企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度及操作指南一、制度目的為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全完整、合理配置及高效利用，防止資產(chǎn)流失，降低運(yùn)營(yíng)成本，保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展，特制定本制度。二、適用范圍與管理場(chǎng)景本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)管理，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具、運(yùn)輸工具等（具體資產(chǎn)目錄另行制定）。管理場(chǎng)景覆蓋：固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處置等全流程環(huán)節(jié)。三、固定資產(chǎn)管理流程及操作說明（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置管理操作步驟：需求提出各部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（見表1），詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人及購(gòu)置理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*經(jīng)理簽字確認(rèn)后提交至資產(chǎn)管理部門。新設(shè)部門或大規(guī)模購(gòu)置需附專項(xiàng)可行性說明。預(yù)算審批資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查是否存在閑置資產(chǎn)可調(diào)劑使用，確認(rèn)后匯總編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，提交財(cái)務(wù)部門及公司分管領(lǐng)導(dǎo)*總審批。超預(yù)算購(gòu)置需提交專項(xiàng)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理*審批后方可執(zhí)行。采購(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，按照公司《采購(gòu)管理制度》組織采購(gòu)（公開招標(biāo)、詢價(jià)比價(jià)或定向采購(gòu)等方式），優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商名錄內(nèi)的單位。采購(gòu)合同需明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、保修條款、交付時(shí)間及違約責(zé)任，由資產(chǎn)管理部門、法務(wù)部門（如需）及分管領(lǐng)導(dǎo)*共同審核簽字。到貨初驗(yàn)資產(chǎn)到貨后，使用部門、資產(chǎn)管理部門、采購(gòu)部門共同進(jìn)行開箱驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與合同信息是否一致（名稱、型號(hào)、數(shù)量、配件等），檢查外觀是否完好、技術(shù)參數(shù)是否符合要求，并填寫《固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收單》。若發(fā)覺數(shù)量不符、質(zhì)量問題或技術(shù)參數(shù)不符，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)通知供應(yīng)商處理，必要時(shí)啟動(dòng)合同索賠條款。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與登記管理操作步驟：正式驗(yàn)收技術(shù)復(fù)雜或價(jià)值較高的固定資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器），需組織技術(shù)部門專業(yè)人員聯(lián)合驗(yàn)收，進(jìn)行功能測(cè)試并出具《固定資產(chǎn)技術(shù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。驗(yàn)收合格后，使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，作為資產(chǎn)入賬依據(jù)。信息登記資產(chǎn)管理部門在驗(yàn)收合格后5個(gè)工作日內(nèi)，完成固定資產(chǎn)信息登記，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號(hào)（唯一編碼規(guī)則：年份-類別-序號(hào)，如“2024-設(shè)備-001”）、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、類別（參照公司《固定資產(chǎn)分類目錄》）、使用部門、責(zé)任人、購(gòu)置日期、原值、資金來源、折舊年限、存放地點(diǎn)、供應(yīng)商信息、保修期限等，錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)并《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》（見表2）。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制作資產(chǎn)標(biāo)簽（含編號(hào)、名稱、購(gòu)置日期），粘貼于資產(chǎn)顯著位置，便于識(shí)別與管理。財(cái)務(wù)入賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、采購(gòu)合同及發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證賬實(shí)、賬賬、賬卡一致。（三）固定資產(chǎn)使用與維護(hù)管理操作步驟：領(lǐng)用與保管使用部門需指定專人作為資產(chǎn)責(zé)任人，辦理領(lǐng)用手續(xù)，簽署《固定資產(chǎn)領(lǐng)用責(zé)任書》（明保證管責(zé)任、使用規(guī)范及移交要求）。資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移（部門內(nèi)調(diào)撥、跨部門轉(zhuǎn)移）時(shí)，原使用部門需填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》（見表3），經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門審批后，更新臺(tái)賬信息，并通知財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬務(wù)歸屬。日常維護(hù)資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、簡(jiǎn)單保養(yǎng)及正確使用，發(fā)覺故障應(yīng)及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)修。資產(chǎn)管理部門每年制定《固定資產(chǎn)年度維護(hù)計(jì)劃》，對(duì)大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)施安排專業(yè)檢修，記錄維護(hù)內(nèi)容及費(fèi)用，保證資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。維修與報(bào)廢資產(chǎn)維修需填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說明故障現(xiàn)象、維修原因，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后安排維修（內(nèi)部維修或外部委托），維修費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)規(guī)定列支。符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)（如損壞無法修復(fù)、技術(shù)淘汰、維修成本過高超過原值50%等），由使用部門提交《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（見表4），資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，出具鑒定意見，按審批權(quán)限報(bào)批后處置。（四）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理操作步驟：盤點(diǎn)組織資產(chǎn)管理部門于每年12月底組織全面盤點(diǎn)，成立盤點(diǎn)小組（由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、使用部門人員組成），提前3個(gè)工作日下發(fā)盤點(diǎn)通知，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間及要求。半年度抽查盤點(diǎn)由資產(chǎn)管理部門隨機(jī)確定，重點(diǎn)核查高頻使用或高價(jià)值資產(chǎn)。盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”，以臺(tái)賬為基準(zhǔn)，逐項(xiàng)核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱、賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用人及狀況（完好/待修/待報(bào)廢等），填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見表5）。對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)，需查明原因，編制《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》，說明情況并提出處理建議。差異處理盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)*審批。盤盈資產(chǎn)需追溯購(gòu)置來源，無法提供合法依據(jù)的，按盤盈價(jià)值入賬并說明原因；盤虧資產(chǎn)屬管理不善造成的，需追究責(zé)任人責(zé)任并賠償損失。盤點(diǎn)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)完成臺(tái)賬及系統(tǒng)信息更新，保證賬實(shí)相符。（五）固定資產(chǎn)處置管理操作步驟：處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》或處置需求發(fā)起。處置資產(chǎn)需進(jìn)行價(jià)值評(píng)估（報(bào)廢資產(chǎn)可按殘值評(píng)估，出售/轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)需聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估），評(píng)估報(bào)告作為定價(jià)依據(jù)。審批與執(zhí)行處置審批權(quán)限：原值低于5萬元的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；5萬-20萬元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；20萬元以上的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。處置完成后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)核銷臺(tái)賬信息，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，收回殘值或處置款項(xiàng)上繳公司賬戶。四、責(zé)任分工與監(jiān)督機(jī)制資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置審核、驗(yàn)收登記、臺(tái)賬維護(hù)、盤點(diǎn)組織、處置統(tǒng)籌及日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)預(yù)算審核、財(cái)務(wù)入賬、價(jià)值核算、折舊計(jì)提及賬務(wù)監(jiān)督。使用部門：負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管、維護(hù)、合理使用及配合盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)安全完整。審計(jì)部門：定期對(duì)固定資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。五、配套模板表格表1：固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期資產(chǎn)類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）資金來源使用人存放地點(diǎn)購(gòu)置理由部門負(fù)責(zé)人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審核意見：簽字：日期：財(cái)務(wù)部門意見：簽字：日期：分管領(lǐng)導(dǎo)審批：簽字：日期：表2：固定資產(chǎn)臺(tái)賬（節(jié)選）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱類別規(guī)格型號(hào)使用部門責(zé)任人2024-設(shè)備-001數(shù)控機(jī)床機(jī)器設(shè)備XK714生產(chǎn)部*師傅2024-電子-002服務(wù)器電子設(shè)備DellR740信息部*技術(shù)員購(gòu)置日期原值（元）折舊年限存放地點(diǎn)保管狀態(tài)備注2024-01-1515000010年生產(chǎn)車間完好2024-03-20800005年機(jī)房維修中待修表3：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱轉(zhuǎn)移前部門轉(zhuǎn)移后部門轉(zhuǎn)移原因2024-辦公-005辦公桌行政部市場(chǎng)部部門新增轉(zhuǎn)移日期原使用人新使用人存放地點(diǎn)保管狀態(tài)2024-06-01*助理*專員市場(chǎng)部辦公室完好轉(zhuǎn)移前部門負(fù)責(zé)人：簽字：日期：轉(zhuǎn)移后部門負(fù)責(zé)人：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審核：簽字：日期：表4：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱使用部門責(zé)任人報(bào)廢原因2020-電子-010臺(tái)式電腦行政部*文員使用年限到期，故障頻發(fā)購(gòu)置日期原值（元）已計(jì)提折舊（元）賬面凈值（元）殘值評(píng)估（元）2020-05-10500037501250200技術(shù)鑒定意見：設(shè)備老化嚴(yán)重，維修成本高于殘值，建議報(bào)廢。鑒定人：*工程師日期：2024-05-20使用部門意見：同意報(bào)廢。負(fù)責(zé)人簽字：*經(jīng)理日期：2024-05-21資產(chǎn)管理部門意見：同意報(bào)廢，處置殘值上繳財(cái)務(wù)。負(fù)責(zé)人簽字：*主任日期：2024-05-22分管領(lǐng)導(dǎo)審批：同意。簽字：*總?cè)掌冢?024-05-25表5：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)地點(diǎn)盤點(diǎn)人資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異狀況備注2024-12-28生產(chǎn)車間會(huì)計(jì)、保管2024-設(shè)備-001數(shù)控機(jī)床110完好2024-12-28倉庫會(huì)計(jì)、保管2023-工具-005扭力扳手108-2待補(bǔ)盤虧原因：領(lǐng)用未登記六、關(guān)鍵管理要點(diǎn)信息準(zhǔn)確性：固定資產(chǎn)臺(tái)賬信息（編號(hào)、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等）發(fā)生變更時(shí)，需在3個(gè)工作日內(nèi)更新，保證賬實(shí)一致。責(zé)任到人：每項(xiàng)資產(chǎn)明確責(zé)任人，因保管不善造成損壞或丟失的，按損失金額的10%-50%賠償（具體比例按公司