稅務(wù)管理業(yè)務(wù)題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收保全措施的是？A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.變賣納稅人的商品C.拍賣納稅人的貨物D.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)？A.50萬(wàn)B.80萬(wàn)C.100萬(wàn)D.500萬(wàn)4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)5.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記6.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)7.下列不屬于稅務(wù)行政處罰的是？A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役8.企業(yè)所得稅的納稅年度是？A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.公歷4月1日至次年3月31日D.農(nóng)歷4月1日至次年3月31日9.增值稅專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額由哪級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批？A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具？A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.繳費(fèi)清單答案：1.A2.C3.D4.無(wú)正確選項(xiàng)（消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)）5.D6.D7.D8.A9.D10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅3.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.增值稅的計(jì)稅方法有？A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定征收方法D.查賬征收方法5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證等B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查C.責(zé)成納稅人提供有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題6.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免7.發(fā)票的開(kāi)具要求包括？A.按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具B.按照規(guī)定的順序開(kāi)具C.全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具D.加蓋發(fā)票專用章8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括？A.辦理稅務(wù)登記B.代理納稅申報(bào)C.制作涉稅文書(shū)D.開(kāi)展稅務(wù)咨詢9.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有？A.征稅行為B.稅收保全措施C.行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法履行職責(zé)的行為10.納稅申報(bào)的方式有？A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)完全相同。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有賬戶進(jìn)行查詢。（）6.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。（）7.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上罰款、對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款。（）8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，均可作為扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）10.納稅申報(bào)期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期限的最后一日。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等按不同情形確定。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。答：有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人基本情況，加強(qiáng)稅源管理；保障納稅人合法權(quán)益；規(guī)范納稅行為，促進(jìn)依法納稅。4.發(fā)票開(kāi)具的基本要求有哪些？答：按規(guī)定時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)。討論題（總4題，每題5分）討論如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)稅務(wù)核算，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整策略。定期開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，排查隱患，降低風(fēng)險(xiǎn)。討論稅務(wù)代理對(duì)企業(yè)的好處。答：節(jié)省企業(yè)辦稅時(shí)間和成本，提高辦稅效率。專業(yè)人員辦理更準(zhǔn)確規(guī)范，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。能提供專業(yè)咨詢，助力企業(yè)合理納稅，享受稅收優(yōu)惠，維護(hù)合法權(quán)益。討論如何提高納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。答：加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。熟悉稅收法規(guī)，掌握申報(bào)要求。