稅務初級會計題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.納稅義務2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.農(nóng)機D.電腦3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%4.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從價定額5.下列屬于稅務行政處罰的是（）A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.沒收違法所得6.稅務登記不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.核定登記7.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)8.下列關(guān)于納稅申報的說法錯誤的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報9.稅收保全措施不包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款10.稅務代理的特點不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.強制性答案：1.C2.D3.B4.D5.A6.D7.D8.D9.D10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.下列屬于稅務行政復議范圍的有（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施6.稅務檢查的形式包括（）A.重點檢查B.專項檢查C.分類檢查D.集中檢查7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）A.由國家稅務總局統(tǒng)一印制B.只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.是納稅人計算應納稅額的重要憑證D.是購貨方據(jù)以抵扣進項稅額的證明9.下列屬于納稅申報方式的有（）A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報10.稅務代理的業(yè)務范圍包括（）A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.辦理納稅申報或扣繳稅款報告D.制作涉稅文書答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）4.消費稅的計稅依據(jù)與增值稅的計稅依據(jù)完全相同。（）5.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行檢查。（）6.納稅申報的期限是固定不變的。（）7.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）8.稅務代理機構(gòu)可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，也可以接受稅務機關(guān)的委托。（）9.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的視同銷售行為。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資等。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述稅務行政處罰的種類。答：罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；停止出口退稅權(quán)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。4.納稅申報的方式有哪些？答：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等方式；實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強稅收征管以保障國家稅收收入？答：加強稅務登記管理，準確掌握稅源；強化納稅申報審核，確保申報真實；加大稅務檢查力度，打擊偷逃稅；利用信息化手段，提高征管效率；加強部門協(xié)作，形成征管合力。2.增值稅改革對企業(yè)有何影響？答：降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流；促進產(chǎn)業(yè)升級，推動企業(yè)創(chuàng)新；優(yōu)化營商環(huán)境，增強企業(yè)競爭力；調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略，適應新稅制要求。3.談談稅收優(yōu)惠政策的作用。答：鼓勵特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整；扶持小微企業(yè)，促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)；