《財政會計》試題(非稅收入管理條例部分)(含答案)一、單項選擇題1.下列不屬于非稅收入的是（）。A.行政事業(yè)性收費B.國有資產(chǎn)有償使用收入C.稅收收入D.罰沒收入答案：C。非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金。稅收收入不屬于非稅收入范疇。2.非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B。根據(jù)相關規(guī)定，非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為5年。3.執(zhí)收單位應當履行的職責不包括（）。A.向社會公布由本執(zhí)收單位負責征收或者收取的非稅收入項目及其依據(jù)、范圍、標準、期限、程序B.按照規(guī)定的項目、標準、范圍、期限和程序征收或者收取非稅收入C.為繳費人提供便利，不得擅自提高或降低收費標準D.可以自行開設非稅收入過渡性賬戶答案：D。執(zhí)收單位不得自行開設非稅收入過渡性賬戶，非稅收入應當直接繳入國庫或財政專戶。A、B、C選項均為執(zhí)收單位應履行的職責。4.非稅收入實行（）管理。A.收支兩條線B.收支一條線C.自收自支D.以收定支答案：A。非稅收入實行收支兩條線管理，即收入上繳財政，支出由財政根據(jù)需要進行安排，以規(guī)范財政資金管理，提高資金使用效率。5.下列關于非稅收入緩繳、減繳、免繳的說法，正確的是（）。A.任何單位和個人都可以自行決定緩繳、減繳、免繳非稅收入B.緩繳、減繳、免繳非稅收入，必須按照規(guī)定的權限和程序報經(jīng)批準C.執(zhí)收單位可以根據(jù)繳費人的困難情況自行決定緩繳、減繳、免繳D.只有省級以上政府才能批準緩繳、減繳、免繳非稅收入答案：B。緩繳、減繳、免繳非稅收入，必須按照規(guī)定的權限和程序報經(jīng)批準，任何單位和個人不得擅自決定。執(zhí)收單位沒有自行決定的權力，且不同情況的批準權限不同，并非只有省級以上政府才能批準。二、多項選擇題1.非稅收入包括（）。A.政府性基金收入B.彩票公益金收入C.特許經(jīng)營收入D.中央銀行收入答案：ABCD。以上選項均屬于非稅收入的范疇。政府性基金收入是政府為支持特定公共基礎設施建設和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金；彩票公益金是從彩票銷售額中按規(guī)定比例提取的專項用于社會公益事業(yè)的資金；特許經(jīng)營收入是政府授予特許經(jīng)營者特許經(jīng)營權而取得的收入；中央銀行收入是中央銀行在履行職能過程中取得的收入。2.非稅收入征收方式有（）。A.直接征收B.委托征收C.代收代繳D.代扣代繳答案：AB。非稅收入征收方式主要有直接征收和委托征收。直接征收是指執(zhí)收單位直接向繳費人收取非稅收入；委托征收是指執(zhí)收單位委托其他單位代為征收非稅收入。代收代繳和代扣代繳一般用于稅收征收。3.非稅收入票據(jù)包括（）。A.通用票據(jù)B.專用票據(jù)C.定額票據(jù)D.非定額票據(jù)答案：ABCD。非稅收入票據(jù)包括通用票據(jù)、專用票據(jù)、定額票據(jù)和非定額票據(jù)。通用票據(jù)適用于多種非稅收入項目；專用票據(jù)是針對特定非稅收入項目設計的；定額票據(jù)是票面金額固定的票據(jù)；非定額票據(jù)是根據(jù)實際收費金額填寫的票據(jù)。4.違反非稅收入管理規(guī)定的行為有（）。A.擅自設立非稅收入項目B.擅自改變非稅收入征收范圍、標準C.隱匿、轉移、截留、坐支、挪用、私分非稅收入D.違規(guī)使用非稅收入票據(jù)答案：ABCD。以上行為均違反了非稅收入管理規(guī)定。擅自設立項目、改變征收范圍和標準會破壞非稅收入管理的規(guī)范性和嚴肅性；隱匿、轉移等行為會導致財政資金流失；違規(guī)使用票據(jù)會影響非稅收入的核算和監(jiān)管。5.財政部門在非稅收入管理中的職責有（）。A.負責組織非稅收入的征收管理B.負責非稅收入票據(jù)的管理C.負責非稅收入的資金管理D.對非稅收入的征收、使用情況進行監(jiān)督檢查答案：ABCD。財政部門在非稅收入管理中承擔著組織征收管理、票據(jù)管理、資金管理以及監(jiān)督檢查等職責，以確保非稅收入管理的規(guī)范、有序。三、判斷題1.非稅收入是政府財政收入的重要組成部分。（）答案：正確。非稅收入與稅收收入共同構成政府財政收入，是政府履行職能、提供公共服務的重要資金來源。2.執(zhí)收單位可以將非稅收入存入單位基本賬戶。（）答案：錯誤。執(zhí)收單位不得將非稅收入存入單位基本賬戶，應直接繳入國庫或財政專戶，以保證資金的安全和規(guī)范管理。3.非稅收入票據(jù)可以由執(zhí)收單位自行印制。（）答案：錯誤。非稅收入票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權限分別監(jiān)（?。┲疲瑘?zhí)收單位不得自行印制。4.對已上繳財政的非稅收入，因特殊情況需要退付的，可由執(zhí)收單位直接辦理退付。（）答案：錯誤。對已上繳財政的非稅收入，因特殊情況需要退付的，應當按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門批準后辦理，執(zhí)收單位無權直接辦理退付。5.任何單位和個人有權舉報非稅收入管理中的違法行為。（）答案：正確。為加強非稅收入管理的監(jiān)督，保障公民、法人和其他組織的合法權益，任何單位和個人都有權對非稅收入管理中的違法行為進行舉報。四、簡答題1.簡述非稅收入的概念和特點。答案：非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金。其特點包括：多樣性：來源廣泛，包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)有償使用收入等多種形式。靈活性：征收項目和標準可以根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和政府政策進行調整。專用性：部分非稅收入具有特定的用途，專項用于支持特定的公共事業(yè)或項目。補償性：一些非稅收入是對政府提供特定公共服務或使用國有資源的成本補償。2.簡述非稅收入管理的基本原則。答案：非稅收入管理應遵循以下基本原則：依法征收原則：嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定的項目、范圍、標準和程序征收非稅收入，確保征收行為的合法性。收支兩條線原則：非稅收入全額上繳財政，支出由財政部門根據(jù)預算安排，實現(xiàn)收入與支出的分離管理。公開透明原則：向社會公布非稅收入項目、依據(jù)、標準等信息，接受社會監(jiān)督，保證管理過程的公開透明。高效便民原則：優(yōu)化征收流程，提高征收效率，為繳費人提供便利的繳費服務。統(tǒng)籌安排原則：將非稅收入納入財政預算統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。3.簡述執(zhí)收單位在非稅收入征收中的義務。答案：執(zhí)收單位在非稅收入征收中的義務主要包括：公示義務：向社會公布由本執(zhí)收單位負責征收或者收取的非稅收入項目及其依據(jù)、范圍、標準、期限、程序。依法征收義務：按照規(guī)定的項目、標準、范圍、期限和程序征收或者收取非稅收入，不得擅自設立、改變征收項目和標準。開具票據(jù)義務：向繳費人開具合法有效的非稅收入票據(jù)，不得違規(guī)使用票據(jù)。及時上繳義務：將征收的非稅收入及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、坐支、挪用。接受監(jiān)督義務：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和情況。五、案例分析題某縣教育局下屬的一所中學，在開學時向學生收取了一項“資料費”，但未向社會公布收費依據(jù)和標準，也未使用規(guī)定的非稅收入票據(jù)，而是自行印制了收據(jù)。所收費用一部分用于購買教學資料，另一部分用于學校教職工的福利發(fā)放。請分析該中學的行為違反了哪些非稅收入管理規(guī)定，并提出處理建議。答案：違反的規(guī)定1.擅自設立收費項目：該中學收取“資料費”，未按規(guī)定向社會公布收費依據(jù)和標準，屬于擅自設立非稅收入項目，違反了非稅收入依法征收的原則。2.違規(guī)使用票據(jù)：未使用規(guī)定的非稅收入票據(jù)，自行印制收據(jù)，破壞了非稅收入票據(jù)管理的規(guī)范性，影響了財政部門對非稅收入的核算和監(jiān)管。3.截留、挪用非稅收入：將收取的“資料費”一部分用于教職工福利發(fā)放，未將全部收入上繳財政，屬于截留、挪用非稅收入的行為，違反了收支兩條線管理規(guī)定。處理建議1.責令改正：要求該中學立即停止收取“資料費”，并向學生退還已收取的費用。2.票據(jù)處理：收繳該中學自行印制的收據(jù)，對違規(guī)使用票據(jù)的行為進行批評教育，并按照規(guī)定給予相應處罰。3.資金處理：對已用于教職工福利發(fā)放的資金