2025四川成都成華發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司招聘內(nèi)控合規(guī)崗等崗位3人筆試歷年難易錯(cuò)考點(diǎn)試卷帶答案解析（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)“制衡性”原則？A．財(cái)務(wù)部門獨(dú)立編制預(yù)算

B．同一員工負(fù)責(zé)采購與付款審批

C．內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督

D．管理層直接干預(yù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果2、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制的五大要素之一？A．戰(zhàn)略規(guī)劃

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．績(jī)效考核

D．市場(chǎng)分析3、在合規(guī)管理中，以下哪項(xiàng)最能有效預(yù)防員工違規(guī)行為？A．定期開展合規(guī)培訓(xùn)與警示教育

B．僅在發(fā)生問題后進(jìn)行追責(zé)處理

C．由高層領(lǐng)導(dǎo)口頭強(qiáng)調(diào)合規(guī)重要性

D．將合規(guī)職責(zé)完全交由外部律師負(fù)責(zé)4、下列哪項(xiàng)行為最可能違反內(nèi)部控制中的“不相容職務(wù)分離”原則？A．出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管

B．采購申請(qǐng)與審批由不同人員完成

C．系統(tǒng)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)審批操作

D．財(cái)務(wù)主管定期輪崗至審計(jì)崗位5、企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，下列哪種方式屬于“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略？A．建立應(yīng)急預(yù)案以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件

B．對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)停止投資

C．為資產(chǎn)投保商業(yè)保險(xiǎn)

D．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)頻率6、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與監(jiān)督作用？A.參與日常財(cái)務(wù)核算工作B.協(xié)助編制年度預(yù)算方案C.對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行定期評(píng)估D.直接負(fù)責(zé)采購合同的審批流程7、下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)管理“三道防線”模型的描述，正確的是？A.第一道防線是內(nèi)部審計(jì)部門B.第二道防線負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)C.第三道防線是獨(dú)立的合規(guī)監(jiān)督機(jī)構(gòu)D.合規(guī)管理部門屬于第二道防線8、企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，以下哪項(xiàng)屬于“控制缺陷”的最嚴(yán)重表現(xiàn)？A.個(gè)別員工未按時(shí)提交報(bào)銷單據(jù)B.財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置存在冗余賬戶C.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D.部門會(huì)議記錄未及時(shí)歸檔9、在合同管理的內(nèi)部控制流程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)最有助于防范法律與履約風(fēng)險(xiǎn)？A.合同歸檔后由行政人員統(tǒng)一編號(hào)B.合同簽訂前進(jìn)行法律與業(yè)務(wù)雙審C.使用標(biāo)準(zhǔn)化合同模板但不更新條款D.由經(jīng)辦人自行決定合同簽署權(quán)限10、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)偏好”概念？A.對(duì)每一筆支出進(jìn)行三級(jí)審批B.僅投資于評(píng)級(jí)為AAA的金融產(chǎn)品C.定期組織員工參加安全培訓(xùn)D.建立輿情監(jiān)測(cè)與應(yīng)對(duì)機(jī)制11、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)“制衡性原則”的核心要求？A.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門B.由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批所有資金支出C.將采購與驗(yàn)收職責(zé)集中于同一部門D.信息系統(tǒng)管理員兼任數(shù)據(jù)錄入員12、下列哪項(xiàng)行為最可能構(gòu)成企業(yè)合規(guī)管理中的“利益沖突”情形？A.員工按規(guī)定申報(bào)個(gè)人所得稅B.管理人員未披露其親屬在供應(yīng)商公司任職C.部門按流程提交年度預(yù)算計(jì)劃D.員工參加公司組織的合規(guī)培訓(xùn)13、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，以下哪項(xiàng)屬于“控制活動(dòng)”層面的具體措施？A.制定公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)B.定期開展員工合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)C.對(duì)大額資金支付實(shí)行雙人復(fù)核D.建立董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)14、企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)其“獨(dú)立性”要求？A.審計(jì)報(bào)告需經(jīng)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)B.內(nèi)審人員不得參與被審計(jì)業(yè)務(wù)的日常管理C.內(nèi)審部門定期向總經(jīng)理匯報(bào)工作D.審計(jì)項(xiàng)目由部門自行安排時(shí)間實(shí)施15、下列哪項(xiàng)最符合企業(yè)合規(guī)管理體系中的“閉環(huán)管理”理念？A.發(fā)布合規(guī)政策后組織全員學(xué)習(xí)B.對(duì)違規(guī)行為僅進(jìn)行口頭警告C.建立問題發(fā)現(xiàn)、整改、反饋與追責(zé)全流程機(jī)制D.每年開展一次合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估16、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)“制衡性”原則？A．由同一部門負(fù)責(zé)采購與付款審批

B．財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任審計(jì)委員會(huì)主席

C．重大資金支付需經(jīng)不相容崗位共同審批

D．管理層直接干預(yù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果17、下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的表述，哪一項(xiàng)最為準(zhǔn)確？A．僅需關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)的更新

B．可通過員工問卷、流程梳理等方式開展

C．應(yīng)由外部律師全權(quán)負(fù)責(zé)

D．僅在發(fā)生違規(guī)事件后啟動(dòng)18、在內(nèi)部審計(jì)過程中，以下哪種情形最可能影響審計(jì)獨(dú)立性？A．審計(jì)人員定期輪崗

B．審計(jì)部門直接向總經(jīng)理匯報(bào)

C．審計(jì)項(xiàng)目由被審計(jì)單位參與制定

D．使用信息化審計(jì)工具19、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中的“控制活動(dòng)”要素？A．企業(yè)制定誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的文化理念

B．定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C．建立崗位職責(zé)說明書

D．實(shí)施預(yù)算審批制度20、企業(yè)在開展合規(guī)培訓(xùn)時(shí)，最應(yīng)優(yōu)先覆蓋的群體是？A．一線普通員工

B．新入職員工

C．中高層管理人員及關(guān)鍵崗位人員

D．外包服務(wù)人員21、在企業(yè)內(nèi)部控制框架中，以下哪項(xiàng)屬于控制環(huán)境的核心要素？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善程度B.信息系統(tǒng)與溝通的暢通性C.員工的職業(yè)道德與勝任能力D.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與頻率22、下列關(guān)于合規(guī)管理與內(nèi)部控制關(guān)系的表述，正確的是？A.內(nèi)部控制完全涵蓋合規(guī)管理，后者是前者的子集B.合規(guī)管理側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)，內(nèi)部控制關(guān)注法律遵守C.兩者目標(biāo)一致，但側(cè)重點(diǎn)不同，存在交叉互補(bǔ)關(guān)系D.合規(guī)管理僅適用于金融機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制適用于所有企業(yè)23、在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制長(zhǎng)期未被執(zhí)行但未被記錄為缺陷，這主要違反了內(nèi)部控制五要素中的哪一項(xiàng)？A.控制活動(dòng)B.信息與溝通C.監(jiān)督D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估24、企業(yè)制定合規(guī)政策時(shí)，首要依據(jù)應(yīng)是？A.行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的通用做法B.企業(yè)高層管理者的個(gè)人偏好C.外部法律法規(guī)及監(jiān)管要求D.企業(yè)當(dāng)前的盈利水平25、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“不相容職務(wù)分離”原則的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)？A.財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)審批付款與執(zhí)行付款操作B.采購員負(fù)責(zé)詢價(jià)、比價(jià)并簽訂合同C.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)登記D.項(xiàng)目經(jīng)理自行報(bào)銷并審核項(xiàng)目支出26、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)“制衡性”原則？A．由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)預(yù)算編制與執(zhí)行

B．將采購申請(qǐng)、審批、執(zhí)行和驗(yàn)收由不同崗位人員承擔(dān)

C．由總經(jīng)理直接審批所有重大合同

D．內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門合并辦公27、下列哪項(xiàng)最適合作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線？A．內(nèi)部審計(jì)部門

B．董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)

C．業(yè)務(wù)部門

D．合規(guī)管理部門28、在財(cái)務(wù)報(bào)銷流程中，發(fā)現(xiàn)某員工多次將單筆超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用拆分為多筆小額報(bào)銷，規(guī)避審批權(quán)限，該行為主要違反了內(nèi)部控制的哪項(xiàng)原則？A．成本效益原則

B．授權(quán)審批原則

C．信息與溝通原則

D．資產(chǎn)安全原則29、企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)，下列哪種方法最適合用于了解關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行情況？A．問卷調(diào)查法

B．穿行測(cè)試法

C．抽樣檢查法

D．風(fēng)險(xiǎn)矩陣法30、下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)合規(guī)管理中的“事前防范”措施？A．對(duì)已發(fā)生的違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé)處理

B．定期開展合規(guī)審計(jì)

C．制定員工行為準(zhǔn)則并組織培訓(xùn)

D．發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示函二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，下列說法正確的有：A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略E.消除所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)32、下列屬于內(nèi)部控制五要素的有：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督33、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，以下屬于合規(guī)管理“三道防線”的是：A.業(yè)務(wù)部門B.合規(guī)管理部門C.內(nèi)部審計(jì)部門D.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)E.人力資源部門34、下列行為中，可能構(gòu)成利益沖突的有：A.員工在供應(yīng)商企業(yè)中持有股份B.管理人員審批其親屬所在單位的合同C.使用公司資源處理個(gè)人事務(wù)D.向同事分享行業(yè)公開信息E.拒絕接受客戶贈(zèng)送的貴重禮品35、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能，下列說法正確的有：A.應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性B.可參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行C.有權(quán)獲取與審計(jì)相關(guān)的所有信息D.應(yīng)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作E.可代替管理層制定內(nèi)部控制制度36、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，屬于控制活動(dòng)要素的常見手段包括哪些？A.授權(quán)審批控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.績(jī)效考評(píng)控制D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制37、下列關(guān)于合規(guī)管理與內(nèi)部控制關(guān)系的表述，正確的是哪些？A.內(nèi)部控制側(cè)重流程執(zhí)行，合規(guī)管理側(cè)重規(guī)則遵循B.合規(guī)管理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.二者目標(biāo)均包含保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行D.內(nèi)部控制涵蓋合規(guī)管理的部分內(nèi)容38、在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度包括哪些？A.客觀公正B.專業(yè)勝任C.保密原則D.利益沖突回避39、下列哪些屬于企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的常用方法？A.流程梳理法B.案例回溯分析法C.外部審計(jì)報(bào)告分析D.員工問卷調(diào)查40、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，發(fā)現(xiàn)控制缺陷的判斷標(biāo)準(zhǔn)通常包括哪些方面？A.是否導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)B.缺陷的嚴(yán)重程度和發(fā)生可能性C.是否引發(fā)監(jiān)管處罰D.管理層是否知情41、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪些屬于控制活動(dòng)的關(guān)鍵要素？A.授權(quán)審批制度B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.績(jī)效考評(píng)機(jī)制D.資產(chǎn)保護(hù)措施42、下列關(guān)于合規(guī)管理與內(nèi)部控制關(guān)系的表述，正確的是？A.內(nèi)部控制涵蓋合規(guī)管理的內(nèi)容B.合規(guī)管理是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.二者目標(biāo)均包含保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)D.內(nèi)部控制側(cè)重流程，合規(guī)管理側(cè)重法規(guī)遵循43、在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中，常用的方法包括？A.SWOT分析B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法C.德爾菲法D.流程圖分析法44、下列哪些情形可能構(gòu)成內(nèi)部控制中的“重大缺陷”？A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)B.關(guān)鍵崗位未實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離C.內(nèi)部審計(jì)部門定期提交報(bào)告D.管理層凌駕于控制之上45、企業(yè)在建立合規(guī)管理體系時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的要素包括？A.合規(guī)政策制定B.合規(guī)培訓(xùn)與宣傳C.第三方合作方合規(guī)審查D.員工薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)僅是為了防止舞弊行為的發(fā)生。A.正確B.錯(cuò)誤47、在合規(guī)管理中，員工簽署合規(guī)承諾書屬于內(nèi)部控制中的“信息與溝通”要素。A.正確B.錯(cuò)誤48、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系中識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的過程。A.正確B.錯(cuò)誤49、內(nèi)部審計(jì)部門可以直接參與企業(yè)日常業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行。A.正確B.錯(cuò)誤50、重大缺陷是指內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的單一或組合缺陷。A.正確B.錯(cuò)誤51、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。A.正確B.錯(cuò)誤52、在合規(guī)管理中，員工個(gè)人的違規(guī)行為只要未造成實(shí)際損失，企業(yè)就不需要承擔(dān)法律責(zé)任。A.正確B.錯(cuò)誤53、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制五要素之一，應(yīng)定期開展并保留書面記錄。A.正確B.錯(cuò)誤54、內(nèi)部審計(jì)部門可以同時(shí)承擔(dān)合規(guī)管理的監(jiān)督職能和制度建設(shè)的執(zhí)行職能。A.正確B.錯(cuò)誤55、企業(yè)制定內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮成本效益原則，避免過度控制。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】制衡性原則要求企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，通過職責(zé)分離、授權(quán)審批和獨(dú)立監(jiān)督等機(jī)制，防止權(quán)力集中和舞弊行為。選項(xiàng)C中，內(nèi)部審計(jì)部門作為獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查，體現(xiàn)了權(quán)力之間的相互制約。而B選項(xiàng)違反不相容職務(wù)分離原則，A和D未直接體現(xiàn)制衡機(jī)制。因此，C是體現(xiàn)制衡性的核心職能。2.【參考答案】B【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確內(nèi)部控制五要素為：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定應(yīng)對(duì)策略的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。A、C、D雖為企業(yè)管理內(nèi)容，但不屬于內(nèi)部控制五大要素。因此，正確答案為B。3.【參考答案】A【解析】預(yù)防性措施是合規(guī)管理的核心。定期開展合規(guī)培訓(xùn)能提升員工規(guī)則意識(shí)，明確行為邊界，從源頭降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。B屬于事后處理，C缺乏系統(tǒng)性，D忽視企業(yè)主體責(zé)任。只有A體現(xiàn)了主動(dòng)防控和持續(xù)教育的理念，符合現(xiàn)代合規(guī)管理要求，故選A。4.【參考答案】C【解析】不相容職務(wù)分離要求關(guān)鍵崗位之間應(yīng)形成相互制約，防止一人掌控全過程。系統(tǒng)管理員擁有技術(shù)權(quán)限，若同時(shí)具備業(yè)務(wù)審批權(quán)，可能導(dǎo)致權(quán)限濫用或數(shù)據(jù)篡改，形成重大內(nèi)控漏洞。A、B、D均符合分離或輪崗要求，屬于良好實(shí)踐。因此，C為違反該原則的典型情形。5.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過合同或協(xié)議將風(fēng)險(xiǎn)后果轉(zhuǎn)由第三方承擔(dān)。投保商業(yè)保險(xiǎn)是最常見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段，一旦發(fā)生損失，保險(xiǎn)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。A屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，B為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，D為風(fēng)險(xiǎn)控制措施。只有C符合“轉(zhuǎn)移”本質(zhì)，故正確答案為C。6.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職能是獨(dú)立、客觀地評(píng)價(jià)和監(jiān)督企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程。選項(xiàng)C中“對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行定期評(píng)估”正是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)督與評(píng)價(jià)作用的具體體現(xiàn)。而A、B、D選項(xiàng)均涉及具體業(yè)務(wù)操作或管理職責(zé)，違背了內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性的原則，容易造成角色沖突。根據(jù)COSO框架和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)不得參與執(zhí)行性工作，以確保其監(jiān)督的客觀性。7.【參考答案】D【解析】“三道防線”模型中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，承擔(dān)合規(guī)首要責(zé)任；第二道防線是合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、法務(wù)等管理部門，負(fù)責(zé)制定政策與監(jiān)督指導(dǎo)；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立評(píng)估前兩道防線的有效性。因此，A、B、C均表述錯(cuò)誤。D項(xiàng)正確指出合規(guī)管理部門屬于第二道防線，符合國(guó)際通行的治理結(jié)構(gòu)和《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》相關(guān)規(guī)定。8.【參考答案】C【解析】控制缺陷分為一般、重要和重大三類。管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，意味著高層人員繞過制度進(jìn)行操作，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)舞弊或重大錯(cuò)報(bào)，屬于最嚴(yán)重的“重大缺陷”。A、B、D屬于操作層面的輕微疏漏，通常歸為一般缺陷。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，管理層越權(quán)行為是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性時(shí)的核心關(guān)注點(diǎn)。9.【參考答案】B【解析】合同簽訂前的法律與業(yè)務(wù)雙重審查，能有效識(shí)別條款風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)責(zé)不清、合規(guī)漏洞等問題，是防控法律與履約風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。A屬于事后管理，C若不更新模板可能滯后于法規(guī)變化，D則違反授權(quán)控制原則。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》，合同審查應(yīng)由法務(wù)與業(yè)務(wù)部門共同參與，確保合法、合規(guī)、可控。10.【參考答案】B【解析】“風(fēng)險(xiǎn)偏好”指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)過程中愿意承受的風(fēng)險(xiǎn)類型與水平。B項(xiàng)“僅投資于AAA級(jí)產(chǎn)品”明確表達(dá)了企業(yè)對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)投資的傾向，是風(fēng)險(xiǎn)偏好的典型體現(xiàn)。A屬于控制措施，C為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的能力提升，D是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。根據(jù)COSO-ERM框架，風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)在戰(zhàn)略決策中前置設(shè)定，指導(dǎo)資源配置與業(yè)務(wù)選擇。11.【參考答案】A【解析】制衡性原則要求在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程中形成相互制約的機(jī)制，防止權(quán)力集中導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，能夠?qū)ζ渌毮懿块T進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡。而B、C、D選項(xiàng)均存在職責(zé)未分離的問題，違反了不相容職務(wù)分離原則，易引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。因此，A項(xiàng)最符合制衡性原則的核心要求。12.【參考答案】B【解析】利益沖突指員工個(gè)人利益可能影響其公正履行職務(wù)的情形。未披露親屬在供應(yīng)商任職，可能導(dǎo)致在采購決策中偏袒該供應(yīng)商，損害公司利益。企業(yè)合規(guī)管理要求關(guān)鍵崗位人員主動(dòng)申報(bào)關(guān)聯(lián)關(guān)系，以防范此類風(fēng)險(xiǎn)。A、C、D均為正常履職行為，不構(gòu)成利益沖突。因此，B項(xiàng)屬于典型的利益沖突情形。13.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是內(nèi)部控制五要素之一，指為確保管理層指令得以執(zhí)行而采取的政策與程序。對(duì)大額資金支付實(shí)行雙人復(fù)核，屬于具體操作層面的控制措施，能有效防范舞弊與差錯(cuò)。A屬于戰(zhàn)略規(guī)劃，D屬于控制環(huán)境，B屬于信息與溝通范疇。只有C屬于直接的控制執(zhí)行手段，因此是控制活動(dòng)的典型體現(xiàn)。14.【參考答案】B【解析】獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心原則，要求內(nèi)審人員在履職時(shí)不受被審計(jì)對(duì)象的干擾或影響。B項(xiàng)確保審計(jì)人員與被審計(jì)業(yè)務(wù)無利益關(guān)聯(lián)，是獨(dú)立性的基本保障。A項(xiàng)可能影響審計(jì)客觀性，C、D項(xiàng)雖涉及匯報(bào)機(jī)制與計(jì)劃安排，但不如B項(xiàng)直接體現(xiàn)組織與職責(zé)上的獨(dú)立。因此，B項(xiàng)最能體現(xiàn)獨(dú)立性要求。15.【參考答案】C【解析】閉環(huán)管理強(qiáng)調(diào)從問題識(shí)別到整改、驗(yàn)證、反饋與責(zé)任追究的完整鏈條。C項(xiàng)涵蓋合規(guī)管理全過程，確保問題真正解決，防止重復(fù)發(fā)生。而A、D僅為階段性工作，B缺乏有效處理機(jī)制，均未形成閉環(huán)?，F(xiàn)代合規(guī)體系強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)管理與持續(xù)改進(jìn)，C項(xiàng)最符合閉環(huán)管理的核心邏輯。16.【參考答案】C【解析】制衡性原則要求在設(shè)計(jì)內(nèi)控時(shí)，通過職責(zé)分離、授權(quán)審批等機(jī)制防止權(quán)力集中。選項(xiàng)C中“重大資金支付需經(jīng)不相容崗位共同審批”體現(xiàn)了關(guān)鍵崗位之間的相互制約，有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。A、B、D均違反不相容職務(wù)分離原則，削弱了內(nèi)部控制的獨(dú)立性與有效性，不符合制衡要求。此題考查內(nèi)控五原則中“制衡性”的實(shí)際應(yīng)用，是歷年內(nèi)控合規(guī)崗筆試高頻考點(diǎn)。17.【參考答案】B【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是合規(guī)管理的首要環(huán)節(jié)，需系統(tǒng)性地通過流程分析、崗位訪談、內(nèi)外部環(huán)境掃描等手段主動(dòng)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。B項(xiàng)所述“員工問卷、流程梳理”是常用且有效的方法。A項(xiàng)片面，忽略了行業(yè)監(jiān)管、內(nèi)部制度等合規(guī)依據(jù)；C項(xiàng)混淆了主體責(zé)任，企業(yè)應(yīng)主導(dǎo)合規(guī)工作；D項(xiàng)屬于被動(dòng)應(yīng)對(duì)，不符合“預(yù)防為主”的合規(guī)理念。本題聚焦合規(guī)管理流程基礎(chǔ)，屬高頻易錯(cuò)點(diǎn)。18.【參考答案】C【解析】審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)活動(dòng)不受被審計(jì)對(duì)象干擾。C項(xiàng)中“被審計(jì)單位參與制定審計(jì)項(xiàng)目”可能導(dǎo)致審計(jì)范圍被限制或重點(diǎn)被弱化，嚴(yán)重?fù)p害獨(dú)立性。B項(xiàng)雖非最優(yōu)（理想為向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)），但在一定治理結(jié)構(gòu)下可接受；A、D為提升效率與獨(dú)立性的正面做法。本題考查內(nèi)審獨(dú)立性的保障機(jī)制，是內(nèi)控合規(guī)崗?？家谆煜c(diǎn)。19.【參考答案】D【解析】根據(jù)COSO內(nèi)控框架，控制活動(dòng)指為確保管理層指令執(zhí)行而采取的政策與程序，如授權(quán)、審批、核對(duì)、職責(zé)分離等。D項(xiàng)“實(shí)施預(yù)算審批制度”屬于典型的控制活動(dòng)。A屬于“內(nèi)部環(huán)境”，B屬于“監(jiān)控活動(dòng)”中的持續(xù)監(jiān)控，C屬于崗位管理基礎(chǔ)，但未體現(xiàn)控制動(dòng)作本身。本題考查內(nèi)控五要素的區(qū)分，是歷年筆試基礎(chǔ)但易錯(cuò)考點(diǎn)。20.【參考答案】C【解析】中高層管理人員和關(guān)鍵崗位人員掌握資源調(diào)配與決策權(quán)，其合規(guī)意識(shí)直接影響企業(yè)整體合規(guī)水平，且易引發(fā)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。因此，合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)優(yōu)先覆蓋該群體，發(fā)揮“關(guān)鍵少數(shù)”的示范作用。雖然全員培訓(xùn)是目標(biāo)，但資源有限時(shí)應(yīng)突出重點(diǎn)。A、B、D也重要，但優(yōu)先級(jí)次之。本題考查合規(guī)管理資源分配邏輯，屬實(shí)務(wù)高頻考點(diǎn)。21.【參考答案】C【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接影響員工的控制意識(shí)。其核心要素包括治理層的參與、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、權(quán)責(zé)分配機(jī)制以及員工的職業(yè)道德和勝任能力。選項(xiàng)C中的“職業(yè)道德與勝任能力”直接體現(xiàn)員工的素質(zhì)，是控制環(huán)境的關(guān)鍵組成部分。而A屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇，B屬于信息與溝通要素，D屬于監(jiān)督要素，均不屬于控制環(huán)境本身。因此，正確答案為C。22.【參考答案】C【解析】合規(guī)管理關(guān)注企業(yè)遵守法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)章，而內(nèi)部控制側(cè)重于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性和資產(chǎn)安全等目標(biāo)。兩者在目標(biāo)上具有一致性，均服務(wù)于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行，在實(shí)際操作中存在交叉，如合規(guī)流程需通過內(nèi)控機(jī)制落實(shí)。但側(cè)重點(diǎn)不同，形成互補(bǔ)。A錯(cuò)誤，內(nèi)部控制不完全涵蓋合規(guī)；B顛倒重點(diǎn)；D以偏概全。故正確答案為C。23.【參考答案】C【解析】監(jiān)督要素要求企業(yè)持續(xù)或定期評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改缺陷。若控制未執(zhí)行卻未被識(shí)別為缺陷，說明監(jiān)督機(jī)制失效，未能發(fā)揮檢查、反饋和糾正功能?？刂苹顒?dòng)是具體措施本身，信息與溝通涉及數(shù)據(jù)傳遞，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，均不直接對(duì)應(yīng)缺陷發(fā)現(xiàn)機(jī)制。因此，問題根源在于監(jiān)督缺失，正確答案為C。24.【參考答案】C【解析】合規(guī)政策的核心目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合法律、法規(guī)和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，因此其制定必須以外部強(qiáng)制性要求為基礎(chǔ)，確保合法性與合規(guī)性。行業(yè)做法可作參考，但不具備強(qiáng)制力；管理者偏好和盈利狀況不能凌駕于法律之上。只有以法律法規(guī)為首要依據(jù)，才能有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。故正確答案為C。25.【參考答案】C【解析】不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的重要原則，旨在防止舞弊和錯(cuò)誤。它要求授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管和稽核等職責(zé)由不同人員承擔(dān)。選項(xiàng)C中，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付（資產(chǎn)保管與執(zhí)行），會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)登記（記錄），實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離，符合原則。A、B、D均存在執(zhí)行與審批或記錄職責(zé)集中于一人，易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，違反該原則。因此，正確答案為C。26.【參考答案】B【解析】制衡性原則強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)分離，防止權(quán)力集中導(dǎo)致舞弊。選項(xiàng)B通過將采購流程拆分為多個(gè)環(huán)節(jié)并由不同人員執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督與制約，符合內(nèi)控基本規(guī)范中“不相容崗位分離”的要求。其他選項(xiàng)均存在職責(zé)重疊或缺乏獨(dú)立性問題，易形成內(nèi)控漏洞。27.【參考答案】C【解析】第一道防線指業(yè)務(wù)部門在日常運(yùn)營(yíng)中主動(dòng)識(shí)別和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的最前端。合規(guī)部門屬于第二道防線，負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)為第三道防線，獨(dú)立評(píng)估內(nèi)控有效性。因此，業(yè)務(wù)部門承擔(dān)首要責(zé)任，能第一時(shí)間防范違規(guī)行為，體現(xiàn)“全員合規(guī)、全程控制”的理念。28.【參考答案】B【解析】授權(quán)審批原則要求經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按權(quán)限分級(jí)審批，確保業(yè)務(wù)真實(shí)合規(guī)。拆分報(bào)銷屬于“化整為零”規(guī)避審批權(quán)限的行為，破壞了審批控制的有效性，易導(dǎo)致資金misuse。該行為雖涉及資產(chǎn)安全，但根本在于繞過授權(quán)機(jī)制，故核心違反的是授權(quán)審批原則。29.【參考答案】B【解析】穿行測(cè)試是選取一筆業(yè)務(wù)從起點(diǎn)到終點(diǎn)全過程追蹤，驗(yàn)證各控制環(huán)節(jié)是否設(shè)計(jì)合理并實(shí)際執(zhí)行，特別適用于了解關(guān)鍵控制點(diǎn)的操作流程和執(zhí)行效果。抽樣檢查用于評(píng)估控制運(yùn)行有效性，問卷調(diào)查偏重覆蓋面，風(fēng)險(xiǎn)矩陣用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，三者均不如穿行測(cè)試直觀、深入。30.【參考答案】C【解析】事前防范旨在在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前建立制度與意識(shí)防線。制定行為準(zhǔn)則并開展培訓(xùn)能提升員工合規(guī)意識(shí)，從源頭降低違規(guī)可能性。問責(zé)屬事后處置，審計(jì)為事中監(jiān)督或事后檢查，風(fēng)險(xiǎn)提示雖具前瞻性，但培訓(xùn)與制度建設(shè)更基礎(chǔ)、更具預(yù)防性，是合規(guī)管理體系的核心前置環(huán)節(jié)。31.【參考答案】ABCD【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這五大目標(biāo)源自COSO框架，是內(nèi)控體系的核心。但內(nèi)控?zé)o法“消除所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”，只能合理控制風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平。因此E項(xiàng)錯(cuò)誤，其余均正確。32.【參考答案】ABCDE【解析】根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制由五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成：控制環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是前提，控制活動(dòng)是手段，信息與溝通是載體，內(nèi)部監(jiān)督是保障。五個(gè)要素共同作用，確保內(nèi)控體系有效運(yùn)行。本題考查對(duì)框架結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)掌握，全部選項(xiàng)均正確，缺一不可。33.【參考答案】ABC【解析】合規(guī)管理“三道防線”中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，承擔(dān)合規(guī)首要責(zé)任；第二道防線是合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、指導(dǎo)與監(jiān)督；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立評(píng)估合規(guī)有效性。外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)不屬于企業(yè)內(nèi)部防線，人力資源部門雖參與支持，但不構(gòu)成獨(dú)立防線。因此ABC正確。34.【參考答案】ABC【解析】利益沖突指?jìng)€(gè)人利益影響履職公正性的行為。A、B、C均可能導(dǎo)致決策偏頗，屬典型利益沖突。D為正常信息交流，E屬合規(guī)行為，均不構(gòu)成沖突。識(shí)別和規(guī)避利益沖突是內(nèi)控合規(guī)重點(diǎn)，需通過申報(bào)、回避等機(jī)制管理。35.【參考答案】ACD【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)核心是獨(dú)立監(jiān)督與評(píng)價(jià)，必須保持獨(dú)立性，不得參與執(zhí)行或管理決策，故B、E錯(cuò)誤。審計(jì)人員有權(quán)獲取必要信息（C），應(yīng)向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告以保障權(quán)威性（D）。A是基本原則。內(nèi)審重在“查”而非“管”，定位清晰是發(fā)揮監(jiān)督作用的前提。36.【參考答案】A、B、C【解析】控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心組成部分，旨在確保管理層指令得到有效執(zhí)行。授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和績(jī)效考評(píng)控制均屬于典型的控制活動(dòng)手段。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制屬于內(nèi)部控制五要素中的獨(dú)立要素，用于識(shí)別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，不屬于控制活動(dòng)本身，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。本題考查對(duì)內(nèi)部控制五要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控）中“控制活動(dòng)”具體內(nèi)容的理解。37.【參考答案】A、C、D【解析】?jī)?nèi)部控制關(guān)注流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性，合規(guī)管理聚焦企業(yè)行為是否符合法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章，二者目標(biāo)有交集但側(cè)重點(diǎn)不同。內(nèi)部控制五要素中包含合規(guī)相關(guān)控制活動(dòng)，因此內(nèi)部控制涵蓋合規(guī)管理部分內(nèi)容。合規(guī)管理雖重要，但并非內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，控制環(huán)境才是基礎(chǔ)，故B錯(cuò)誤。本題考查對(duì)合規(guī)與內(nèi)控關(guān)系的辨析能力。38.【參考答案】A、B、C、D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)人員必須遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀性，避免利益沖突；具備勝任能力，不得承接超出專業(yè)能力范圍的任務(wù)；對(duì)審計(jì)中獲知的信息嚴(yán)格保密；發(fā)現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘那樾螒?yīng)主動(dòng)回避。以上四項(xiàng)均為內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則明確要求的職業(yè)態(tài)度，缺一不可。本題考查審計(jì)人員職業(yè)操守的基本要求。39.【參考答案】A、B、C、D【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需多維度展開：流程梳理可發(fā)現(xiàn)制度漏洞；案例回溯有助于總結(jié)歷史教訓(xùn)；外部審計(jì)報(bào)告提供第三方視角的風(fēng)險(xiǎn)提示；員工問卷能反映基層執(zhí)行中的合規(guī)盲區(qū)。四種方法均被廣泛應(yīng)用于企業(yè)實(shí)踐中，具有操作性和實(shí)效性，屬于合規(guī)管理常用工具。本題考查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的實(shí)際應(yīng)用能力。40.【參考答案】A、B、C【解析】控制缺陷的判斷依據(jù)主要包括其可能導(dǎo)致后果的嚴(yán)重性（如財(cái)報(bào)錯(cuò)報(bào)、監(jiān)管處罰）及發(fā)生的可能性，三者構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估基礎(chǔ)。是否導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的核心標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)管處罰反映合規(guī)后果；而管理層是否知情屬于內(nèi)部溝通問題，不影響缺陷本身的定性，故D不選。本題考查內(nèi)控缺陷評(píng)估的關(guān)鍵維度。41.【參考答案】A、B、D【解析】控制活動(dòng)是內(nèi)控體系的核心組成部分，主要包括授權(quán)審批（A）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（B）和資產(chǎn)保護(hù)（D）等手段，用于確保管理層指令有效執(zhí)行?？?jī)效考評(píng)機(jī)制（C）屬于內(nèi)部監(jiān)督與人力資源管理范疇，雖重要但不直接歸類為控制活動(dòng)，而是支持性管理措施。42.【參考答案】A、C、D【解析】?jī)?nèi)部控制覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)流程，包含合規(guī)要求（A正確）；兩者共同保障企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)（C正確）；內(nèi)控重流程風(fēng)險(xiǎn)防控，合規(guī)重法規(guī)執(zhí)行（D正確）。B項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)為內(nèi)控是合規(guī)管理的重要支撐，而非相反。43.【參考答案】A、C、D【解析】SWOT分析用于識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)（A正確）；德爾菲法通過專家意見收集風(fēng)險(xiǎn)信息（C正確）；流程圖分析可發(fā)現(xiàn)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（D正確）。風(fēng)險(xiǎn)矩陣法（B）屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，非識(shí)別階段主要方法，故不選。44.【參考答案】A、B、D【解析】重大缺陷指可能導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的控制漏洞。A、B、D均屬嚴(yán)重控制失效情形。C項(xiàng)為正常內(nèi)審職能，體現(xiàn)控制有效性，不屬于缺陷，故不選。45.【參考答案】A、B、C【解析】合規(guī)政策（A）是體系基礎(chǔ)，培訓(xùn)宣傳（B）提升員工意識(shí)，第三方審查（C）防范外部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，均為關(guān)鍵要素。員工薪酬調(diào)整（D）屬人力資源管理內(nèi)容，與合規(guī)體系無直接關(guān)聯(lián)，故不選。46.【參考答案】B【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅包括防止舞弊，還包括合理保證經(jīng)營(yíng)的效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及合規(guī)性。內(nèi)部控制是一個(gè)全面的管理體系，涵蓋控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五大要素。僅將目標(biāo)限定為“防止舞弊”是對(duì)內(nèi)控目標(biāo)的片面理解，忽略了其在提升管理質(zhì)量和保障戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)方面的作用。因此該說法錯(cuò)誤。47.【參考答案】B【解析】員工簽署合規(guī)承諾書屬于內(nèi)部控制中的“控制活動(dòng)”或“控制環(huán)境”范疇，而非“信息與溝通”。控制環(huán)境強(qiáng)調(diào)組織的誠(chéng)信與道德價(jià)值觀，簽署承諾書是強(qiáng)化員工責(zé)任意識(shí)的重要手段。而“信息與溝通”側(cè)重于信息的收集、傳遞與反饋機(jī)制，如報(bào)告系統(tǒng)、內(nèi)部公告等。因此該判斷錯(cuò)誤。48.【參考答案】A【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制五要素之一，旨在識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度，為制定控制措施提供依據(jù)。該過程包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。因此題干表述準(zhǔn)確，屬于內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，答案為正確。49.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，若直接參與業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，將導(dǎo)致自我評(píng)價(jià)威脅，影響審計(jì)公正性。其職責(zé)是監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，而非管理職能。正確的做法是提出優(yōu)化建議，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。因此該說法錯(cuò)誤。50.【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的嚴(yán)重問題，其可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，特別是財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)或糾正。該定義強(qiáng)調(diào)缺陷的嚴(yán)重性與后果，符合內(nèi)控規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，因此題干表述正確。51.【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的三大目標(biāo)包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。其中，“財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性”正是核心目標(biāo)之一，旨在提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止重大錯(cuò)報(bào)。該目標(biāo)貫穿于控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素中，尤其體現(xiàn)在賬務(wù)處理、審計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。因此，題干表述正確。52.【參考答案】B【解析】根據(jù)“雇主責(zé)任”原則，企業(yè)在特定情況下需為員工在職務(wù)范圍內(nèi)的行為承擔(dān)法律責(zé)任，即使未造成實(shí)際損失，也可能因監(jiān)管違規(guī)被處罰。例如，員工違反反商業(yè)賄賂規(guī)定，即便未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)仍可能被認(rèn)定為合規(guī)管理失職而受到行政處罰。因此，企業(yè)應(yīng)建立有效的合規(guī)培訓(xùn)與監(jiān)督機(jī)制，防范員工行為帶來的連帶責(zé)任。53.【參考答案】A【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求企業(yè)識(shí)別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。定期評(píng)估并形成書面記錄，是確?？刂拼胧┯行院涂勺匪菪缘年P(guān)鍵，也是外部審計(jì)和監(jiān)管檢查的重要依據(jù)。因此，該說法正確。54.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職責(zé)是獨(dú)立、客觀的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，若同時(shí)參與合規(guī)制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，將導(dǎo)致“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”，損害獨(dú)立性。合規(guī)制度建設(shè)應(yīng)由合規(guī)部門或法務(wù)部門負(fù)責(zé)，而內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)其有效性進(jìn)行審查。職責(zé)分離是保障監(jiān)督公正性的基本原則，因此該說法錯(cuò)誤。55.【參考答案】A【解析】成本效益原則是內(nèi)部控制的重要指導(dǎo)原則之一。企業(yè)在設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施時(shí)，需權(quán)衡控制成本與預(yù)期收益，避免因控制過度導(dǎo)致資源浪費(fèi)或流程僵化。例如，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)采取簡(jiǎn)化審批流程，有助于提升效率。合理控制既能防范重大風(fēng)險(xiǎn)，又不影響運(yùn)營(yíng)效率，符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求。

2025四川成都成華發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司招聘內(nèi)控合規(guī)崗等崗位3人筆試歷年難易錯(cuò)考點(diǎn)試卷帶答案解析（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和監(jiān)督作用？A．參與財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審核

B．對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議

C．協(xié)助人力資源部門開展員工績(jī)效考核

D．負(fù)責(zé)公司日常資金的調(diào)度與管理2、下列哪項(xiàng)行為最可能違反企業(yè)合規(guī)管理中的“利益沖突”原則？A．員工按時(shí)提交月度工作報(bào)告

B．管理人員在供應(yīng)商公司持有隱性股份且未申報(bào)

C．按照制度流程審批合同文本

D．參加公司組織的合規(guī)培訓(xùn)3、在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，以下哪一環(huán)節(jié)主要用于確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度？A．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D．風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控4、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，以下哪項(xiàng)屬于控制活動(dòng)要素的具體表現(xiàn)？A．董事會(huì)定期審議企業(yè)戰(zhàn)略方向

B．建立采購審批權(quán)限表并嚴(yán)格執(zhí)行

C．企業(yè)文化倡導(dǎo)誠(chéng)信與合規(guī)

D．內(nèi)部審計(jì)部門提交年度審計(jì)計(jì)劃5、在合同管理內(nèi)部控制中，以下哪項(xiàng)措施最有助于防范簽約主體不合法帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)？A．要求合同雙方使用電子簽名

B．在簽約前核查對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照及授權(quán)文件

C．統(tǒng)一使用公司標(biāo)準(zhǔn)合同模板

D．將合同原件歸檔保存6、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與監(jiān)督作用？A．參與日常財(cái)務(wù)核算工作

B．協(xié)助編制年度預(yù)算方案

C．定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議

D．負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露的文案撰寫7、下列哪項(xiàng)最符合企業(yè)合規(guī)管理中的“三道防線”模型中第二道防線的職責(zé)？A．一線業(yè)務(wù)部門執(zhí)行具體操作并遵守合規(guī)要求

B．合規(guī)部門制定合規(guī)政策、流程并提供專業(yè)支持

C．內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立評(píng)估合規(guī)管理體系的有效性

D．董事會(huì)審批重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)決策8、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，采用“可能性×影響程度”作為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定方法時(shí)，若某風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性較高，且一旦發(fā)生將造成重大損失，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被歸類為：A．低風(fēng)險(xiǎn)

B．中等風(fēng)險(xiǎn)

C．高風(fēng)險(xiǎn)

D．可接受風(fēng)險(xiǎn)9、下列哪項(xiàng)行為最可能違反企業(yè)內(nèi)部關(guān)于利益沖突的合規(guī)規(guī)定？A．員工按時(shí)提交月度工作報(bào)告

B．管理人員未申報(bào)其親屬在供應(yīng)商公司擔(dān)任高管職務(wù)

C．員工參加公司組織的合規(guī)培訓(xùn)

D．按規(guī)定流程審批采購合同10、企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度時(shí)，下列哪項(xiàng)措施最有助于防止舞弊行為的發(fā)生？A．實(shí)施職責(zé)分離，確保不相容崗位相互制約

B．鼓勵(lì)員工加班以提高工作效率

C．統(tǒng)一由一人負(fù)責(zé)資金收付與賬務(wù)記錄

D．減少內(nèi)部控制培訓(xùn)頻次以節(jié)約成本11、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)“制衡性”原則？A．由同一人負(fù)責(zé)采購申請(qǐng)與審批

B．財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門設(shè)置

C．管理層統(tǒng)一決策所有重大事項(xiàng)

D．信息系統(tǒng)由操作人員自行維護(hù)12、在合規(guī)管理流程中，以下哪項(xiàng)屬于“事前控制”的主要措施？A．開展內(nèi)部審計(jì)檢查

B．對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)

C．制定合規(guī)政策與操作指引

D．發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)事件通報(bào)13、下列哪項(xiàng)最能反映企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容？A．制度文件的數(shù)量與完整性

B．員工對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的服從程度

C．控制活動(dòng)能否持續(xù)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D．企業(yè)年度利潤(rùn)增長(zhǎng)水平14、在開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，以下哪種方法最為常用且具系統(tǒng)性？A．隨機(jī)抽查員工聊天記錄

B．依據(jù)過往違規(guī)案例和監(jiān)管要求梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

C．依賴高層領(lǐng)導(dǎo)主觀判斷

D．參考競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的廣告宣傳15、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制五要素中的“控制活動(dòng)”范疇？A．董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)

B．定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)核對(duì)

C．企業(yè)文化倡導(dǎo)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)

D．開展年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃16、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪一項(xiàng)屬于控制活動(dòng)的核心要素？A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

B．信息與溝通系統(tǒng)

C．授權(quán)審批流程

D．內(nèi)部監(jiān)督制度17、下列關(guān)于合規(guī)管理與內(nèi)部控制關(guān)系的表述，正確的是？A．合規(guī)管理是內(nèi)部控制的組成部分

B．內(nèi)部控制完全涵蓋合規(guī)管理

C．合規(guī)管理獨(dú)立于內(nèi)部控制體系

D．內(nèi)部控制僅服務(wù)于財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)18、在內(nèi)部審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程存在設(shè)計(jì)缺陷，最恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞牵緼．立即向司法機(jī)關(guān)報(bào)告

B．僅記錄問題，不提出改進(jìn)建議

C．評(píng)估影響并提出優(yōu)化建議

D．直接修改該流程制度19、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“不相容職務(wù)分離”原則？A．財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)審批付款與記賬

B．采購員負(fù)責(zé)詢價(jià)與簽訂合同

C．出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管

D．倉庫管理員可自行盤點(diǎn)庫存20、企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的主要目的是？A．完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B．提升財(cái)務(wù)報(bào)表美觀度

C．提前識(shí)別并應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)

D．減少內(nèi)部控制審計(jì)頻率21、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪項(xiàng)職能最能體現(xiàn)“制衡性”原則？A．授權(quán)審批制度的統(tǒng)一執(zhí)行

B．財(cái)務(wù)部門獨(dú)立開展預(yù)算編制

C．同一員工負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付與賬目登記

D．內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督22、下列哪項(xiàng)行為最可能構(gòu)成企業(yè)合規(guī)管理中的“利益沖突”風(fēng)險(xiǎn)？A．員工按制度流程提交報(bào)銷申請(qǐng)

B．管理人員未申報(bào)其親屬在供應(yīng)商公司任職

C．部門定期組織合規(guī)培訓(xùn)

D．公司公開招標(biāo)采購辦公設(shè)備23、在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，以下哪項(xiàng)措施最有助于防范“虛假發(fā)票報(bào)銷”風(fēng)險(xiǎn)？A．要求報(bào)銷人提供發(fā)票原件并進(jìn)行真?zhèn)尾轵?yàn)

B．提高單筆報(bào)銷金額的審批權(quán)限

C．限制每月報(bào)銷次數(shù)

D．統(tǒng)一使用電子支付方式付款24、企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)優(yōu)先關(guān)注哪類業(yè)務(wù)領(lǐng)域？A．員工人數(shù)最多的部門

B．業(yè)務(wù)流程最復(fù)雜的項(xiàng)目

C．風(fēng)險(xiǎn)較高或控制薄弱的環(huán)節(jié)

D．年度預(yù)算支出最大的單位25、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的有效舉措？A．僅在新員工入職時(shí)發(fā)放合規(guī)手冊(cè)

B．將合規(guī)表現(xiàn)納入績(jī)效考核體系

C．每年組織一次合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽

D．在辦公區(qū)張貼合規(guī)宣傳標(biāo)語26、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，以下哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“控制環(huán)境”要素的核心作用？A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告B.建立信息系統(tǒng)以監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)C.管理層倡導(dǎo)誠(chéng)信與道德價(jià)值觀D.設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)27、在合規(guī)管理框架中，以下哪項(xiàng)屬于“第一道防線”的主要職責(zé)？A.制定公司整體合規(guī)戰(zhàn)略與政策B.對(duì)業(yè)務(wù)流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常識(shí)別與控制C.獨(dú)立開展合規(guī)審計(jì)與監(jiān)督D.向董事會(huì)報(bào)告重大合規(guī)事項(xiàng)28、下列哪項(xiàng)行為最可能違反企業(yè)內(nèi)部采購控制中的“職責(zé)分離”原則？A.采購人員負(fù)責(zé)編制采購預(yù)算B.同一人員既發(fā)起采購申請(qǐng)又審批該申請(qǐng)C.采購合同由法務(wù)部門審核D.采購物品由獨(dú)立部門驗(yàn)收29、在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)屬于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”策略的典型應(yīng)用？A.為固定資產(chǎn)購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B.通過多元化投資降低市場(chǎng)波動(dòng)影響C.停止開展高污染業(yè)務(wù)以避免環(huán)保處罰D.建立應(yīng)急預(yù)案應(yīng)對(duì)突發(fā)事件30、內(nèi)部審計(jì)部門在開展合規(guī)審計(jì)時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)特征是？A.證據(jù)的獲取成本是否低廉B.證據(jù)的來源是否獨(dú)立可靠C.證據(jù)是否由被審計(jì)部門提供D.證據(jù)是否以電子形式存儲(chǔ)二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，下列哪些屬于控制活動(dòng)的關(guān)鍵要素？A.授權(quán)與審批流程B.信息系統(tǒng)訪問控制C.績(jī)效考評(píng)機(jī)制D.資產(chǎn)保護(hù)措施32、下列哪些情形可能構(gòu)成企業(yè)合規(guī)管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？A.合同未按規(guī)定履行法律審查程序B.員工定期接受合規(guī)培訓(xùn)C.關(guān)聯(lián)交易缺乏公允性和披露D.建立了內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制33、在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)具備的基本職業(yè)能力包括哪些？A.獨(dú)立性與客觀性B.財(cái)務(wù)分析能力C.溝通協(xié)調(diào)能力D.法律訴訟經(jīng)驗(yàn)34、企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的可識(shí)別性與可量化性D.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人的職務(wù)級(jí)別35、下列哪些屬于企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的基本原則？A.全面覆蓋原則B.權(quán)責(zé)一致原則C.靈活優(yōu)先原則D.有效執(zhí)行原則36、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括以下哪些方面？A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.保障資產(chǎn)安全C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略E.確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整37、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，以下哪些屬于“三道防線”模型的核心內(nèi)容？A.業(yè)務(wù)部門作為第一道防線承擔(dān)合規(guī)主體責(zé)任B.合規(guī)管理部門作為第二道防線履行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責(zé)C.內(nèi)部審計(jì)部門作為第三道防線實(shí)施獨(dú)立監(jiān)督D.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)參與第二道防線建設(shè)E.紀(jì)檢監(jiān)察部門替代第三道防線功能38、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能的表述，哪些是正確的？A.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性B.內(nèi)部審計(jì)可參與企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)D.內(nèi)部審計(jì)可以替代管理層的控制職責(zé)E.內(nèi)部審計(jì)需定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)體系的有效性39、企業(yè)在識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常應(yīng)關(guān)注哪些來源？A.國(guó)家法律法規(guī)的更新B.行業(yè)監(jiān)管政策的變化C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的修訂D.供應(yīng)商和客戶合同中的合規(guī)條款E.員工個(gè)人興趣愛好的變化40、以下哪些情形屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷？A.缺乏關(guān)鍵控制活動(dòng)以防范重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.控制流程未能覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)C.員工未按既定程序操作D.控制措施執(zhí)行頻率不足E.組織架構(gòu)導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清41、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括以下哪些方面？A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整C.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略42、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，以下哪些屬于“三道防線”模型中的職責(zé)劃分？A.業(yè)務(wù)部門承擔(dān)合規(guī)管理第一責(zé)任B.合規(guī)管理部門牽頭組織協(xié)調(diào)C.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督評(píng)價(jià)D.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)參與日常合規(guī)審查43、下列哪些行為可能構(gòu)成內(nèi)部控制中的“不相容職務(wù)未分離”？A.同一人負(fù)責(zé)采購申請(qǐng)與采購審批B.出納人員兼任收入明細(xì)賬登記工作C.倉庫管理員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)D.財(cái)務(wù)主管獨(dú)立審批大額資金支付44、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，常用的風(fēng)險(xiǎn)分析方法包括：A.情景分析法B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法C.控制測(cè)試法D.敏感性分析45、下列哪些屬于合規(guī)管理中“合規(guī)義務(wù)”的來源？A.國(guó)家法律法規(guī)B.行業(yè)監(jiān)管規(guī)定C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度D.商業(yè)慣例與道德準(zhǔn)則三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。A.正確B.錯(cuò)誤47、在合規(guī)管理中，員工個(gè)人行為即使未造成實(shí)際損失，也可能構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤48、內(nèi)部審計(jì)部門可以直接參與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理決策。A.正確B.錯(cuò)誤49、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制五要素之一，應(yīng)在內(nèi)部控制體系建設(shè)初期進(jìn)行。A.正確B.錯(cuò)誤50、企業(yè)建立合規(guī)管理制度后，可完全避免所有違法違規(guī)行為的發(fā)生。A.正確B.錯(cuò)誤51、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。A.正確B.錯(cuò)誤52、合規(guī)管理與內(nèi)部控制雖有交集，但合規(guī)管理更側(cè)重于對(duì)外部法律法規(guī)的遵循。A.正確B.錯(cuò)誤53、內(nèi)部審計(jì)部門可以直接參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策執(zhí)行工作。A.正確B.錯(cuò)誤54、重大缺陷是指內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不足以引起管理層關(guān)注的薄弱環(huán)節(jié)。A.正確B.錯(cuò)誤55、企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)遵循成本效益原則，合理配置控制資源。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職責(zé)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)。選項(xiàng)B體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，是其獨(dú)立性的關(guān)鍵體現(xiàn)。而A、C、D均屬于業(yè)務(wù)操作或管理執(zhí)行層面，若由內(nèi)部審計(jì)參與，將損害其獨(dú)立性，不符合《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)要求。因此，正確答案為B。2.【參考答案】B【解析】利益沖突指員工個(gè)人利益可能影響其公正履行職責(zé)的情形。管理人員在供應(yīng)商持股且未申報(bào)，可能導(dǎo)致采購決策偏向該供應(yīng)商，損害企業(yè)利益，屬于典型的利益沖突違規(guī)行為。而A、C、D均為正常履職或合規(guī)行為，不構(gòu)成沖突。企業(yè)合規(guī)管理要求員工主動(dòng)申報(bào)潛在利益沖突，確保決策公正，故正確答案為B。3.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行分析和排序的過程，常用方法包括定性評(píng)估（如風(fēng)險(xiǎn)矩陣）和定量分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是制定控制措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是持續(xù)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化。題干強(qiáng)調(diào)“可能性與影響程度”的判斷，正是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心任務(wù)，因此正確答案為B。4.【參考答案】B【解析】控制活動(dòng)是確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括授權(quán)、審批、核對(duì)、職責(zé)分離等。建立采購審批權(quán)限表并執(zhí)行，屬于典型的授權(quán)與審批控制活動(dòng)。A屬于治理結(jié)構(gòu)，C屬于控制環(huán)境，D屬于監(jiān)督職能，均不屬于控制活動(dòng)范疇。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》五要素框架，正確答案為B。5.【參考答案】B【解析】簽約主體合法性是合同有效的前提。核查對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份及授權(quán)委托書，可確認(rèn)其簽約資格，防范無權(quán)代理或虛假主體風(fēng)險(xiǎn)。電子簽名（A）和標(biāo)準(zhǔn)模板（C）雖有助于效率與規(guī)范，但不直接解決主體合法性問題；歸檔（D）屬于事后管理。因此，事前資質(zhì)審查最為關(guān)鍵，正確答案為B。6.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的核心職能是獨(dú)立、客觀地評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性。選項(xiàng)C體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，符合其獨(dú)立性要求。而A、B、D均屬于業(yè)務(wù)執(zhí)行或管理支持類工作，容易影響審計(jì)獨(dú)立性，不屬于內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)職責(zé)，因此正確答案為C。7.【參考答案】B【解析】“三道防線”模型中，第一道防線為業(yè)務(wù)部門，第二道防線為風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)職能部門，負(fù)責(zé)制定政策并提供支持，第三道防線為內(nèi)部審計(jì)，體現(xiàn)獨(dú)立監(jiān)督。董事會(huì)不屬于某一道防線，而是治理層。因此，合規(guī)部門屬于第二道防線，正確答案為B。8.【參考答案】C【解析】根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型，高可能性與高影響程度的組合對(duì)應(yīng)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，需優(yōu)先采取控制措施。低風(fēng)險(xiǎn)通常為低可能性與低影響，中等風(fēng)險(xiǎn)為一高一低組合，可接受風(fēng)險(xiǎn)指可容忍范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。本題符合高風(fēng)險(xiǎn)特征，故正確答案為C。9.【參考答案】B【解析】利益沖突管理要求員工主動(dòng)申報(bào)可能影響公正履職的個(gè)人關(guān)系。未申報(bào)親屬在關(guān)聯(lián)方任職，可能導(dǎo)致采購決策偏頗，構(gòu)成典型利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)均為正常履職行為，不涉及違規(guī)。因此，正確答案為B。10.【參考答案】A【解析】職責(zé)分離是內(nèi)控基本原則，通過將授權(quán)、執(zhí)行、記錄等職能分配給不同人員，形成相互制衡，有效降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。C項(xiàng)為典型不相容職責(zé)未分離，易引發(fā)舞弊；B、D與舞弊防控?zé)o直接關(guān)聯(lián)。因此，正確答案為A。11.【參考答案】B【解析】制衡性原則要求企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，通過職責(zé)分離、權(quán)限制約等方式防止權(quán)力集中和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)B中財(cái)務(wù)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，體現(xiàn)了部門間的相互監(jiān)督與制約，符合制衡性原則。而A項(xiàng)違反不相容職務(wù)分離，C項(xiàng)可能導(dǎo)致決策缺乏監(jiān)督，D項(xiàng)違背系統(tǒng)運(yùn)維的獨(dú)立性要求，均不符合內(nèi)部控制基本規(guī)范。12.【參考答案】C【解析】事前控制是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前采取預(yù)防性措施。制定合規(guī)政策與操作指引能明確行為規(guī)范，引導(dǎo)員工合規(guī)操作，屬于典型的事前防控手段。A項(xiàng)和B項(xiàng)屬于事后監(jiān)督與糾正，D項(xiàng)多為警示性措施，偏事后總結(jié)。因此，只有C項(xiàng)符合事前控制的核心特征，是構(gòu)建合規(guī)管理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。13.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)核心在于控制活動(dòng)是否能夠及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)或舞弊行為，確保財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確與完整。A項(xiàng)僅反映形式合規(guī)，B項(xiàng)與管理文化相關(guān)，D項(xiàng)是經(jīng)營(yíng)結(jié)果，均不能直接衡量?jī)?nèi)控有效性。C項(xiàng)緊扣內(nèi)控目標(biāo)，符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對(duì)有效性的定義。14.【參考答案】B【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)基于歷史案例、法律法規(guī)、監(jiān)管動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)梳理，以全面識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。B項(xiàng)方法科學(xué)、可追溯，是企業(yè)普遍采用的合規(guī)管理工具。A項(xiàng)涉及隱私問題且無針對(duì)性，C項(xiàng)缺乏客觀依據(jù)，D項(xiàng)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。因此，B項(xiàng)最具系統(tǒng)性和實(shí)踐價(jià)值。15.【參考答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制五要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。控制活動(dòng)指為確保管理層指令執(zhí)行而采取的政策與程序，如授權(quán)、審批、核對(duì)、資產(chǎn)保護(hù)等。B項(xiàng)“定期盤點(diǎn)”屬于資產(chǎn)保護(hù)和賬實(shí)核對(duì)的具體控制措施。A項(xiàng)屬于治理結(jié)構(gòu)，歸內(nèi)部環(huán)境；C項(xiàng)屬文化層面；D項(xiàng)為戰(zhàn)略管理，均不屬于控制活動(dòng)。16.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成部分，旨在確保管理層的指令得以執(zhí)行，其中授權(quán)審批流程直接規(guī)范業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性與權(quán)限分配，是控制活動(dòng)的典型手段。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通與內(nèi)部監(jiān)督雖屬內(nèi)部控制要素，但不直接屬于“控制活動(dòng)”范疇。17.【參考答案】A【解析】合規(guī)管理關(guān)注企業(yè)行為是否符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章，屬于內(nèi)部控制中“合規(guī)性目標(biāo)”的實(shí)現(xiàn)手段。根據(jù)COSO框架，內(nèi)部控制涵蓋運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)三類目標(biāo)，因此合規(guī)管理是其有機(jī)組成部分，但二者并非等同或完全獨(dú)立。18.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)職責(zé)包括發(fā)現(xiàn)問題、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響并提出建設(shè)性建議。審計(jì)人員無權(quán)直接修改制度，但應(yīng)通過正式報(bào)告推動(dòng)管理層整改。立即上報(bào)司法機(jī)關(guān)適用于舞弊或違法情形，設(shè)計(jì)缺陷屬管理改進(jìn)范疇。19.【參考答案】C【解析】不相容職務(wù)分離旨在防止舞弊，要求授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管等職能相互制約。出納負(fù)責(zé)資金收付，會(huì)計(jì)檔案保管涉及記錄控制，兩者由同一人擔(dān)任易導(dǎo)致篡改風(fēng)險(xiǎn)，必須分離。其他選項(xiàng)雖有風(fēng)險(xiǎn)，但C最典型。20.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制通過設(shè)定指標(biāo)閾值，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別與響應(yīng)，有助于降低損失概率。風(fēng)險(xiǎn)無法完全消除，預(yù)警也不影響審計(jì)安排，其核心價(jià)值在于前瞻性管理，提升組織韌性。21.【參考答案】D【解析】制衡性原則要求企業(yè)在權(quán)力分配、崗位設(shè)置等方面形成相互制約的機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，專門對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，能夠有效防止權(quán)力濫用和舞弊行為。選項(xiàng)D體現(xiàn)了監(jiān)督與執(zhí)行分離的制衡機(jī)制，符合內(nèi)控基本規(guī)范要求。而C選項(xiàng)明顯違反不相容職務(wù)分離原則，A和B雖涉及流程管理，但未體現(xiàn)權(quán)力制衡的核心特征。22.【參考答案】B【解析】利益沖突指員工個(gè)人利益可能影響其公正履職的情形。未披露親屬在關(guān)聯(lián)方任職，可能導(dǎo)致采購決策偏向該供應(yīng)商，損害企業(yè)利益。此類行為易引發(fā)舞弊和信任危機(jī)。合規(guī)管理強(qiáng)調(diào)信息披露與回避機(jī)制，B項(xiàng)行為規(guī)避了監(jiān)督，屬于典型的利益沖突風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)均為正常合規(guī)操作，不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。23.【參考答案】A【解析】虛假發(fā)票是費(fèi)用舞弊的常見手段。查驗(yàn)發(fā)票原件并利用稅務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)真?zhèn)?，可直接識(shí)別偽造、虛開發(fā)票。該措施從源頭識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性強(qiáng)。B項(xiàng)雖加強(qiáng)審批，但無法識(shí)別發(fā)票真?zhèn)?；C、D項(xiàng)與發(fā)票真實(shí)性無直接關(guān)聯(lián)。因此，A是防范此類風(fēng)險(xiǎn)最有效且基礎(chǔ)的控制措施。24.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)資源有限，應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，優(yōu)先覆蓋高風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)控缺陷明顯的領(lǐng)域，如資金管理、采購招標(biāo)、重大合同執(zhí)行等。這類領(lǐng)域發(fā)生問題可能造成重大損失。人數(shù)、預(yù)算或流程復(fù)雜度并非決定審計(jì)優(yōu)先級(jí)的核心依據(jù)。C項(xiàng)體現(xiàn)審計(jì)工作的重點(diǎn)聚焦，符合《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的科學(xué)部署要求。25.【參考答案】B【解析】合規(guī)文化需融入日常管理機(jī)制。將合規(guī)表現(xiàn)與績(jī)效考核掛鉤，能促使員工主動(dòng)遵守規(guī)則，形成行為約束與正向激勵(lì)。其他選項(xiàng)雖有宣傳作用，但缺乏持續(xù)性和約束力。B項(xiàng)通過制度化手段推動(dòng)合規(guī)內(nèi)化于心、外化于行，是文化建設(shè)深層次落地的關(guān)鍵舉措，效果最為持久和顯著。26.【參考答案】C【解析】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響員工的控制意識(shí)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等。其中，管理層對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的倡導(dǎo)直接塑造組織文化，決定內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。A屬于控制活動(dòng)，B屬于信息與溝通，D屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，均非控制環(huán)境的核心體現(xiàn)。因此，C項(xiàng)正確。27.【參考答案】B【解析】合規(guī)管理的“三道防線”中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)在日常經(jīng)營(yíng)中識(shí)別、評(píng)估和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是合規(guī)管理的首要執(zhí)行者。第二道防線為合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)制定政策與監(jiān)督指導(dǎo)；第三道防線為內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立評(píng)估。A、D屬于第二、三道防線職責(zé)，C屬于第三道防線，故B正確。28.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離要求授權(quán)、執(zhí)行、記錄和資產(chǎn)保管等關(guān)鍵職能由不同人員擔(dān)任，以防范舞弊。B項(xiàng)中同一人員兼具申請(qǐng)與審批權(quán)限，形成自我審批，嚴(yán)重違反該原則。A雖有潛在風(fēng)險(xiǎn)，但預(yù)算編制與具體采購執(zhí)行不同；C、D均為良好控制措施。因此，B是明確違規(guī)情形。29.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指通過終止或回避相關(guān)活動(dòng)來徹底消除風(fēng)險(xiǎn)源。C項(xiàng)停止高污染業(yè)務(wù)即主動(dòng)放棄可能帶來監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，屬于典型規(guī)避策略。A為風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，B為風(fēng)險(xiǎn)分散（降低），D為風(fēng)險(xiǎn)接受中的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。四者中僅C符合“規(guī)避”定義，即不參與風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)。30.【參考答案】B【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的獨(dú)立性和客觀性。由第三方提供或跨部門交叉驗(yàn)證的證據(jù)更具說服力，而僅由被審計(jì)單位提供的證據(jù)可能存在偏倚。A、D涉及效率與形式，非核心；C反而可能降低可靠性。因此，B是確保審計(jì)結(jié)論公正科學(xué)的關(guān)鍵。31.【參考答案】A、B、D【解析】控制活動(dòng)是內(nèi)控體系的核心組成部分，旨在確保管理層指令得到有效執(zhí)行。授權(quán)審批（A）確保業(yè)務(wù)行為經(jīng)過適當(dāng)層級(jí)批準(zhǔn)；信息系統(tǒng)訪問控制（B）防止未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)操作；資產(chǎn)保護(hù)（D）通過實(shí)物控制、盤點(diǎn)等手段防范資產(chǎn)流失?？?jī)效考評(píng)（C）屬于人力資源管理范疇，雖與內(nèi)控相關(guān)，但不直接歸類為控制活動(dòng)，而是影響控制環(huán)境的因素之一。32.【參考答案】A、C【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要源于企業(yè)行為違反法律法規(guī)或內(nèi)部制度。合同未經(jīng)法律審查（A）易引發(fā)法律糾紛；關(guān)聯(lián)交易缺乏透明度（C）可能涉及利益輸送，均為典型高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。員工培訓(xùn)（B）和舉報(bào)機(jī)制（D）屬于合規(guī)防控措施，能降低風(fēng)險(xiǎn)，本身不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)聚焦于制度缺失或執(zhí)行偏差環(huán)節(jié)。33.【參考答案】A、B、C【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性與客觀性（A），以確保結(jié)論公正；需具備財(cái)務(wù)分析能力（B）識(shí)別異常數(shù)據(jù)；溝通協(xié)調(diào)能力（C）有助于獲取信息與推動(dòng)整改。法律訴訟經(jīng)驗(yàn)（D）非審計(jì)必備能力，屬于法務(wù)崗位要求，審計(jì)重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)問題而非出庭應(yīng)訴。34.【參考答案】A、B、C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（A）和影響程度（B），這是判斷優(yōu)先級(jí)的基礎(chǔ)；可識(shí)別性與可量化性（C）決定風(fēng)險(xiǎn)是否能被有效監(jiān)控與管理。責(zé)任人職務(wù)級(jí)別（D）不影響風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)，不應(yīng)作為評(píng)估依據(jù)，應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)本身特性而非人員身份。35.【參考答案】A、B、D【解析】合規(guī)管理需堅(jiān)持全面覆蓋（A），確保各業(yè)務(wù)、崗位、流程均納入；權(quán)責(zé)一致（B）明確責(zé)任歸屬，防止推諉；有效執(zhí)行（D）強(qiáng)調(diào)制度落地，避免流于形式。靈活優(yōu)先（C）并非基本原則，合規(guī)強(qiáng)調(diào)規(guī)范性與剛性，過度靈活可能削弱合規(guī)效力。36.【參考答案】A、B、C、E【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果