2025年益智財稅小知識題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C2.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率答案：B3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個人納稅人答案：C4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目不包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.資本性支出D.業(yè)務招待費答案：C5.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率不包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：D6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時，不超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）的部分，準予扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%答案：A7.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率答案：A8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括（）。A.捐贈支出B.資本性支出C.利息支出D.工資薪金答案：B9.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關（）。A.調(diào)整為納稅人應稅行為發(fā)生時的價格B.調(diào)整為納稅人同類應稅行為的價格C.調(diào)整為市場平均價格D.不予征稅答案：B10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.資本性支出D.業(yè)務招待費答案：C二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.資本性支出D.業(yè)務招待費答案：A、B、D2.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.資本性支出答案：A、B、C3.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人納稅人D.外商投資企業(yè)答案：A、B4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.資本性支出D.業(yè)務招待費答案：A、B、D5.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%答案：A、B、C6.個人所得稅中，適用的稅率包括（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.固定稅率答案：A、B7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括（）。A.捐贈支出B.資本性支出C.利息支出D.工資薪金答案：B8.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關（）。A.調(diào)整為納稅人應稅行為發(fā)生時的價格B.調(diào)整為納稅人同類應稅行為的價格C.調(diào)整為市場平均價格D.不予征稅答案：A、B9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費C.資本性支出D.業(yè)務招待費答案：A、B、D10.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.資本性支出答案：A、B、C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：正確2.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是比例稅率。（）答案：錯誤3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括資本性支出。（）答案：錯誤5.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%。（）答案：正確6.個人所得稅中，勞務報酬所得適用的稅率是超額累進稅率。（）答案：錯誤7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括捐贈支出。（）答案：錯誤8.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關調(diào)整為納稅人同類應稅行為的價格。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費。（）答案：正確10.個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得。（）答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、捐贈支出等。這些項目是企業(yè)計算應納稅所得額時可以扣除的費用，但需符合稅法規(guī)定的標準和條件。2.簡述個人所得稅的應稅所得項目。答案：個人所得稅的應稅所得項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。這些項目是個人計算應納稅額時的收入來源。3.簡述增值稅的納稅人分類。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)，適用增值稅一般計稅方法；小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)，適用簡易計稅方法。4.簡述營業(yè)稅改征增值稅后的稅率變化。答案：營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%。這些稅率分別適用于不同的應稅行為，如銷售貨物、提供應稅服務等，取代了原有的營業(yè)稅稅率。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項目對企業(yè)納稅的影響。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目對企業(yè)納稅有重要影響。合理的稅前扣除可以降低企業(yè)的應納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅的負擔。企業(yè)應充分了解稅法規(guī)定的扣除標準和條件，合理規(guī)劃費用支出，以實現(xiàn)稅收優(yōu)化。2.討論個人所得稅的應稅所得項目對個人納稅的影響。答案：個人所得稅的應稅所得項目對個人納稅有直接影響。不同的應稅所得項目適用的稅率和扣除標準不同，個人應合理規(guī)劃收入來源和支出，以實現(xiàn)稅收優(yōu)化。例如，通過合理的投資和理財，將部分收入轉化為免稅或低稅率的所得項目。3.討論增值稅的納稅人分類對企業(yè)的稅務管理的影響。答案：增值稅的納稅人分類對企業(yè)的稅務管理有重要影響。一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，需要核算進項稅額和銷項稅額，管理較為復雜；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，計算簡單，但稅率較高。企業(yè)應根據(jù)自身情況選擇合適的納稅人分類，以優(yōu)化