稅務(wù)師官方題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.稅收法律關(guān)系的核心是（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系的客體3.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性4.增值稅一般納稅人的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.5%5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.30%D.35%6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.電腦C.冰箱D.空調(diào)7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)占地面積8.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.受讓土地使用權(quán)的單位C.出租房屋的個(gè)人D.出售房屋的個(gè)人9.下列不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）A.辦理稅務(wù)登記B.代開發(fā)票C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)行政復(fù)議10.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施不包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.凍結(jié)納稅人的工資賬戶答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.A7.D8.B9.B10.C多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.增值稅暫行條例C.稅收征管法D.發(fā)票管理辦法3.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.經(jīng)營管理單位C.承典人D.房產(chǎn)代管人或者使用人7.契稅的征稅對(duì)象包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與8.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件9.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括（）A.申請(qǐng)人B.被申請(qǐng)人C.第三人D.代理人10.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.契稅的稅率為固定比例稅率。（）8.稅務(wù)代理是一種民事代理行為。（）9.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。（）10.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征。2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天等。3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是怎樣規(guī)定的？分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等具體行政行為。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入？加強(qiáng)稅收征管可從完善征管制度、加強(qiáng)信息化建設(shè)、提高稅務(wù)人員素質(zhì)、強(qiáng)化納稅評(píng)估等方面入手，堵塞征管漏洞，確保稅款足額征收。2.稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有哪些影響？稅收政策影響企業(yè)成本、利潤、投資決策等。優(yōu)惠政策可降低成本、增加利潤、促進(jìn)投資；高稅負(fù)則可能抑制企業(yè)發(fā)展。合理利用稅收政策能助力企業(yè)更好發(fā)展。3.怎樣優(yōu)化納稅服務(wù)以提高納稅人滿意度？優(yōu)化納稅服務(wù)可通過簡化辦稅流程、提供多元化辦稅渠