工程項(xiàng)目綜合收益情況明細(xì)表項(xiàng)目名稱：____________________項(xiàng)目編號：____________________核算周期：年____月____日-年____月____日（□項(xiàng)目全周期□年度□季度）編制單位：____________編制日期：____年____月____日一級科目二級科目三級科目金額（單位：元）計(jì)算依據(jù)/說明備注一、項(xiàng)目基礎(chǔ)信息-----項(xiàng)目概況項(xiàng)目類型-□房建工程□市政工程□公路工程□水利工程□其他：_________依據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)文件確定項(xiàng)目規(guī)模-如建筑面積____㎡、道路長度____km、投資額____萬元（以立項(xiàng)批復(fù)為準(zhǔn)）建設(shè)周期-計(jì)劃：____年____月-____年____月；實(shí)際：____年____月-____年____月若存在延期，需在備注說明原因資金來源自有資金企業(yè)自籌資金金額，需提供資金撥付憑證編號銀行貸款貸款金額、年利率____%、貸款期限____年，附貸款合同編號政府補(bǔ)助/其他融資補(bǔ)助金額（需注明補(bǔ)助文件編號）、其他融資方式（如PPP模式、股權(quán)融資）金額二、項(xiàng)目收入--收入合計(jì)=合同收入+變更簽證收入+其他收入所有收入需提供對應(yīng)結(jié)算單、發(fā)票或協(xié)議支撐主營業(yè)務(wù)收入合同簽約收入依據(jù)項(xiàng)目中標(biāo)通知書及施工合同約定的合同總金額若合同存在調(diào)價(jià)條款，需注明調(diào)價(jià)方式及調(diào)整金額變更簽證收入經(jīng)甲方及監(jiān)理單位確認(rèn)的變更簽證單金額（編號：_________）區(qū)分設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證，附變更審批文件索賠收入因甲方原因（如延期付款、圖紙延誤）產(chǎn)生的索賠金額，附索賠協(xié)議或法院判決書未達(dá)成一致的潛在索賠收入需單獨(dú)注明，不計(jì)入本期收入其他業(yè)務(wù)收入材料銷售收益項(xiàng)目剩余材料對外銷售的收入（扣除銷售成本后的凈額），附銷售合同設(shè)備租賃收入項(xiàng)目閑置設(shè)備對外租賃的收入，按租賃協(xié)議約定金額核算需注明租賃設(shè)備名稱、租賃期限政府獎(jiǎng)勵(lì)/補(bǔ)貼收入如安全生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)、提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)、稅收返還等，附獎(jiǎng)勵(lì)文件或補(bǔ)貼憑證三、項(xiàng)目成本--成本合計(jì)=直接成本+間接成本+稅金及附加成本核算需遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，與收入配比直接成本人工成本包括工資、獎(jiǎng)金、社保、福利費(fèi)等，按工資發(fā)放記錄及社保繳費(fèi)憑證核算區(qū)分自有員工成本、外包勞務(wù)成本（附勞務(wù)分包合同）材料成本主要材料（鋼材、水泥、砂石等）+輔助材料成本，按采購合同、入庫單、發(fā)票核算需注明材料損耗率____%（對比行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)____%，超耗部分需說明原因）設(shè)備成本設(shè)備購置成本（按固定資產(chǎn)入賬金額）+設(shè)備租賃成本（附租賃協(xié)議）+設(shè)備折舊費(fèi)折舊費(fèi)按項(xiàng)目使用周期分?jǐn)?，折舊方法：□年限平均法□工作量法分包成本專業(yè)分包（如消防、裝飾）+勞務(wù)分包成本，按分包合同、結(jié)算單、發(fā)票核算需審核分包單位資質(zhì)，附分包結(jié)算審批單其他直接成本包括水電費(fèi)（按水電繳費(fèi)單）、運(yùn)輸費(fèi)（附運(yùn)輸合同）、檢測費(fèi)（附檢測報(bào)告及發(fā)票）等間接成本管理費(fèi)用項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，按費(fèi)用報(bào)銷單核算需注明管理費(fèi)用占收入比例____%（行業(yè)平均比例____%）財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行貸款利息（按貸款合同及利息支付憑證）+手續(xù)費(fèi)+匯兌損益（如有）若存在資金閑置收益，需在此科目抵減（注明抵減金額及依據(jù)）質(zhì)量安全成本質(zhì)量檢測費(fèi)、安全防護(hù)用品采購費(fèi)、安全培訓(xùn)費(fèi)用、質(zhì)量返工成本（如有）返工成本需注明返工原因及責(zé)任方（甲方/乙方/第三方）稅金及附加增值稅及附加增值稅（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加按增值稅申報(bào)表及附加稅費(fèi)繳納憑證核算其他稅種如印花稅（按合同金額計(jì)算）、房產(chǎn)稅（如有項(xiàng)目自有房產(chǎn)）、土地使用稅等附完稅證明編號四、項(xiàng)目利潤--利潤計(jì)算邏輯：1.毛利潤=項(xiàng)目收入-直接成本2.營業(yè)利潤=毛利潤-間接成本-稅金及附加3.凈利潤=營業(yè)利潤-企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅按25%基準(zhǔn)稅率計(jì)算（如有稅收優(yōu)惠，需注明優(yōu)惠政策及實(shí)際稅率）利潤指標(biāo)毛利潤毛利率=毛利潤/項(xiàng)目收入×100%=%（行業(yè)基準(zhǔn)毛利率%）營業(yè)利潤營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/項(xiàng)目收入×100%=____%凈利潤凈利潤率=凈利潤/項(xiàng)目收入×100%=____%五、投資回報(bào)指標(biāo)---基于項(xiàng)目全周期投資及收益數(shù)據(jù)計(jì)算，適用于已竣工結(jié)算項(xiàng)目未竣工項(xiàng)目需標(biāo)注“暫估”，待結(jié)算后調(diào)整靜態(tài)投資回報(bào)投資回報(bào)率（ROI）-計(jì)算公式：ROI=（凈利潤/項(xiàng)目總投資）×100%=____%項(xiàng)目總投資=自有資金+銀行貸款+其他融資（詳見“資金來源”科目）成本利潤率-計(jì)算公式：成本利潤率=（凈利潤/項(xiàng)目總成本）×100%=____%項(xiàng)目總成本=直接成本+間接成本+稅金及附加+企業(yè)所得稅動態(tài)投資回報(bào)凈現(xiàn)值（NPV）按基準(zhǔn)收益率____%（行業(yè)基準(zhǔn)收益率____%）計(jì)算，附現(xiàn)金流量表若NPV＞0，說明項(xiàng)目可行；NPV≤0需分析風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施內(nèi)部收益率（IRR）-使項(xiàng)目凈現(xiàn)值為0的折現(xiàn)率，IRR____%（對比基準(zhǔn)收益率____%）IRR＞基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目投資價(jià)值較高投資回收期（PP）-靜態(tài)回收期=項(xiàng)目總投資/年均凈利潤；動態(tài)回收期需結(jié)合現(xiàn)金流量表計(jì)算注明回收期單位：□年□年零____個(gè)月，對比行業(yè)平均回收期____年六、其他影響因素---非量化因素需詳細(xì)說明，量化因素需補(bǔ)充金額及計(jì)算依據(jù)影響因素需區(qū)分“正面”“負(fù)面”，標(biāo)注對收益的影響程度（□重大□一般□輕微）收益調(diào)整因素物價(jià)波動影響因材料、人工價(jià)格上漲/下跌導(dǎo)致的成本變動金額，附價(jià)格變動分析報(bào)告如鋼材價(jià)格上漲____%，增加成本____元，對應(yīng)凈利潤減少____元工期變動影響提前竣工節(jié)約成本/延期竣工增加成本（如管理費(fèi)、貸款利息）金額提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)已計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，此處僅核算成本變動政策變動影響如稅收政策調(diào)整（稅率變化）、行業(yè)規(guī)范更新導(dǎo)致的成本/收入變動附政策文件編號及影響測算表風(fēng)險(xiǎn)影響說明未決糾紛/訴訟-如與甲方的結(jié)算爭議、與分包商的合同糾紛，預(yù)估可能產(chǎn)生的損失/收益金額注明糾紛進(jìn)展（□協(xié)商中□訴訟中□判決生效），未決金額不計(jì)入本期利潤潛在收益/損失-如后續(xù)維保收入（附維保合同）、質(zhì)量保證金返還（金額____元，返還時(shí)間____年____月）質(zhì)量保證金需注明是否存在被扣風(fēng)險(xiǎn)（如項(xiàng)目存在質(zhì)量缺陷）七、綜合評價(jià)---結(jié)合收入、成本、利潤及投資回報(bào)指標(biāo)，綜合判斷項(xiàng)目收益水平及可行性評價(jià)需客觀，既說明優(yōu)勢，也指出問題及改進(jìn)建議收益水平評價(jià)與行業(yè)對比-項(xiàng)目毛利率、凈利潤率、投資回報(bào)率分別較行業(yè)平均水平高/低____%，分析差異原因差異原因可從“成本控制”“定價(jià)策略”“項(xiàng)目管理”等維度展開與預(yù)期對比-實(shí)際凈利潤較可研報(bào)告預(yù)期凈利潤高/低____元，完成率____%，說明未達(dá)預(yù)期的原因如因工期延期、成本超支導(dǎo)致未達(dá)預(yù)期，需提出整改措施改進(jìn)建議成本優(yōu)化建議-如優(yōu)化材料采購渠道（預(yù)計(jì)降低材料成本____%）、提高設(shè)備利用率（減少租賃成本____元）建議需具體、可落地，注明實(shí)施時(shí)間及責(zé)任部門收益提升建議-如拓展后續(xù)項(xiàng)目（預(yù)計(jì)帶來收入____元）、優(yōu)化結(jié)算流程（加快資金回收____天）編制人：____________________審核人：____________________審批人：____________________附件清單：1.項(xiàng)目立項(xiàng)文件2.施工合同及變更簽證3.成本費(fèi)用憑證（發(fā)票、結(jié)算單等）4.現(xiàn)金流量表5.政