職業(yè)稅務(wù)師題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.納稅義務(wù)2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價定量5.下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.審計業(yè)務(wù)D.稅收籌劃6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形不包括（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D.企業(yè)規(guī)模較小的7.稅收保全措施不包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.凍結(jié)納稅人的工資賬戶8.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.加收滯納金B(yǎng).書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.通知出境管理機關(guān)阻止其出境9.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：1.C2.D3.C4.D5.C6.D7.C8.BC9.A10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅人包括（）A.單位B.個人C.個體工商戶D.行政單位3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.稅務(wù)代理的基本原則包括（）A.依法代理原則B.自愿有償原則C.獨立公正原則D.保守秘密原則6.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收7.稅收優(yōu)惠政策包括（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免8.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為9.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機關(guān)有（）A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B.國務(wù)院C.國家稅務(wù)總局D.省級人民政府10.稅務(wù)管理的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.消費稅的計稅依據(jù)與增值稅的計稅依據(jù)完全相同。（）5.稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)，稅務(wù)代理人可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）7.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）9.稅務(wù)行政處罰的聽證程序適用于所有稅務(wù)行政處罰案件。（）10.稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要組成部分，是稅款征收的前提和基礎(chǔ)。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的征稅范圍。包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及進口貨物。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的超標部分；業(yè)務(wù)招待費超標部分；稅收滯納金等不得扣除項目；國債利息收入等免稅收入等。3.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)流程是什么？包括委托、受托、簽訂協(xié)議、實施代理、提交報告等環(huán)節(jié)。4.稅收保全措施的實施條件是什么？納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，且在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令繳納稅款的期限內(nèi)，有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國的稅收制度？可從優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整稅率，加強稅收征管信息化建設(shè)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量等方面著手，以適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需求。2.稅務(wù)代理在稅收征管中的作用。能幫助納稅人準確履行納稅義務(wù)，提高辦稅效率，降低稅務(wù)風(fēng)險，同時也有利于稅務(wù)機關(guān)加強征管，提高征管質(zhì)量。3.稅收優(yōu)惠政策對企