2025年定期定額稅務(wù)考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.定期定額征收方式適用于以下哪種納稅人？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.外商投資企業(yè)D.個(gè)體工商戶答案：B2.納稅人申請(qǐng)核定征收應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料不包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅務(wù)登記證C.經(jīng)營(yíng)合同D.稅務(wù)代理人身份證明答案：D3.定期定額稅額的調(diào)整周期是：A.每年B.每半年C.每季度D.每月答案：A4.納稅人申請(qǐng)定期定額征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起多少日內(nèi)審查完畢？A.5日B.10日C.15日D.20日答案：C5.定期定額征收的稅額計(jì)算方法不包括：A.按實(shí)際銷售收入B.按核定應(yīng)稅所得率C.按行業(yè)平均利潤(rùn)率D.按固定稅額答案：A6.納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)情況變化，需要調(diào)整定額的，應(yīng)當(dāng)：A.自行調(diào)整B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整C.無需任何操作D.向稅務(wù)代理人申請(qǐng)調(diào)整答案：B7.定期定額征收的納稅人，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：A.應(yīng)納稅額=收入額×稅率B.應(yīng)納稅額=定額稅額C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅所得額×稅率D.應(yīng)納稅額=成本額×稅率答案：B8.定期定額征收的納稅人，其應(yīng)納稅所得額的核定方法不包括：A.按實(shí)際利潤(rùn)B.按行業(yè)平均利潤(rùn)率C.按成本費(fèi)用D.按固定比例答案：A9.定期定額征收的納稅人，其稅額調(diào)整的幅度一般不超過：A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B10.定期定額征收的納稅人，其稅額的調(diào)整應(yīng)當(dāng)：A.每年調(diào)整一次B.每半年調(diào)整一次C.每季度調(diào)整一次D.每月調(diào)整一次答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.定期定額征收的適用范圍包括：A.小規(guī)模納稅人B.個(gè)體工商戶C.外商投資企業(yè)D.小型微利企業(yè)答案：ABD2.納稅人申請(qǐng)核定征收需要提供的資料包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅務(wù)登記證C.經(jīng)營(yíng)合同D.稅務(wù)代理人身份證明答案：ABC3.定期定額稅額的調(diào)整依據(jù)包括：A.納稅人經(jīng)營(yíng)情況變化B.行業(yè)平均利潤(rùn)率變化C.國(guó)家稅收政策調(diào)整D.納稅人申請(qǐng)答案：ABCD4.定期定額征收的納稅人，其應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：A.按實(shí)際銷售收入B.按核定應(yīng)稅所得率C.按行業(yè)平均利潤(rùn)率D.按固定稅額答案：BCD5.納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)情況變化，需要調(diào)整定額的情形包括：A.經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大B.經(jīng)營(yíng)規(guī)?？s小C.利潤(rùn)率變化D.成本費(fèi)用變化答案：ABCD6.定期定額征收的納稅人，其應(yīng)納稅所得額的核定方法包括：A.按實(shí)際利潤(rùn)B.按行業(yè)平均利潤(rùn)率C.按成本費(fèi)用D.按固定比例答案：BCD7.定期定額征收的納稅人，其稅額調(diào)整的幅度一般不超過：A.10%B.20%C.30%D.40%答案：BC8.定期定額征收的納稅人，其稅額的調(diào)整應(yīng)當(dāng)：A.每年調(diào)整一次B.每半年調(diào)整一次C.每季度調(diào)整一次D.每月調(diào)整一次答案：ABC9.定期定額征收的納稅人，其稅額調(diào)整的程序包括：A.納稅人申請(qǐng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整D.納稅人繳納稅款答案：ABCD10.定期定額征收的納稅人，其稅額調(diào)整的依據(jù)包括：A.納稅人經(jīng)營(yíng)情況變化B.行業(yè)平均利潤(rùn)率變化C.國(guó)家稅收政策調(diào)整D.納稅人申請(qǐng)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.定期定額征收方式適用于所有納稅人。答案：錯(cuò)誤2.納稅人申請(qǐng)核定征收應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)表。答案：正確3.定期定額稅額的調(diào)整周期是每年。答案：正確4.納稅人申請(qǐng)定期定額征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起15日內(nèi)審查完畢。答案：正確5.定期定額征收的稅額計(jì)算方法不包括按實(shí)際銷售收入。答案：正確6.納稅人發(fā)生經(jīng)營(yíng)情況變化，需要調(diào)整定額的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整。答案：正確7.定期定額征收的納稅人，其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=定額稅額。答案：正確8.定期定額征收的納稅人，其應(yīng)納稅所得額的核定方法不包括按實(shí)際利潤(rùn)。答案：正確9.定期定額征收的納稅人，其稅額調(diào)整的幅度一般不超過20%。答案：正確10.定期定額征收的納稅人，其稅額的調(diào)整應(yīng)當(dāng)每年調(diào)整一次。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述定期定額征收的概念及其適用范圍。答案：定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、利潤(rùn)水平等因素，核定其應(yīng)納稅額，并按一定周期（通常為一年）征收的一種稅收征收方式。適用范圍主要包括小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)。2.簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)核定征收需要提供的資料。答案：納稅人申請(qǐng)核定征收需要提供的資料包括稅務(wù)登記證、經(jīng)營(yíng)合同、財(cái)務(wù)報(bào)表等。這些資料用于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人的應(yīng)納稅額。3.簡(jiǎn)述定期定額稅額的調(diào)整依據(jù)。答案：定期定額稅額的調(diào)整依據(jù)主要包括納稅人經(jīng)營(yíng)情況變化、行業(yè)平均利潤(rùn)率變化、國(guó)家稅收政策調(diào)整以及納稅人申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)這些依據(jù)對(duì)納稅人的定額進(jìn)行調(diào)整。4.簡(jiǎn)述定期定額征收的稅額調(diào)整程序。答案：定期定額征收的稅額調(diào)整程序包括納稅人申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整和納稅人繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請(qǐng)和實(shí)際情況進(jìn)行審查，并作出相應(yīng)的調(diào)整。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論定期定額征收的優(yōu)缺點(diǎn)。答案：定期定額征收的優(yōu)點(diǎn)包括簡(jiǎn)化稅收征管程序、降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征管成本、提高納稅人納稅便利性等。缺點(diǎn)包括可能存在稅負(fù)不公、納稅人稅負(fù)難以準(zhǔn)確反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等。定期定額征收適用于小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)，但需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以確保稅負(fù)公平。2.討論納稅人申請(qǐng)核定征收的合理性。答案：納稅人申請(qǐng)核定征收的合理性在于，對(duì)于一些難以準(zhǔn)確核算收入和成本的納稅人，核定征收可以簡(jiǎn)化稅收征管程序，降低納稅人的納稅負(fù)擔(dān)。然而，核定征收也存在稅負(fù)不公、納稅人稅負(fù)難以準(zhǔn)確反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等問題，因此需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行嚴(yán)格審查和動(dòng)態(tài)調(diào)整。3.討論定期定額稅額調(diào)整的必要性。答案：定期定額稅額調(diào)整的必要性在于，隨著納稅人經(jīng)營(yíng)情況的變化，原定的定額可能不再適應(yīng)當(dāng)前的實(shí)際情況，導(dǎo)致稅負(fù)不公。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況變化、行業(yè)平均利潤(rùn)率變化、國(guó)家稅收政策調(diào)整等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以確保稅負(fù)公平