ICS03.120.30

CCSA40

DB3311

浙江省麗水市地方標準

DB3311/T266—2023

水資源審計規(guī)范

2023-11-20發(fā)布2023-12-20實施

麗水市市場監(jiān)督管理局發(fā)布

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目??次

前言.....................................................................................................................................................................II

1范圍.................................................................................................................................................................1

2規(guī)范性引用文件.............................................................................................................................................1

3術語和定義.....................................................................................................................................................1

4基本要求.........................................................................................................................................................1

5管理機制.........................................................................................................................................................1

6水資源開發(fā)利用.............................................................................................................................................2

7水資源節(jié)約.....................................................................................................................................................3

8水資源保護.....................................................................................................................................................4

9水污染防治.....................................................................................................................................................5

10審計報告.......................................................................................................................................................7

附錄A（資料性）審計報告內容模板........................................................................................................8

I

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前??言

本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規(guī)則》的規(guī)定

起草。

請注意本文件的某些內容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機構不承擔識別專利的責任。

本文件由麗水市審計局提出、歸口并組織實施。

本文件起草單位：麗水市審計局、浙江省標準化研究院。

本文件主要起草人：呂銀蓮、陳樟林、鄭詩昆、范志偉、章建華、葉偉平、施魯杭、陳茜茜。

本文件屬首次發(fā)布。

II

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水資源審計規(guī)范

1范圍

本文件規(guī)定了水資源審計的術語和定義、基本要求，明確了水資源管理機制、開發(fā)利用、節(jié)約、保

護以及水污染防治的審計內容及要求等。

本文件適用于水資源審計。

2規(guī)范性引用文件

本文件沒有規(guī)范性引用文件。

3術語和定義

下列術語和定義適用于本文件。

3.1

水資源審計

依法依規(guī)對開發(fā)、利用、節(jié)約、保護和管理水資源情況進行檢查、分析、評估，提出改進意見建議

的行為。

4基本要求

4.1審計所需的數據及相關材料應真實、準確。

4.2數據的收集、驗證和分析過程具有可追溯性。

4.3審計結果出具應保持獨立性。

5管理機制

5.1對水資源開發(fā)利用、水資源節(jié)約、水資源保護、水污染防治等管理制度、運行機制的建立與執(zhí)行

情況進行審查。

5.2發(fā)現制度機制不完善、措施落實不到位、成效不明顯的，應分析原因并提出改進建議；對已采取

改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。

6水資源開發(fā)利用

6.1用水總量強度控制目標

6.1.1對行政區(qū)域用水總量、萬元地區(qū)生產總值用水量、萬元工業(yè)增加值用水量、農田灌溉水有效利

用系數等控制指標完成情況進行審查。審查資料可包含水資源公報、上級人民政府及有關部門公布的水

資源管理年度考核結果等。

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6.1.2發(fā)現指標未完成或指標設置不合理的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應

對措施落實情況及其效果進行審查。

6.2涉水工程項目

6.2.1對涉水工程項目建設及其資金使用的合規(guī)性、合理性、真實性和效益性進行審查。審查資料包

含但不限于以下方面：

a)涉水工程項目建設清單；

b)項目檔案；

c)項目專項資金收入支出財務數據和業(yè)務數據。

6.2.2可利用地理信息技術等手段，實地抽查一定數量或比例的涉水工程項目。

6.2.3發(fā)現占用河道、造成水土流失、破壞水生態(tài)環(huán)境等問題的，應分析原因并提出改進建議；對已

采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。

6.3取用水計量收費

對取水許可、水資源有償使用、用水計量、超定額累進加價等制度落實情況進行審查。審查資料可

包含但不限于以下方面：

a)取水許可證清單及其審批資料；

b)水資源費征收、使用、管理的財務數據和業(yè)務數據；

c)水費、污水處理費征收、使用、管理的財務數據和業(yè)務數據。

7水資源節(jié)約

7.1農業(yè)節(jié)水增效

7.1.1對農業(yè)節(jié)水先進技術、工藝和設備運用情況及其節(jié)水效果進行審查?？梢罁袠I(yè)節(jié)水實施計劃，

抽查一定數量或比例的農業(yè)經營企業(yè)、農業(yè)合作經營組織。

7.1.2發(fā)現落后的、耗水量高的技術、工藝、設備和產品淘汰不到位的，以及節(jié)水工作推進不力的，

應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。

7.2工業(yè)節(jié)水減排

7.2.1對工業(yè)節(jié)水先進技術、工藝和設備運用情況及其節(jié)水效果進行審查?？梢罁袠I(yè)節(jié)水實施計劃

和萬元工業(yè)增加值用水量指標，抽查一定數量或比例的高耗水企業(yè)。

7.2.2發(fā)現落后的、耗水量高的技術、工藝、設備和產品淘汰不到位的，以及節(jié)水工作推進不力的，

應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。

7.3城鎮(zhèn)節(jié)水降損

7.3.1對城鎮(zhèn)先進的制水技術、工藝和設備運用情況，供水管網的漏損情況進行審查，并對重點行業(yè)

的節(jié)水情況進行抽查。審查資料可包含但不限于以下方面：

a)行業(yè)節(jié)水實施計劃；

b)城市供水管網漏損率指標；

c)公共供水企業(yè)對原水管道和供水管網的監(jiān)測臺賬。

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7.3.2發(fā)現落后的、耗水量高的技術、工藝、設備淘汰不到位的，原水管道、供水管網存在用水損耗

異常的，以及重點行業(yè)節(jié)水不力的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實

情況及其效果進行審查。

7.4非常規(guī)水利用

7.4.1對再生水和雨水集蓄利用設施建設、利用情況及其節(jié)水效果進行審查?？梢罁?jié)水實施計劃和

非常規(guī)水利用量指標，抽查一定數量或比例的污水處理廠尾水再生利用和雨水集蓄利用項目。

7.4.2發(fā)現非常規(guī)水利用工作推進不力的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對

措施落實情況及其效果進行審查。

8水資源保護

8.1水質達標率控制目標

8.1.1對重要江河湖泊水功能區(qū)、水環(huán)境功能區(qū)斷面水質達標率完成情況等進行審查。審查資料可包

含省級人民政府確定的重要江河湖泊水功能區(qū)、水環(huán)境功能區(qū)劃，國控、省控、市控、縣控斷面水質監(jiān)

測點位及水質狀況監(jiān)測數據等。

8.1.2發(fā)現指標未完成或指標設置不合理的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應

對措施落實情況及其效果進行審查。

8.2入河排污口設置

8.2.1對排污口設置的合規(guī)合理性進行審查。審查資料可包含入河排污口審批材料、設置情況、環(huán)境

影響報告書、排污口水質監(jiān)測數據等。

8.2.2發(fā)現排污口設置不合理的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實

情況及其效果進行審查。

8.3重要河流生態(tài)流量

8.3.1對重要河流的生態(tài)流量控制目標完成情況、生態(tài)流量監(jiān)測站位設置的合理性進行審查?？梢罁?/p>

重要河流生態(tài)流量控制目標、設置的生態(tài)流量監(jiān)測站位以及生態(tài)流量監(jiān)測數據等，實地抽查一定數量或

比例的監(jiān)測站位的生態(tài)流量情況。

8.3.2發(fā)現生態(tài)流量控制目標未完成的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措

施落實情況及其效果進行審查。

8.4水工程生態(tài)流量

8.4.1對水工程項目的生態(tài)流量控制目標完成情況、泄放生態(tài)流量工程設施和監(jiān)測設施建設情況、生

態(tài)流量泄放情況進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：

a)水庫、水電站、航運樞紐等具有攔蓄水功能的水工程項目清單；

b)項目的可行性研究批復、核準或備案文件；

c)生態(tài)流量控制目標；

d)泄放生態(tài)流量工程設施和監(jiān)測設施建設情況；

e)生態(tài)流量監(jiān)測數據。

8.4.2實地抽查一定數量或比例的水工程項目生態(tài)流量泄放情況，查看生態(tài)流量監(jiān)測數據。

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9水污染防治

9.1農業(yè)和農村水污染防治

9.1.1對農村生活污水和生活垃圾處理設施、畜禽養(yǎng)殖處理設施運行情況和處理效果進行審查。審查

資料可包含但不限于以下方面：

a)農村生活污水、生活垃圾處理設施建設清單；

b)畜禽養(yǎng)殖場、養(yǎng)殖小區(qū)建設的畜禽糞便、廢水綜合利用或者無害化處理設施清單；

c)污水排放監(jiān)測數據。

9.1.2發(fā)現處理設施運維管理不到位、未達到治理效果的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改

進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。可對排污情況進行現場抽檢。

9.2水產養(yǎng)殖業(yè)水污染防治

9.2.1對水產養(yǎng)殖業(yè)污染防治情況進行審查。依據水產養(yǎng)殖業(yè)企業(yè)清單、排污控制標準等，實地抽查

一定數量的企業(yè)。

9.2.2發(fā)現處理設施運維管理不到位、未達到治理效果的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改

進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查?？蓪ε盼矍闆r進行現場抽檢。

9.3工業(yè)水污染防治

9.3.1對工業(yè)企業(yè)布局的規(guī)劃符合性、排污許可證辦理情況、污水排放指標達標情況，工業(yè)集聚區(qū)污

水集中處理情況等進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：

a)工業(yè)企業(yè)的排污許可、排污量、排污監(jiān)測數據；

b)工業(yè)集聚區(qū)內污水集中處理設施、自動監(jiān)測設備及其監(jiān)測數據；

c)工業(yè)企業(yè)的水污染治理設施建設及運行情況。

9.3.2可實地抽查一定數量或比例的工業(yè)企業(yè)。

9.3.3發(fā)現污水排放指標未達標、處理設施未正常運行的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改

進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。可對排污情況進行現場抽檢。

9.4城鎮(zhèn)水污染防治

9.4.1對城鎮(zhèn)污水集中處理的運行情況以及污水達標排放情況進行審查。審查資料可包含但不限于以

下方面：

a)城鎮(zhèn)污水集中處理設施及配套管網建設清單；

b)城鎮(zhèn)污水收集率和處理率；

c)城鎮(zhèn)污水集中處理設施的出水水質監(jiān)測數據；

d)污泥處理處置記錄。

9.4.2發(fā)現城鎮(zhèn)污水集中處理收集率和處理率未達標、處理設施的出水水質未達標的，應分析原因并

提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查?？蓪ε盼矍闆r進行現場抽

檢。

10審計報告

10.1報告出具

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10.1.1審計組對審計事項實施審計后，應當出具審計組的審計報告，并征求被審計單位意見。審計組

應當將審計組的審計報告及被審計單位的書面意見一并報送審計機關。

10.1.2審計機關對審計組的審計報告進行審議，對被審計單位的意見一并研究后，出具審計機關的審

計報告，送達被審計單位。

10.2報告內容

審計報告的內容包括概述、基本情況、審計評價、審計發(fā)現的主要問題、問題產生的主要原因、審

計建議、整改要求等。審計報告內容模板參考附錄A。

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AA

附錄A

（資料性）

審計報告內容模板

審計報告內容模板見圖A.1。

根據《中華人民共和國審計法》第****條的規(guī)定和****（有其他審計依據時），****審計局（審計機關）派出審計

組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被調查事項）進行了專項審計調查，****（根據需要可簡要列明審

計調查重點），對重要事項進行了必要的延伸和追溯（有該項內容時）。本次審計調查得到了****（被審計調查單位）

及相關部門的積極配合。****（被審計調查單位）負責人對本單位提供資料的真實性和完整性作出了書面承諾（作出過

書面承諾的）。****（被審計調查單位）及相關部門對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，

****審計局（審計機關）的責任是依法獨立實施專項審計調查并出具專項審計調查報告。

一、基本情況

表述被調查事項的基本情況，如，與水資源有關的市情、縣（市、區(qū)）情、管理體制、相關業(yè)務活動及其目標、相

關業(yè)務數據和財務數據、水資源數量和水生態(tài)環(huán)境質量等情況。

二、審計調查評價意見

對被調查事項作出評價，主要評價與被調查事項相關的政策和制度執(zhí)行效果、相關財政財務收支和經濟活動的真實

合法效益情況等，包括正面評價，也包括對審計調查發(fā)現的主要問題的簡要概述。如，對市、縣（市、區(qū)）黨委政府及

有關部門（單位）在水資源開發(fā)、利用、節(jié)約、保護和管理等方面取得的成效作出正面評價，并對審計調查發(fā)現的主要

問題進行簡要概述。

三、審計調查發(fā)現的主要問題

反映審計調查發(fā)現的政策、體制、制度、機制建立健全、執(zhí)行落實中存在的主要問題，應表述水資源開發(fā)、利用、

節(jié)約、保護和管理等方面存在的問題定性、事實、原因、影響、定性法律法規(guī)依據等，并提出整改意見。問題應合理歸

類，按照重要性原則排序。

圖A.1審計報告內容模板

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