國(guó)企稅務(wù)知識(shí)題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常是？A.1%B.3%C.5%D.6%3.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.增值稅B.企業(yè)利潤(rùn)C(jī).銷售額D.固定資產(chǎn)5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限是？A.360天B.180天C.90天D.60天8.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為？A.1.2%B.12%C.10%D.5%9.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10日B.15日C.20日D.30日10.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍且采用從量定額計(jì)征的是？A.白酒B.啤酒C.高檔化妝品D.卷煙答案：1.C2.B3.C4.A5.B6.C7.A8.A9.B10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.私營(yíng)企業(yè)2.增值稅的納稅期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月3.下列屬于印花稅征稅范圍的有？A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.借款合同4.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有？A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5.以下適用9%增值稅稅率的有？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.郵政服務(wù)C.基礎(chǔ)電信服務(wù)D.建筑服務(wù)6.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有？A.房屋、建筑物B.在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括？A.繳納增值稅的單位B.繳納增值稅的個(gè)人C.繳納消費(fèi)稅的單位D.繳納消費(fèi)稅的個(gè)人9.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的小型微利企業(yè)條件包括？A.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)D.資產(chǎn)總額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)10.下列屬于資源稅征稅范圍的有？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦產(chǎn)品原礦答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物都適用13%的稅率。（）5.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。（）6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為三檔。（）9.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（）10.企業(yè)出租房產(chǎn)，應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售的情形。答：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有哪些？答：從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：自行貼花辦法、匯貼或匯繳辦法、委托代征辦法。討論題（總4題，每題5分）1.如何合理降低企業(yè)稅負(fù)？答：利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)優(yōu)惠；合理進(jìn)行成本費(fèi)用核算與扣除；優(yōu)化業(yè)務(wù)架構(gòu)，選擇合適的計(jì)稅方式等。2.增值稅發(fā)票管理的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答：確保稅款準(zhǔn)確計(jì)算與繳納；防止虛開發(fā)票等違法行為；保障企業(yè)財(cái)務(wù)核算真實(shí)性；維護(hù)稅收征管秩序。3.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)注意什么？答：準(zhǔn)確