出納崗前現(xiàn)金管理培訓(xùn)試題及答案1.現(xiàn)金管理的首要原則是（）A.收付合法B.錢賬分管C.日清月結(jié)D.確保安全答案：A2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.以下哪種情況可以使用現(xiàn)金支付（）A.支付職工工資5000元B.購買辦公用品10000元C.向某企業(yè)支付貨款20000元D.購買固定資產(chǎn)50000元答案：A4.現(xiàn)金收付憑證上的日期是（）A.編制憑證的日期B.收付現(xiàn)金的日期C.業(yè)務(wù)發(fā)生的日期D.登記賬簿的日期答案：B5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明屬于出納人員的責(zé)任，則應(yīng)借記（）科目。A.待處理財產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.管理費用D.營業(yè)外支出答案：B6.從銀行提取現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三至五天D.每日答案：D8.企業(yè)收到現(xiàn)金送存銀行時，應(yīng)填寫的憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B9.以下關(guān)于現(xiàn)金保管的說法，錯誤的是（）A.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)B.保險柜鑰匙由出納人員保管C.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行D.現(xiàn)金保管地點應(yīng)安全、隱蔽答案：B10.企業(yè)支付給個人的勞務(wù)報酬，超過（）元的，需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：D11.使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)在支票上加蓋（）A.單位公章B.財務(wù)專用章C.法人章D.財務(wù)專用章和法人章答案：D12.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)（）送存銀行。A.當日B.次日C.三日內(nèi)D.五日內(nèi)答案：A13.現(xiàn)金日記賬的賬頁格式一般采用（）A.三欄式B.多欄式C.數(shù)量金額式D.橫線登記式答案：A14.企業(yè)盤點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)長款200元，無法查明原因，經(jīng)批準后應(yīng)貸記（）科目。A.待處理財產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)付款C.營業(yè)外收入D.管理費用答案：C15.以下哪種行為不符合現(xiàn)金管理規(guī)定（）A.坐支現(xiàn)金B(yǎng).白條抵庫C.私設(shè)小金庫D.以上都是答案：D16.企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款，可以使用現(xiàn)金支付的限額是（）A.1000元B.2000元C.5000元D.沒有限額答案：D17.現(xiàn)金日記賬由（）根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記。A.會計人員B.出納人員C.財務(wù)負責(zé)人D.審計人員答案：B18.企業(yè)支付現(xiàn)金時，不得（）A.從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行提取現(xiàn)金支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.用銀行存款支付答案：C19.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余100元，原因待查，應(yīng)貸記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外收入答案：B20.企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實際情況核定。A.開戶銀行B.企業(yè)自行C.上級主管部門D.財政部門答案：A1.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）A.收付合法B.錢賬分管C.日清月結(jié)D.確保安全答案：ABCD2.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：ABCD3.企業(yè)現(xiàn)金收入的主要來源有（）A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).從銀行提取現(xiàn)金C.收到的租金、押金等D.收回的備用金答案：ACD4.現(xiàn)金收付的基本程序包括（）A.受理收款業(yè)務(wù)，審核原始憑證B.填制收款憑證或付款憑證C.辦理收款或付款業(yè)務(wù)D.審核收款憑證或付款憑證答案：ABC5.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.發(fā)函詢證法答案：AC6.企業(yè)現(xiàn)金短缺的原因可能有（）A.出納人員的責(zé)任B.現(xiàn)金收付過程中的差錯C.現(xiàn)金被盜D.未達賬項答案：ABC7.以下關(guān)于現(xiàn)金日記賬的說法，正確的有（）A.是由出納人員登記的B.是序時賬簿C.可以采用三欄式賬頁D.應(yīng)每日結(jié)出余額答案：ABCD8.企業(yè)在現(xiàn)金管理中應(yīng)遵守的規(guī)定有（）A.不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).不得白條抵庫C.不得私設(shè)小金庫D.不得公款私存答案：ABCD9.企業(yè)支付現(xiàn)金時，應(yīng)注意的事項有（）A.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付B.支付現(xiàn)金不得超過規(guī)定的庫存限額C.支付現(xiàn)金時，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章D.支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬答案：ABCD10.企業(yè)現(xiàn)金溢余的處理可能涉及的科目有（）A.待處理財產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)付款C.營業(yè)外收入D.管理費用答案：ABC1.企業(yè)可以根據(jù)實際需要自行確定庫存現(xiàn)金限額。（）答案：×2.所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都可以使用現(xiàn)金進行支付。（）答案：×3.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√4.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：√5.坐支現(xiàn)金是指企業(yè)將自己的現(xiàn)金收入直接用于支付自己的現(xiàn)金支出。（）答案：√6.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（）答案：√7.現(xiàn)金收付憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。（）答案：√8.企業(yè)庫存現(xiàn)金的清查包括定期清查和不定期清查。（）答案：√9.企業(yè)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）答案：×10.企業(yè)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)計入其他應(yīng)付款。（）答案：√1.現(xiàn)金管理的主體是（）。答案：開戶單位2.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于（）送存開戶銀行。答案：當日3.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）與庫存現(xiàn)金進行核對。答案：每日4.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得從本企業(yè)的（）中直接支付。答案：現(xiàn)金收入5.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位（）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。答案：3-5天6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記（）科目。答案：其他應(yīng)收款7.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于無法查明原因的，應(yīng)貸記（）科目。答案：營業(yè)外收入8.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較少的單位，可不單獨設(shè)置現(xiàn)金日記賬，而將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)并入（）日記賬中登記。答案：銀行存款9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填制（）憑證。答案：銀行存款付款10.企業(yè)收到現(xiàn)金時，應(yīng)借記（）科目。答案：庫存現(xiàn)金1.簡述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。答案：規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如職工工資、津貼等。核定庫存現(xiàn)金限額。規(guī)定現(xiàn)金收支的基本程序，包括審核憑證、辦理收付等。實行錢賬分管，出納與會計職責(zé)分離。嚴格遵守現(xiàn)金收支紀律，如不得坐支、白條抵庫等。定期進行現(xiàn)金清查，確保賬實相符。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款應(yīng)如何處理？答案：發(fā)現(xiàn)長款：先通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的，計入“營業(yè)外收入”科目。發(fā)現(xiàn)短款：同樣先通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目核算。查明原因后，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，計入“其他?yīng)收款”科目；屬于無法查明原因的，計入“管理費用”科目。3.企業(yè)在現(xiàn)金管理中應(yīng)如何防范現(xiàn)金風(fēng)險？答案：建立健全現(xiàn)金管理制度，明確崗位職責(zé)和操作流程。加強對現(xiàn)金收支憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，及時送存超限額現(xiàn)金。加強現(xiàn)金保管，確?，F(xiàn)金安全，如存放在保險柜，安裝監(jiān)控等。定期進行現(xiàn)金清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。提高出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，加強培訓(xùn)和監(jiān)督。4.簡述現(xiàn)金日記賬的登記要求。答案：由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記。記賬憑證上的日期是收付現(xiàn)金的日期，據(jù)此登記日記賬日期。摘要欄應(yīng)簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。借方登記現(xiàn)金收入金額，貸方登記現(xiàn)金支出金額。每日終了，應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。月末，應(yīng)結(jié)出本月收入、支出合計數(shù)及余額，并與總賬核對相符。1.論述加強企業(yè)現(xiàn)金管理的重要意義。答案：保障資金安全：防止現(xiàn)金被盜、挪用等，確保企業(yè)資金完整。提高資金使用效率：合理安排現(xiàn)金收支，避免資金閑置或短缺。維護財經(jīng)紀律：遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。保證會計信息準確：準確記錄現(xiàn)金收支，為財務(wù)報表提供可靠數(shù)據(jù)。防范財務(wù)風(fēng)險：及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金管理中的問題，降低財務(wù)風(fēng)險。2.結(jié)合實際工作，談?wù)勅绾巫龊矛F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。答案：崗位分離：出納與會計職責(zé)分離，避免一人包辦。授權(quán)審批：明確審批流程和權(quán)限，重大現(xiàn)金收支需經(jīng)上級批準。憑證審核：認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保業(yè)務(wù)真實合法。定期盤點：定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，保證賬實相符。監(jiān)督檢查：內(nèi)部審計或財務(wù)負責(zé)人定期檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。培訓(xùn)教育：提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)部控制意識。3.論述企業(yè)現(xiàn)金收入管理中應(yīng)注意的問題。答案：及時收款：確保銷售或其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金及時收回。嚴格審核：對收款憑證、原始單據(jù)等進行嚴格審核。安全保管：收到現(xiàn)金后及時存入保險柜，防止丟失或被盜。準確記錄：按照規(guī)定及時、準確登記現(xiàn)金日記賬。防止坐支：不得將現(xiàn)金收入直接用于支付現(xiàn)金支出。定期核對：與銀行對賬單核對收款情況，確保資金到賬準確。4.論述現(xiàn)金管理與企