稅務(wù)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)辦法

一、總則1.目的本服務(wù)辦法旨在規(guī)范稅務(wù)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)，確保稅務(wù)公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有效，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展和為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2.適用范圍本辦法適用于稅務(wù)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動的控制與管理，涵蓋公司各部門及分支機(jī)構(gòu)涉及財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)和操作。同時(shí)，對于為客戶提供的財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)也參照本辦法相關(guān)條款執(zhí)行，以確保服務(wù)的專業(yè)性和規(guī)范性。3.基本原則-全面性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)應(yīng)貫穿稅務(wù)公司財(cái)務(wù)活動的全過程，覆蓋所有業(yè)務(wù)和崗位，不存在控制空白點(diǎn)。-重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。-制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力過于集中。-適應(yīng)性原則：財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)應(yīng)與稅務(wù)公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處的內(nèi)外部環(huán)境等相適應(yīng)，并隨著公司的發(fā)展不斷調(diào)整和完善。-成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益的關(guān)系，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)目標(biāo)設(shè)定1.合規(guī)目標(biāo)確保稅務(wù)公司的財(cái)務(wù)活動嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，避免因違法違規(guī)行為而遭受處罰，維護(hù)公司的良好聲譽(yù)。2.資產(chǎn)安全目標(biāo)保護(hù)稅務(wù)公司資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失、被盜用或?yàn)E用。通過有效的內(nèi)部控制措施，確保資產(chǎn)的記錄準(zhǔn)確、實(shí)物管理妥善，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)異常情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)保證稅務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。建立健全財(cái)務(wù)信息生成和披露機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息能夠準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司決策層、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他利益相關(guān)者提供可靠的信息支持。4.經(jīng)營效率和效果目標(biāo)通過優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、合理配置資源、加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制等措施，提高稅務(wù)公司的經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃。確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動在高效有序的財(cái)務(wù)管控下運(yùn)行，提高資金使用效率，降低運(yùn)營成本，提升公司的盈利能力和市場競爭力。5.戰(zhàn)略目標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)應(yīng)與稅務(wù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，為公司的戰(zhàn)略實(shí)施提供有力的財(cái)務(wù)支持。通過合理的財(cái)務(wù)資源配置、風(fēng)險(xiǎn)評估和控制，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，推動公司在食品機(jī)械行業(yè)及相關(guān)領(lǐng)域的持續(xù)發(fā)展和壯大。三、財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)的組織與職責(zé)1.治理層與管理層職責(zé)-董事會：對稅務(wù)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)負(fù)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控戰(zhàn)略、政策和重大決策，監(jiān)督管理層對財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的健全性和有效性。-監(jiān)事會：對董事會和管理層在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)活動是否符合法律法規(guī)、公司章程和財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出監(jiān)督意見并督促整改。-管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)工作，制定具體的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度和流程，明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的職責(zé)，定期對財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的運(yùn)行情況進(jìn)行評估和改進(jìn)，向董事會報(bào)告財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)展和效果。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)-負(fù)責(zé)制定和完善公司的財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作有章可循。-組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和預(yù)測，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。-負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算、資金收付、稅務(wù)申報(bào)等工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)控要求進(jìn)行操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。-對公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為及時(shí)報(bào)告并提出改進(jìn)措施。-配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。3.內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)-制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)評價(jià)。-定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議。-對公司重大投資、融資、采購等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，評估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控執(zhí)行情況。-跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改措施得到有效落實(shí)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的不斷完善。4.其他部門職責(zé)-各部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等工作，確保本部門財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性。-在涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理層提供準(zhǔn)確、完整的信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估。-積極配合內(nèi)部審計(jì)和其他監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)識別-稅務(wù)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期對公司面臨的內(nèi)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理和分析。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于資金風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、成本控制風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)等；外部風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、稅收政策調(diào)整、市場競爭加劇等因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。-各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，及時(shí)識別本部門在日常工作中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理和分析各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單。2.風(fēng)險(xiǎn)評估-采用定性與定量相結(jié)合的方法對識別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性和影響程度。定性評估可通過專家判斷、問卷調(diào)查、案例分析等方式進(jìn)行；定量評估可運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、模型計(jì)算等技術(shù)手段，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析。-根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級劃分，如高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)立即采取應(yīng)對措施；對于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)密切關(guān)注并制定相應(yīng)的監(jiān)控和應(yīng)對計(jì)劃；對于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可進(jìn)行定期回顧和管理。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略-風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于超出公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力且無法通過其他措施有效降低風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如放棄高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目、終止虧損業(yè)務(wù)等。-風(fēng)險(xiǎn)降低：通過制定和實(shí)施相應(yīng)的控制措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性或減輕其影響程度。例如，加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，降低預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本上升風(fēng)險(xiǎn)等。-風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對于一些無法通過自身控制措施完全消除的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以考慮采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略，如通過購買保險(xiǎn)、開展套期保值業(yè)務(wù)、與合作伙伴共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴。-風(fēng)險(xiǎn)承受：對于發(fā)生可能性較小且影響程度較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在公司風(fēng)險(xiǎn)承受范圍內(nèi)，可以選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略。但仍需對這類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保其不會發(fā)生重大變化。五、財(cái)務(wù)內(nèi)控服務(wù)的關(guān)鍵控制活動1.預(yù)算控制-建立健全全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。-加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行責(zé)任追究，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。-嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，只有在發(fā)生重大政策變化、市場環(huán)境突變等特殊情況下，方可按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃。2.資金控制-加強(qiáng)資金籌集管理，合理安排融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司的經(jīng)營需求和資金狀況，選擇合適的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。-強(qiáng)化資金使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和流程。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。加強(qiáng)資金的日常調(diào)度和監(jiān)控，提高資金使用效率，避免資金閑置或資金鏈斷裂。-建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對銀行賬戶、庫存現(xiàn)金、票據(jù)等資金載體的管理。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)和管理，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生；嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷制度，確保票據(jù)的安全使用。3.成本費(fèi)用控制-建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用的報(bào)銷流程和審批權(quán)限。加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。-加強(qiáng)采購成本控制，建立供應(yīng)商評估和采購招標(biāo)制度，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強(qiáng)采購合同管理，明確采購價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等條款，確保采購活動的順利進(jìn)行。-嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用制定明確的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.資產(chǎn)管理-建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等各環(huán)節(jié)的流程和要求。對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本信息、使用情況、維護(hù)保養(yǎng)情況等。-加強(qiáng)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。對資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。-規(guī)范資產(chǎn)處置行為，資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，防止資產(chǎn)流失。5.財(cái)務(wù)報(bào)告控制-建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制和披露制度，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程、審核程序和披露要求。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)嚴(yán)格遵循國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織內(nèi)部審核，對財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性、會計(jì)政策運(yùn)用的合理性等進(jìn)行審核。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。-及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)報(bào)告信息，按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等利益相關(guān)者進(jìn)行披露，保障信息使用者的知情權(quán)。六、信息與溝通1.信息收集與傳遞-稅務(wù)公司應(yīng)建立完善的信息收集渠道，確保及時(shí)獲取內(nèi)外部與財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的信息。內(nèi)部信息包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告等；外部信息包括國家法律法規(guī)、稅收政策、市場動態(tài)、行業(yè)信息等。-明確信息傳遞的流程和方式，確保信息能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞到相關(guān)部門和人員。重要信息應(yīng)進(jìn)行書面報(bào)告，并經(jīng)過必要的審核和審批程序。同時(shí)，應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段，提高信息傳遞的效率和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部溝通-加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，建立定期的財(cái)務(wù)內(nèi)控溝通會議制度，由財(cái)務(wù)部門或管理層主持，各部門匯報(bào)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)展、存在的問題及建議。通過溝通會議，及時(shí)協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中的問題，形成工作合力。-建立財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的日常溝通機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向其他部門提供財(cái)務(wù)政策、制度和流程方面的咨詢服務(wù)，解答疑問；其他部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)活動中的財(cái)務(wù)問題和需求，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合。3.外部溝通-加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部單位的溝通與交流，及時(shí)了解國家法律法規(guī)、稅收政策的變化，確保公司的財(cái)務(wù)活動符合外部要求。積極配合外部審計(jì)和監(jiān)管檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息，對提出的問題認(rèn)真整改。-加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商等合作伙伴的溝通，了解客戶的需求和反饋，優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)服務(wù)流程；與供應(yīng)商保持良好的合作關(guān)系，確保采購活動的順利進(jìn)行，維護(hù)公司的商業(yè)信譽(yù)。七、監(jiān)督與評價(jià)1.日常監(jiān)督-財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和流程的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查。檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)憑證的審核、資金的收付、資產(chǎn)的管理等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對公司各部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議，并跟蹤整改情況。-各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的自我監(jiān)督，定期對本部門的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告。2.專項(xiàng)監(jiān)督-在公司發(fā)生重大戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)重組、重大投資、融資等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，對相關(guān)事項(xiàng)的決策過程、執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行全面評估，確保重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控有效。-當(dāng)國家法律法規(guī)、稅收政策發(fā)生重大變化，或者公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、流程進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，評估公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的適應(yīng)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能出現(xiàn)的問題。3.自我評價(jià)-稅務(wù)公司應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)控自我評價(jià)工作，由管理層組織，各部門參與，對公司財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的健全性、有效性進(jìn)行全面評價(jià)。自我評價(jià)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)內(nèi)控的各個(gè)要素和業(yè)務(wù)流程，采用問卷調(diào)查、訪談、測試等多