：D

解析：稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》中規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)登記、

稅款征收、稅務(wù)檢查等。納稅輔導(dǎo)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了幫助納稅

人更好地履行納稅義務(wù)而提供的服務(wù)。因此，選項(xiàng)D是正確答案。

28、在稅收征收管理中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)違法行為？

A、偷稅

B、抗稅

C、漏稅

D、納稅申報(bào)

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)違法行為包劉偷稅、

抗稅、漏稅等。納本兌申報(bào)是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅額等信息

的義務(wù)，不屬于違法行為。因此，選項(xiàng)D是正確答案。

29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)

票注明稅額為10萬元。2019年5月，該企業(yè)將該設(shè)備對(duì)外投資，按公允價(jià)值評(píng)估為12

萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在投資環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為：

A.2萬元

B.4萬元

C.10萬元

D.12萬元

答案：A

解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投

資,視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。應(yīng)納稅額=萬元二2萬元。

30、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行

為，應(yīng)當(dāng)依法采取以下哪種措施？

A.直接對(duì)納稅人進(jìn)行罰款

B.直接對(duì)納稅人進(jìn)行沒收違法所得

C.對(duì)納稅人進(jìn)行立案調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果依法處理

D.對(duì)納稅人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)

答案：C

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅

行為，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行立案調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果依法處理。直接對(duì)納稅人進(jìn)行

罰款、沒收違法所得或者通報(bào)批評(píng)都應(yīng)當(dāng)在調(diào)查處理的基礎(chǔ)上依法作出。

31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在

稅收征收管理中的職責(zé)？()

A.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作的組織實(shí)施

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記管理

C.對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行行政處罰

D.對(duì)納稅人的納稅情況實(shí)施日常監(jiān)督檢查

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收彳E收管理

中的職責(zé)主要包括稅務(wù)登記管理、對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行行政處罰、對(duì)

納稅人的納稅情況實(shí)施日常監(jiān)督檢查等。負(fù)責(zé)稅收征收管理工作的組織實(shí)施屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)的職責(zé)范圍，但不是選項(xiàng)中的描述，因此選擇A項(xiàng)。

32、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于納才兌人的權(quán)利？

()

A.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收管理

B.納稅人有權(quán)自行決定是否提供稅收證明材料

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還已繳納的稅款

答案：c

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在稅收征收管理中

享有以下權(quán)利：依法享受稅收減免、依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢、依法要求稅務(wù)機(jī)

關(guān)依法履行職責(zé)等。選項(xiàng)A、B、D均不屬于納稅人的權(quán)利，因此選擇C項(xiàng)。

33、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)期限的說

法正確的是：

A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行

政法規(guī)確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

B.如果納稅人因有特殊情況，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，但

無需提供任何證明材料。

C.扣繳義務(wù)人可以委托他人代為辦理納稅申報(bào)，無需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

D.對(duì)于未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的納稅人，一律按照最高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行罰款。

【答案】A

【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法定期限內(nèi)

辦理納稅申報(bào)，并且可以申請(qǐng)延期申報(bào)，但需要提供相應(yīng)的證明材料。未經(jīng)批準(zhǔn)，扣繳

義務(wù)人不得擅自委托他人代為辦理納稅申報(bào)。對(duì)于未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的行為，

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)依法處理，并非一律按照最高標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行罰款。

34、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議程序，下列說法錯(cuò)誤的是：

A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

B.在復(fù)議期間，原具體行政行為原則上不停止執(zhí)行。

C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政靈議申

請(qǐng)。

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

【答案】A

【解析】根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，申請(qǐng)

人首先應(yīng)當(dāng)向有關(guān)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；只有對(duì)行政復(fù)議決定不服時(shí)，才可以依法向人民

法院提起訴訟。選項(xiàng)B、C,D均為正確的表述。

35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確

的是（）o

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的

納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

當(dāng)在收到申報(bào)之日起30E內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

36、在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）o

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

答案：D

解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)主要包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議

代理等。稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的一種方式，不屬于稅務(wù)代理的業(yè)

務(wù)范圍。根據(jù)《稅務(wù)代理管理?xiàng)l例》第二十三條規(guī)定，稅務(wù)代理人不得從事稅務(wù)審計(jì)活

動(dòng)。

37、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項(xiàng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征

管過程中可以采取的措施？

A、對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅

款之日起按日加收滯納金；

B、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳

的稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)；

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施；

D、對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D描述的是稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下核定應(yīng)納稅額的情形，并不是直接

與稅收征管過程中的措施有關(guān)。根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額

的情況通常是在納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、保存賬簿資料等情形下，而非直接作為稅

收征管過程中的一種措施。而?選項(xiàng)A、B、C均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中可能采取

的合法措施。

38、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議程序，下列說法錯(cuò)誤的是:

A、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申

請(qǐng);

B、申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以選擇書面審查或聽證的方式；

C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理；

D、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先繳納稅款或者

提供相應(yīng)的擔(dān)保，才能申請(qǐng)行政復(fù)議。

【答案】B

【解析】根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，申請(qǐng)人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，并沒有選擇聽證的權(quán)利,

聽證程序通常由復(fù)議機(jī)關(guān)根據(jù)案件需要決定。申請(qǐng)人可以選擇巾面審查，但是聽證并非

申請(qǐng)人可自由選擇的方式。其他選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。

39、【題目】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列哪種情況下,

有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人提供虛假的納稅申報(bào)

D.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記

【答案】A

【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，納稅人逾期未繳

納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣財(cái)產(chǎn)等。選項(xiàng)

B、C、D所述情況屬于稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)處理措施，但不屬于強(qiáng)制

執(zhí)行措施。因此，正確答案為A。

40、【題目】下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任，說法錯(cuò)誤的是?

A.稅務(wù)代理人在代理活動(dòng)中，違反稅收法律、行政法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律

責(zé)任

B.稅務(wù)代理人在代理活動(dòng)中，因過錯(cuò)給納稅人造成損失的，由稅務(wù)代理人本人承

擔(dān)賠償責(zé)任

C.稅務(wù)代理人在代理活動(dòng)中，因故意或者重大過失給納稅人造成損失的，由稅務(wù)

代理機(jī)構(gòu)承擔(dān)賠償責(zé)任

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)代理人的行為承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】B

【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，本兌務(wù)代理人在

代理活動(dòng)中，因過錯(cuò)給納稅人造成損失的，由稅務(wù)代理人本人承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng)B

中提到的“由稅務(wù)代理人本人承擔(dān)賠償責(zé)任”是正確的。選項(xiàng)A、C、D均符合法律規(guī)定,

因此，錯(cuò)誤說法為B。

二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、根據(jù)我國刑法的規(guī)定，下列哪些情形可以構(gòu)成偷不兌罪？

A.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申表或者不申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人不繳或者少繳已扣、己收稅款

C.納稅人因疏忽而木按時(shí)申報(bào)稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因工作失誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款

R.糾正錯(cuò)誤后未造成國家稅收損失

【答案】AB

【解析】根據(jù)我國刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，偷稅罪是指納稅人或者扣繳義務(wù)人采

取欺騙、隱瞞等手段，逃避繳納稅款的行為。選項(xiàng)c屬于過失行為，不屬于偷稅罪范疇;

選項(xiàng)D涉及的是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的工作失誤，并非納稅人或扣繳義務(wù)人的行為；選項(xiàng)

E若糾正錯(cuò)誤且未造成國家稅收損失，則不符合偷稅罪的構(gòu)成要件。

2、在民事訴訟中，當(dāng)事人對(duì)人民法院的一審判決不服，可以上訴的情形有哪些？

A.判決書未送達(dá)當(dāng)事人

B.判決書存在筆誤

C.對(duì)判決內(nèi)容不服

D.認(rèn)為一審程序違法影響了案件公正處理

E.判決已經(jīng)生效

【答案】CD

【解析】根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)地方各級(jí)人民法院第一審判決不服

的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起十五日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。選項(xiàng)A中，如果判

決書未送達(dá)當(dāng)事人，則當(dāng)事人無從知曉判決內(nèi)容，也無法在法定期限內(nèi)上訴；選項(xiàng)B

中，判決書存在筆誤可以通過裁定補(bǔ)正，不屬于上訴理由；選項(xiàng)E中，判決己經(jīng)生效則

不能提起上訴，只能通過其他途徑如申請(qǐng)?jiān)賹彽确绞浇鉀Q。

3、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法正確的是：

A.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、納稅人和扣繳義務(wù)人

B.稅收法律關(guān)系的主體僅限于納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.任何單位和個(gè)人在稅收法律關(guān)系中都是平等的主體

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作為征稅主體具有獨(dú)立的法律地位

答案：AD

解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、納稅人和扣繳義務(wù)人，其中國家是稅收法律

關(guān)系的征稅主體，具有獨(dú)立的法律地位。納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，

扣繳義務(wù)人是指有義務(wù)代扣代繳、代收代繳稅款的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂?/p>

法律關(guān)系的主體還包括扣繳義務(wù)人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)閲以诙愂辗申P(guān)系中具有特殊

的地位，不是平等的民事主體。

4..以下關(guān)于稅收法伸關(guān)系內(nèi)容的說法正確的是：

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體在稅收法律關(guān)系中享有的權(quán)利和承

擔(dān)的義務(wù)

B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容僅指納稅人的權(quán)利和義務(wù)

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容具有普遍適用性和穩(wěn)定性

答案：AD

解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體在稅收法律關(guān)系中享有的權(quán)利和

承擔(dān)的義務(wù)，包括納稅人的權(quán)利和義務(wù)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤，

囚為稅收法律關(guān)系的內(nèi)容不僅包括納稅人的權(quán)利和義務(wù)，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。

選項(xiàng)D正確，稅收法律關(guān)系的內(nèi)容確實(shí)具有普遍適用性和穩(wěn)定性，這是法律關(guān)系的基本

特征。

5、根據(jù)我國刑法規(guī)定，卜.列哪些情形可以構(gòu)成逃稅罪？

A.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申摘或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額

較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的；

B.扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的；

C.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款并繳納滯納金，且在五年內(nèi)

未因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的;

D.納稅人因疏忽而耒按時(shí)申報(bào)稅款，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)補(bǔ)報(bào)并繳納了相應(yīng)

稅款的。

【答案】AB

【解析】根據(jù)刑法第二百零一條的規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅

申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，以及扣繳義

務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為，均構(gòu)成逃稅

罪。選項(xiàng)C描述的情形屬于刑法規(guī)定的不予追究刑事責(zé)任的情形；選項(xiàng)D的行為不屬于

逃稅行為，因此不構(gòu)成逃稅罪。

6、關(guān)于行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則，下列說法正確的是：

A.在行政訴訟中，被告對(duì)其作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任；

B.原告可以提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，若提供的證據(jù)不成立，則不

免除被告對(duì)被訴具體行政行為合法性的舉證責(zé)任；

C.被告在作出具體行政行為時(shí)已經(jīng)收集證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供

的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供；

D.被告及其訴訟代理人在作出具體行政行為后自行收集的證據(jù)，可以作為認(rèn)定案

件事實(shí)的依據(jù)。

【答案】ABC

【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》相關(guān)規(guī)定，被告應(yīng)當(dāng)對(duì)其作出的具體

行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任，并且原告也可以提供相關(guān)證據(jù)來支持自己的主張，即便原告提

供的證據(jù)不足也不免除被告的舉證責(zé)任。此外，在某些特殊情況下，如遭遇不可抗力等

正當(dāng)事由導(dǎo)致無法及時(shí)提供證據(jù)時(shí)，被告可以在得到法院許可后延期提交。選項(xiàng)D中的

情況，即被告及其訴訟代理人在作出具體行政行為之后自行收集的證據(jù)，通常不得作為

支持其行為合法性的依據(jù)。

7、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.采取虛假的計(jì)稅依據(jù)

B.隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的項(xiàng)目

C.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)

D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款

答案:ABC

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，偷稅是指納稅人采取偽造、

變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，

或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)

納稅款的行為。選項(xiàng)A、B、C均符合偷稅行為的定義。選項(xiàng)D描述的是納稅人多繳稅款

的情況，不屬于偷稅行為。

8、在涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？（）

A.發(fā)現(xiàn)客戶有逃稅嫌疑

B.客戶要求稅務(wù)師為其提供虛假的涉稅信息

C.稅務(wù)師在工作中發(fā)現(xiàn)自身有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

D.客戶的稅務(wù)情況發(fā)生變化，需要調(diào)整稅務(wù)處理方案

答案：ABC

解析：稅務(wù)師在涉稅服務(wù)過程中，有義務(wù)維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。以下情形下,

稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告：

A.發(fā)現(xiàn)客戶有逃稅嫌疑，這是稅務(wù)師的舉報(bào)義務(wù)。

B.客戶要求稅務(wù)師為其提供虛假的涉稅信息，稅務(wù)師有義務(wù)拒絕并報(bào)告。

C.稅務(wù)師在工作中發(fā)現(xiàn)自身有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正并

向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

選項(xiàng)D描述的是稅務(wù)師正常的業(yè)務(wù)行為，即根據(jù)客戶稅務(wù)情況的變化提供調(diào)整稅務(wù)

處理方案的服務(wù)，不屬于需要報(bào)告的情形。

9、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列情形中屬于人民法院受理范圍的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定

B.行政機(jī)關(guān)對(duì)其工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定

C.國防、外交等國家行為

D.法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為

E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服提起訴訟

正確答案：A、E

解析：本題考查行政訴訟的受案范圍。根據(jù)《行政訴訟法》，人民法院主要受理公

民、法人或者其他組織對(duì)具體行政行為不服提起的訴訟。選項(xiàng)A中的行政處罰決定以及

選項(xiàng)E中的征稅行為均屬于具體行政行為，當(dāng)相對(duì)人不服時(shí)可以向人民法院提起訴訟。

而選項(xiàng)B、C、D則不屬于人民法院的受案范圍。

10、根據(jù)《行政處罰法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.公正、公開原則

B.過罰相當(dāng)原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則

D.