稅務師真題分章節(jié)題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝4.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.調(diào)味料酒B.電動汽車C.高爾夫球及球具D.沙灘車5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.下列不屬于印花稅應稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.稅務登記證8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)凈值9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.已稅原煤加工的洗選煤答案：1.B2.C3.D4.C5.B6.B7.D8.D9.B10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率7.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人8.車輛購置稅的計稅價格包括（）A.不含增值稅的購車價格B.價外費用C.增值稅D.消費稅9.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.收購數(shù)量10.下列屬于稅收優(yōu)惠的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.AB9.AB10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.印花稅的應稅憑證都需要貼花。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）9.資源稅對所有資源都征稅。（）10.稅收優(yōu)惠是國家為了鼓勵某些行為或照顧某些納稅人而給予的稅收減免。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的視同銷售行為。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；分配給股東或投資者；無償贈送其他單位或個人。2.簡述企業(yè)所得稅的不征稅收入。答：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。答：自行申報、代扣代繳。4.簡述印花稅的納稅方法。答：自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。答：稅收可調(diào)節(jié)資源配置，引導資金流向；調(diào)節(jié)收入分配，促進公平；調(diào)節(jié)總供求平衡，穩(wěn)定經(jīng)濟。通過稅率調(diào)整等影響企業(yè)和個人經(jīng)濟行為，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平等目標。2.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。答：降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流；促進產(chǎn)業(yè)升級，推動企業(yè)創(chuàng)新；優(yōu)化營商環(huán)境，增強企業(yè)競爭力。促使企業(yè)調(diào)整經(jīng)營策略，提高財務管理水平。3.討論個人所得稅專項附加扣除的意義。答：減輕納稅人負擔，提高可支配收入；體現(xiàn)稅收