固定資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)盤點(diǎn)模板一、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景本制度及模板適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會(huì)組織（以下簡(jiǎn)稱“單位”）的固定資產(chǎn)全生命周期管理，涵蓋資產(chǎn)從購(gòu)置、入庫(kù)、使用、維護(hù)到報(bào)廢處置的各環(huán)節(jié)。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：新增資產(chǎn)登記：?jiǎn)挝徊少?gòu)辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)時(shí)，建立資產(chǎn)檔案；日常管理維護(hù)：資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保管、轉(zhuǎn)移、維修等操作時(shí)，記錄變動(dòng)信息；定期全面盤點(diǎn)：?jiǎn)挝幻堪肽?年度組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)一致性；資產(chǎn)處置報(bào)廢：對(duì)閑置、損壞或達(dá)到使用年限的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、出售等處置時(shí)，履行審批流程。二、固定資產(chǎn)管理制度制定流程第一步：明確管理目標(biāo)與職責(zé)分工確定固定資產(chǎn)管理目標(biāo)（如保障資產(chǎn)安全、提高使用效率、防止流失等）；劃分各部門職責(zé)：行政部/資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬登記與統(tǒng)籌，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值核算與折舊管理，管理層負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)審批。第二步：制定管理細(xì)則資產(chǎn)分類與編碼規(guī)則：按資產(chǎn)屬性（如電子設(shè)備、辦公家具、生產(chǎn)機(jī)械等）分類，制定唯一資產(chǎn)編碼（示例：[部門縮寫]-[資產(chǎn)類別]-[年份]-[序號(hào)]，如“OA-2024-001”）；新增資產(chǎn)流程：明確采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記責(zé)任人及時(shí)限（如采購(gòu)部憑驗(yàn)收單交資產(chǎn)管理崗3個(gè)工作日內(nèi)完成臺(tái)賬登記）；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與維護(hù)：部門間轉(zhuǎn)移需提交《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理崗審批；維修由使用部門提交申請(qǐng)，明確維修原因與預(yù)算，審批后實(shí)施；資產(chǎn)報(bào)廢流程：使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，附資產(chǎn)現(xiàn)狀說(shuō)明及鑒定意見，經(jīng)技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部審核凈值、管理層審批后處置，殘值收入按規(guī)定入賬。第三步：審批與發(fā)布制度草案經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽，報(bào)單位最高管理層審批；審批通過(guò)后正式發(fā)布，并通過(guò)培訓(xùn)、公告形式保證全員知曉。三、資產(chǎn)日常管理操作步驟（一）新增資產(chǎn)登記采購(gòu)驗(yàn)收：采購(gòu)部門將到貨資產(chǎn)交使用部門驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，雙方簽字確認(rèn)；入庫(kù)登記：資產(chǎn)管理崗憑《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購(gòu)合同等資料，在3個(gè)工作日內(nèi)將資產(chǎn)信息錄入《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，分配唯一資產(chǎn)編碼并粘貼標(biāo)簽；財(cái)務(wù)對(duì)接：財(cái)務(wù)部根據(jù)臺(tái)賬信息建立資產(chǎn)卡片，錄入原值、啟用日期、折舊年限等，開始計(jì)提折舊。（二）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與維護(hù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移：使用部門因工作需要調(diào)撥資產(chǎn)時(shí)，填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，注明轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入部門、資產(chǎn)編碼、轉(zhuǎn)移原因，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人審批后交資產(chǎn)管理崗更新臺(tái)賬；維修管理：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明故障現(xiàn)象，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交后勤/維修部門處理；維修完成后，維修部門填寫《維修記錄單》，資產(chǎn)管理崗?fù)礁沦Y產(chǎn)狀態(tài)。（三）資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)鑒定：使用部門對(duì)達(dá)到使用年限或損壞無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)，提交《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，附資產(chǎn)照片及說(shuō)明；技術(shù)部門對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否可修復(fù)及殘值預(yù)估；審批處置：財(cái)務(wù)部審核資產(chǎn)凈值（原值-累計(jì)折舊），管理層根據(jù)金額權(quán)限（如5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上由總經(jīng)理辦公會(huì)審批）作出處置決定；銷賬處理：資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理崗憑《報(bào)廢審批單》及處置收入憑證，在臺(tái)賬中標(biāo)注“已報(bào)廢”，財(cái)務(wù)部核銷資產(chǎn)卡片。四、資產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施步驟第一步：盤點(diǎn)準(zhǔn)備（盤點(diǎn)前3個(gè)工作日）成立盤點(diǎn)小組：由資產(chǎn)管理崗牽頭，成員包括財(cái)務(wù)部、各使用部門負(fù)責(zé)人及指定人員（如文員），明確分工（如分組清點(diǎn)、記錄、復(fù)核）；資料準(zhǔn)備：打印最新《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，標(biāo)注待盤點(diǎn)資產(chǎn)；準(zhǔn)備《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（含資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、存放地點(diǎn)、盤點(diǎn)人、備注等字段）；通知到位：提前3天向各部門下發(fā)盤點(diǎn)通知，要求使用部門配合整理資產(chǎn)，保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物存放一致。第二步：現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)（盤點(diǎn)當(dāng)日）分組清點(diǎn)：盤點(diǎn)小組按部門或區(qū)域分組，逐一對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格是否與臺(tái)賬一致，檢查資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、維修中）；記錄差異：若發(fā)覺賬實(shí)不符（盤盈、盤虧）、資產(chǎn)信息錯(cuò)誤（如型號(hào)不符）或狀態(tài)異常（如損壞未報(bào)修），在《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》中詳細(xì)記錄，并由盤點(diǎn)人、部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；拍照留證：對(duì)盤盈資產(chǎn)、重大損壞資產(chǎn)及存放地點(diǎn)不符的資產(chǎn)進(jìn)行拍照，作為后續(xù)核查依據(jù)。第三步：復(fù)盤與差異處理（盤點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)）匯總數(shù)據(jù)：資產(chǎn)管理崗收集各小組《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，與臺(tái)賬數(shù)據(jù)匯總對(duì)比，編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)差異報(bào)告》，列明盤盈/盤虧資產(chǎn)清單、差異原因初步分析；原因核查：對(duì)差異原因展開調(diào)查（如盤盈是否為未入賬資產(chǎn)，盤虧是否為丟失或提前報(bào)廢未銷賬），形成《差異原因說(shuō)明》，由使用部門、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理崗共同確認(rèn)；賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)審批后的《差異原因說(shuō)明》，資產(chǎn)管理崗更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理（如盤盈資產(chǎn)按重置價(jià)值入賬，盤虧資產(chǎn)按規(guī)定核銷）；整改落實(shí)：對(duì)因管理不善導(dǎo)致的資產(chǎn)流失（如保管不當(dāng)丟失），追究相關(guān)部門及人員責(zé)任，完善管理措施（如增加資產(chǎn)保管責(zé)任人標(biāo)簽）。五、模板表格表1：固定資產(chǎn)臺(tái)賬表資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別使用部門使用人原值（元）啟用日期預(yù)計(jì)使用年限累計(jì)折舊（元）凈值（元）存放地點(diǎn)資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/維修中/報(bào)廢）備注OA-2024-001筆記本電腦ThinkPadT14電子設(shè)備市場(chǎng)部張*6,0002024-01-155年6005,400市場(chǎng)部辦公室在用表2：資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)地點(diǎn)資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量（盤盈+/-）差異原因盤點(diǎn)人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)備注2024-06-30行政部倉(cāng)庫(kù)OA-2023-015打印機(jī)10-1已報(bào)廢未銷賬李*王*2024年5月提交報(bào)廢申請(qǐng)，待審批表3：資產(chǎn)增減變動(dòng)審批表變動(dòng)類型（新增/轉(zhuǎn)移/報(bào)廢）資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱變動(dòng)原因原值（元）申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)日期部門負(fù)責(zé)人意見資產(chǎn)管理崗意見財(cái)務(wù)部意見管理層審批報(bào)廢OA-2020-008辦公桌使用年限到期800行政部趙*2024-06-10同意報(bào)廢同意，已無(wú)使用價(jià)值同意核銷凈值同意（分管領(lǐng)導(dǎo)簽字）表4：資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)買日期已使用年限原值（元）累計(jì)折舊（元）凈值（元）報(bào)廢原因技術(shù)鑒定意見殘值預(yù)估（元）申請(qǐng)人部門負(fù)責(zé)人審批人OA-2020-008辦公桌1.2m*0.6m2020-03-014年3個(gè)月80076040桌面嚴(yán)重破損，無(wú)法修復(fù)經(jīng)鑒定，已無(wú)維修價(jià)值，建議報(bào)廢20趙*李*劉*六、關(guān)鍵執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避責(zé)任到人，標(biāo)簽管理：每項(xiàng)資產(chǎn)需明確使用人/保管人，并粘貼含資產(chǎn)編碼的標(biāo)簽，避免“重采購(gòu)、輕管理”；定期盤點(diǎn)，動(dòng)態(tài)更新：每年至少開展1次全面盤點(diǎn)，季度抽查重點(diǎn)資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備），資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)及時(shí)更新臺(tái)賬，保證賬實(shí)同步；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，流程留痕：資產(chǎn)信息錄入需與驗(yàn)收單、發(fā)票等