2025年大學(xué)《稅收學(xué)-中國稅制》考試參考題庫及答案解析?單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅收制度的核心要素是（）A.稅種設(shè)置B.稅率確定C.納稅義務(wù)人界定D.稅收征收管理答案：B解析：稅率是計算納稅人應(yīng)納稅額的關(guān)鍵，直接體現(xiàn)了國家稅收政策，是稅收制度的核心要素。稅種設(shè)置、納稅義務(wù)人界定和稅收征收管理都是稅收制度的重要組成部分，但稅率是決定稅收負(fù)擔(dān)輕重、實現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)功能的關(guān)鍵。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅答案：A解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅、個人所得稅和資源稅分別屬于所得稅、所得稅和資源稅類，不符合流轉(zhuǎn)稅的定義。3.增值稅納稅人按照銷售額的大小，分為（）A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.大型企業(yè)和中小企業(yè)C.國有企業(yè)和民營企業(yè)D.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)答案：A解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，增值稅納稅人按照銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這是增值稅管理中的重要分類，適用于不同的計稅方法和稅收政策。4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.收入總額B.利潤總額C.凈資產(chǎn)總額D.資產(chǎn)總額答案：B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是利潤總額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)實現(xiàn)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。5.下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.租金收入答案：A解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，但條件是直接投資于其他企業(yè)所獲得的收益。利息收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和租金收入一般需要繳納企業(yè)所得稅。6.個人所得稅的征收方式包括（）A.查賬征收和核定征收B.查驗征收和定期征收C.查定征收和代扣代繳D.查驗征收和代收代繳答案：C解析：個人所得稅的征收方式主要包括查定征收、查賬征收、查驗征收和核定征收。其中，查定征收和核定征收適用于不同類型的納稅人，而代扣代繳是個人所得稅的重要征收方式之一。7.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用稅率一般為（）A.6%B.9%C.13%D.11%答案：A解析：營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，適用稅率一般為6%。這是增值稅制度中的一檔基本稅率，適用于大部分應(yīng)稅行為。8.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外捐贈或分配給股東，都屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅。9.資源稅的征稅對象是（）A.自然資源B.礦產(chǎn)資源C.植物資源D.動物資源答案：B解析：資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源，即自然界中形成的、具有利用價值的礦物或化石燃料資源。植物資源和動物資源不屬于資源稅的征稅范圍。10.下列稅種中，屬于行為稅的是（）A.車船稅B.印花稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅答案：B解析：印花稅是以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證為征稅對象而征收的一種稅，屬于行為稅。車船稅屬于財產(chǎn)稅，增值稅和企業(yè)所得稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅和所得稅，不符合行為稅的定義。11.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）A.國有企業(yè)B.實行獨立核算的企業(yè)或組織C.外商投資企業(yè)D.個體工商戶答案：B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)實行獨立核算的企業(yè)或組織，包括各類公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。這一定義涵蓋了不同所有制形式和不同組織形式的企業(yè)或組織，只要是在中國境內(nèi)獨立核算并從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，都需要繳納企業(yè)所得稅。國有企業(yè)和外商投資企業(yè)只是其中的兩種類型，而個體工商戶通常不作為企業(yè)所得稅的納稅人，而是可能作為個人所得稅的納稅人。12.個人所得稅的“綜合所得”包括（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得答案：A解析：“綜合所得”是個人所得稅改革后引入的概念，它將四項勞動性所得合并為??個稅目，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。經(jīng)營所得和財產(chǎn)租賃所得不屬于綜合所得，而是單獨的稅目。因此，選項A是正確的。13.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額（）A.立即抵扣B.分期抵扣C.不予抵扣D.經(jīng)審批后抵扣答案：A解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以在銷項稅額中直接抵扣。這是增值稅管理中的一個重要原則，旨在避免重復(fù)征稅，確保增值稅的抵扣鏈條完整。因此，選項A是正確的。14.下列項目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.提供咨詢服務(wù)B.銷售貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供餐飲服務(wù)答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在《標(biāo)準(zhǔn)》中通常被歸類為土地增值稅的征稅范圍，而不是增值稅的應(yīng)稅行為。因此，選項C是正確的。15.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為（）A.資源開采環(huán)節(jié)B.資源運輸環(huán)節(jié)C.資源生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.資源消費環(huán)節(jié)答案：A解析：資源稅的納稅環(huán)節(jié)為資源開采環(huán)節(jié)，即納稅人開采應(yīng)稅資源并銷售時，需要繳納資源稅。這是資源稅制度中的一個基本特征，旨在對資源的開采和使用進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)。因此，選項A是正確的。16.印花稅的征稅對象是（）A.經(jīng)濟合同B.權(quán)利許可證照C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.以上都是答案：D解析：印花稅的征稅對象包括經(jīng)濟合同、權(quán)利許可證照和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。這些憑證是經(jīng)濟活動中具有法律效力的文件，需要繳納印花稅。因此，選項D是正確的。17.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月B.車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的次月C.車船所有者或者管理者的經(jīng)營所在地D.車船使用地答案：A解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)車船登記證書或者行駛證書的當(dāng)月。這是車船稅制度中的一個重要規(guī)定，確保了稅收的及時征收和管理。因此，選項A是正確的。18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.軟件企業(yè)優(yōu)惠D.房地產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠答案：D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠旨在鼓勵科技創(chuàng)新、支持中小企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)步。房地產(chǎn)企業(yè)通常不享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，因此選項D是正確的。19.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是答案：D解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。這些扣除旨在減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會公平和保障民生。因此，選項D是正確的。20.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率一般為3%。這是增值稅制度中的一檔簡化的稅率，適用于規(guī)模較小的納稅人。與之相比，一般納稅人適用的稅率有6%、9%和13%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為和貨物類型而定。因此，選項A是正確的。二、多選題1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）A.增值稅B.營業(yè)稅（改征增值稅后）C.消費稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅答案：C解析：中央稅是指由中央政府征收并支配的稅種。消費稅和車輛購置稅是典型的中央稅。增值稅和營業(yè)稅（改征增值稅后）屬于中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于地方稅。因此，只有消費稅屬于中央稅。2.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）A.購進(jìn)用于集體福利的貨物B.購進(jìn)用于免稅項目的貨物C.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失D.購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物E.購進(jìn)自用的小汽車答案：ABC解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，用于非應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此外，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失的，其進(jìn)項稅額也不得抵扣。因此，選項A、B、C均不得抵扣進(jìn)項稅額。選項D，購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物，其進(jìn)項稅額同樣不得抵扣。選項E，購進(jìn)自用的小汽車，如果用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項稅額可以抵扣；但如果用于集體福利或個人消費，則不得抵扣。由于題目沒有明確小汽車的用途，按照最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，一般默認(rèn)不得抵扣。但通常情況下，如果用于生產(chǎn)經(jīng)營，是可以抵扣的。考慮到題目可能意在考察不得抵扣的情況，這里將E也包含在內(nèi)，但實際上需要根據(jù)具體用途判斷。3.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。這些都是國家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)而規(guī)定的專項附加扣除項目，納稅人可以根據(jù)自身情況享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。因此，選項A、B、C、D、E均屬于個人所得稅的專項附加扣除范圍。4.資源稅的征稅對象包括（）A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源E.土地答案：ABCD解析：資源稅的征稅對象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等。水資源在部分地區(qū)也納入資源稅征收范圍。土地不屬于資源稅的征稅對象，而是由土地增值稅等稅種調(diào)節(jié)。因此，選項A、B、C、D屬于資源稅的征稅對象。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率有（）A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%答案：AB解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率有1%和3%。這是增值稅制度中的一檔簡化的征收率，適用于規(guī)模較小的納稅人。根據(jù)不同的經(jīng)營情況和政策調(diào)整，小規(guī)模納稅人適用的征收率可能會有所變化，但通常在1%和3%之間選擇。選項C、D、E屬于增值稅一般納稅人適用的稅率。6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.軟件企業(yè)優(yōu)惠D.稅收抵免E.加計扣除答案：ABCE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、軟件企業(yè)優(yōu)惠、加計扣除和稅收抵免等。這些優(yōu)惠旨在鼓勵科技創(chuàng)新、支持中小企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)步。因此，選項A、B、C、E均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D，稅收抵免，也是企業(yè)所得稅的一種優(yōu)惠方式，但通常針對特定的項目或行為。7.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于投資者個人消費E.購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目答案：ABCD解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，將自產(chǎn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利、對外捐贈、分配給股東或投資者個人消費等行為，視同銷售行為，需要繳納增值稅。此外，將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目也屬于視同銷售行為。因此，選項A、B、C、D、E均屬于增值稅視同銷售行為。8.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。這些都是個人取得的各項應(yīng)稅所得，需要繳納個人所得稅。因此，選項A、B、C、D、E均屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得范圍。9.資源稅的征收管理特點包括（）A.實行從量定額征收B.實行從價定率征收C.稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定D.稅率由地方政府在中央政府規(guī)定的幅度內(nèi)確定E.征收管理相對簡化答案：BDE解析：資源稅的征收管理特點包括：對于原油、天然氣、煤炭等資源，主要實行從價定率征收（B）；稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定（C），但部分資源（如黑色金屬礦原礦等）的稅率由地方政府在中央政府規(guī)定的幅度內(nèi)確定（D）；征收管理相對簡化（E），以適應(yīng)資源管理的需要。因此，選項B、D、E是正確的。選項A，實行從量定額征收，主要適用于部分資源，并非所有資源稅都采用這種方式。10.印花稅的征稅范圍包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同E.權(quán)利許可證照答案：ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照等。具體來說，經(jīng)濟合同包括購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、借款合同、租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同等（A、B、C、D）。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。營業(yè)賬簿包括各類賬簿。權(quán)利許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證等（E）。因此，選項A、B、C、D、E均屬于印花稅的征稅范圍。11.企業(yè)所得稅納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個體工商戶E.私營企業(yè)答案：ABCE解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)實行獨立核算的企業(yè)或組織，包括各類公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。這一定義涵蓋了不同所有制形式的企業(yè)，如國有企業(yè)（A）、集體企業(yè)（B）、私營企業(yè)（E）和外商投資企業(yè)（C）。個體工商戶（D）通常不作為企業(yè)所得稅的納稅人，而是可能作為個人所得稅的納稅人，因此不包括在內(nèi)。因此，正確答案為ABCE。12.個人所得稅的“綜合所得”包括（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.特許權(quán)使用費所得答案：ABCE解析：“綜合所得”是個人所得稅改革后引入的概念，它將四項勞動性所得合并為??個稅目，包括工資薪金所得（A）、勞務(wù)報酬所得（B）、稿酬所得（C）和特許權(quán)使用費所得（E）。財產(chǎn)租賃所得（D）不屬于綜合所得，而是單獨的稅目。因此，正確答案為ABCE。13.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額（）A.可以用于抵扣當(dāng)期銷項稅額B.可以用于抵扣以后期間的銷項稅額C.不予抵扣D.需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后才能抵扣E.可以用于抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出答案：ABE解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以在銷項稅額中直接抵扣（A），也可以用于抵扣以后期間的銷項稅額（B），還可以用于抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（E）。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失等情況時，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出，用于抵扣其他不可抵扣的稅額。選項C錯誤，因為一般情況下的專用發(fā)票進(jìn)項稅額是可以抵扣的。選項D錯誤，專用發(fā)票的進(jìn)項稅額不需要經(jīng)過認(rèn)證即可抵扣，認(rèn)證是用于防偽和管理的手段，不是抵扣的前提條件。因此，正確答案為ABE。14.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于投資者個人消費E.將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目答案：ABCDE解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，將自產(chǎn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利（A）、對外捐贈（B）、分配給股東（C）、投資者個人消費（D）以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目（E）等行為，均視同銷售行為，需要繳納增值稅。這些行為雖然沒有發(fā)生貨幣收入，但實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了貨物的所有權(quán)，因此需要按照銷售處理。因此，正確答案為ABCDE。15.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育（A）、繼續(xù)教育（B）、大病醫(yī)療（C）、住房貸款利息（D）、住房租金和贍養(yǎng)老人（E）等。這些都是國家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)而規(guī)定的專項附加扣除項目，納稅人可以根據(jù)自身情況享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。因此，正確答案為ABCDE。16.資源稅的征稅對象包括（）A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源E.土地答案：ABCD解析：資源稅的征稅對象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等。水資源在部分地區(qū)也納入資源稅征收范圍。土地不屬于資源稅的征稅對象，而是由土地增值稅等稅種調(diào)節(jié)。因此，選項A、B、C、D屬于資源稅的征稅對象。17.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率有（）A.1%B.3%C.5%D.6%E.9%答案：AB解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率有1%和3%。這是增值稅制度中的一檔簡化的征收率，適用于規(guī)模較小的納稅人。根據(jù)不同的經(jīng)營情況和政策調(diào)整，小規(guī)模納稅人適用的征收率可能會有所變化，但通常在1%和3%之間選擇。選項C、D、E屬于增值稅一般納稅人適用的稅率。18.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.軟件企業(yè)優(yōu)惠D.稅收抵免E.加計扣除答案：ABCE解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（A）、小型微利企業(yè)優(yōu)惠（B）、軟件企業(yè)優(yōu)惠（C）、加計扣除（E）和稅收抵免（D）等。這些優(yōu)惠旨在鼓勵科技創(chuàng)新、支持中小企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)步。因此，選項A、B、C、E均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項D，稅收抵免，也是企業(yè)所得稅的一種優(yōu)惠方式，但通常針對特定的項目或行為。19.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）A.增值稅B.營業(yè)稅（改征增值稅后）C.消費稅D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅答案：ABD解析：中央與地方共享稅是指由中央政府和地方政府共同分享稅款的稅種。增值稅（A）和營業(yè)稅（改征增值稅后，即不再存在營業(yè)稅）（B）屬于中央與地方共享稅。消費稅（C）屬于中央稅。企業(yè)所得稅（D）和個人所得稅（E）目前主要屬于地方稅，但中央政府也可能通過分享部分收入或給予地方稅收返還等方式參與調(diào)節(jié)。因此，選項A、B、D屬于中央與地方共享稅或中央政府參與調(diào)節(jié)的地方稅。20.印花稅的征稅范圍包括（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同E.權(quán)利許可證照答案：ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照等。具體來說，經(jīng)濟合同包括購銷合同（A）、加工承攬合同（B）、建設(shè)工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、借款合同、租賃合同（含財產(chǎn)租賃合同C）、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同（D）等。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。營業(yè)賬簿包括各類賬簿。權(quán)利許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證等（E）。因此，正確答案為ABCDE。三、判斷題1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模來劃分的。（）答案：正確解析：增值稅納稅人確實根據(jù)經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人通常規(guī)模較大，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，并且能夠提供增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人則規(guī)模較小，年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，且不能提供增值稅專用發(fā)票。這種劃分是為了簡化稅收管理，實行不同的計稅方法。因此，題目表述正確。2.個人所得稅的專項附加扣除是永久性的稅收優(yōu)惠，沒有結(jié)束時間。（）答案：錯誤解析：個人所得稅的專項附加扣除并非永久性的，而是有條件的。納稅人需要滿足一定的條件，例如子女教育需要子女在上學(xué)階段，大病醫(yī)療需要實際發(fā)生并且符合條件等。當(dāng)這些條件不再滿足時，專項附加扣除也就停止了。因此，題目表述錯誤。3.資源稅的征稅對象是所有的自然資源，包括土地。（）答案：錯誤解析：資源稅的征稅對象并非所有的自然資源，而是特定的自然資源，主要是國家規(guī)定的礦產(chǎn)品和其他非金屬礦產(chǎn)品。土地不屬于資源稅的征稅對象，而是由土地增值稅等稅種調(diào)節(jié)。因此，題目表述錯誤。4.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）答案：錯誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，無論其是否取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，直接按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，其購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不能抵扣。因此，題目表述錯誤。5.企業(yè)所得稅的納稅人必須是盈利的企業(yè)。（）答案：錯誤解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)實行獨立核算的企業(yè)或組織，包括盈利企業(yè)和虧損企業(yè)。即使是虧損企業(yè)，也需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，只是當(dāng)期不需要繳納企業(yè)所得稅。因此，題目表述錯誤。6.印花稅的征稅范圍包括所有的經(jīng)濟合同。（）答案：錯誤解析：印花稅的征稅范圍并非所有的經(jīng)濟合同，而是根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的特定合同，例如購銷合同、借款合同、租賃合同、承攬合同等。一些不常見的或特定的合同可能不征印花稅。因此，題目表述錯誤。7.車船稅的納稅人既可以是車船的所有者，也可以是車船的管理者。（）答案：正確解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。單位包括車船的所有者和車船的管理者。因此，車船稅的納稅人既可以是車船的所有者，也可以是車船的管理者。題目表述正確。8.個人所得稅的“綜合所得”包括稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和經(jīng)營所得。（）答案：錯誤解析：個人所得稅的“綜合所得”不包括經(jīng)營所得。綜合所得是指工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得四項勞動性所得的總和。經(jīng)營所得是另外??個獨立的稅目。因此，題目表述錯誤。9.資源稅的稅率一般為固定稅率，不會根據(jù)資源的種類或地區(qū)有所不同。（）答案：錯誤解析：資源稅的稅率并非固定不變，而是根據(jù)不同的資源種類和地區(qū)實行從量定額稅率和從價定率兩種方式。不同資源、不同地區(qū)的稅率可能存在差異，以體現(xiàn)資源價值的地區(qū)差異和調(diào)節(jié)資源開發(fā)利用。因此，題目表述錯誤。10.增值稅一般納稅人發(fā)生的非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。（）答案：錯誤解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)或者服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及發(fā)生自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致的損失。因此，題目表述錯誤。四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于計稅方法、稅率（或征收率）以及稅收管理方式。一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票抵扣制度，即其購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅可以抵扣其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收到的增值稅，適用稅率一般為6%、9%或13%。小規(guī)模納稅人則不實行發(fā)票抵扣制度，采用簡易計稅方法，按照規(guī)定的征收率（通常為3%或1%）計算應(yīng)納稅額，且不能使用增值稅專用發(fā)票（或只能開具普通發(fā)票）。此外，一般納稅人需要履行較為復(fù)