農(nóng)村政經(jīng)分離財(cái)務(wù)科目調(diào)整專(zhuān)題會(huì)議記錄一、會(huì)議基本信息項(xiàng)目?jī)?nèi)容會(huì)議主題村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織與村委會(huì)財(cái)務(wù)分設(shè)及會(huì)計(jì)科目調(diào)整部署會(huì)議時(shí)間2025年X月X日上午9:00-11:30會(huì)議地點(diǎn)鎮(zhèn)政府三樓會(huì)議室主持人鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村辦公室主任李剛參會(huì)人員鎮(zhèn)財(cái)政所會(huì)計(jì)王麗、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站專(zhuān)員張偉、各村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、集體經(jīng)濟(jì)組織理事長(zhǎng)、村會(huì)計(jì)記錄人鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站干事劉娜會(huì)議依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法》《吉安市村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織與村（居）民委員會(huì)財(cái)務(wù)分開(kāi)管理工作方案（征求意見(jiàn)稿）》二、會(huì)議議程及核心內(nèi)容（一）政策解讀與改革背景說(shuō)明（李剛）政經(jīng)分離核心要求：明確“社會(huì)職能歸村委會(huì)、經(jīng)濟(jì)職能歸集體經(jīng)濟(jì)組織”的治理體系，重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)職能、資產(chǎn)、賬戶(hù)、賬套、收支“五分離”，壓縮集體“三資”腐敗空間，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。財(cái)務(wù)調(diào)整緊迫性：當(dāng)前部分村存在“一本賬管所有”問(wèn)題，如村委會(huì)用集體經(jīng)營(yíng)收入支付辦公經(jīng)費(fèi)、集體經(jīng)濟(jì)組織承擔(dān)公益事業(yè)開(kāi)支，導(dǎo)致資產(chǎn)歸屬不清、核算混亂，需通過(guò)科目調(diào)整實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理。時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求：全鎮(zhèn)2025年3月底前完成試點(diǎn)村科目調(diào)整，6月底前實(shí)現(xiàn)所有村全覆蓋，納入省“三資”治理大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺(tái)。（二）財(cái)務(wù)科目調(diào)整方案詳解（王麗、張偉）1.賬戶(hù)與賬套基礎(chǔ)分設(shè)賬戶(hù)設(shè)置：村委會(huì)保留原基本存款賬戶(hù)，專(zhuān)項(xiàng)用于公共服務(wù)經(jīng)費(fèi)收支；村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織新開(kāi)設(shè)獨(dú)立基本存款賬戶(hù)，接入銀村直聯(lián)系統(tǒng)，實(shí)行無(wú)現(xiàn)金支付，賬戶(hù)名稱(chēng)統(tǒng)一為“××村集體經(jīng)濟(jì)組織”。賬套規(guī)范：兩者均執(zhí)行《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度》，村委會(huì)賬套名稱(chēng)不變，集體經(jīng)濟(jì)組織賬套單獨(dú)建賬，重點(diǎn)核算資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收益分配等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.資產(chǎn)類(lèi)科目調(diào)整與歸屬劃分資產(chǎn)類(lèi)型歸屬主體核心科目設(shè)置核算要求非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)村委會(huì)固定資產(chǎn)-辦公用房/文化設(shè)施/衛(wèi)生設(shè)備按原值登記，計(jì)提折舊，用于公共服務(wù)，不得用于經(jīng)營(yíng)抵押資源性資產(chǎn)集體經(jīng)濟(jì)組織無(wú)形資產(chǎn)-土地經(jīng)營(yíng)權(quán)/林權(quán)單獨(dú)建立臺(tái)賬，明確面積、位置、流轉(zhuǎn)情況，收益納入經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)集體經(jīng)濟(jì)組織固定資產(chǎn)-廠(chǎng)房/商鋪/農(nóng)業(yè)設(shè)施按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，增值收益歸成員所有歷史資產(chǎn)分割：2025年1月1日前的混合資產(chǎn)，1個(gè)月內(nèi)完成清查，能明確歸屬的按職能劃分，爭(zhēng)議資產(chǎn)暫歸村委會(huì)管理，待成員代表會(huì)議決議后調(diào)整。3.收入類(lèi)科目分離與核算規(guī)范收入類(lèi)別歸屬主體核心科目設(shè)置資金來(lái)源與用途限制村務(wù)經(jīng)費(fèi)收入村委會(huì)財(cái)政撥款收入/補(bǔ)助收入來(lái)源于上級(jí)財(cái)政撥款、公益事業(yè)補(bǔ)助，僅限支付班子經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等行政開(kāi)支集體經(jīng)營(yíng)收入集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入/租賃收入/投資收益來(lái)源于廠(chǎng)房出租、土地流轉(zhuǎn)、產(chǎn)業(yè)分紅等，用于經(jīng)營(yíng)支出、資產(chǎn)維修、成員分紅政策性資金按性質(zhì)劃分集體經(jīng)濟(jì)組織：發(fā)展補(bǔ)助收入；村委會(huì)：項(xiàng)目補(bǔ)助收入指向性發(fā)展資金歸集體經(jīng)濟(jì)組織，公共服務(wù)項(xiàng)目資金歸村委會(huì)關(guān)鍵要求：兩類(lèi)收入不得混存混用，集體經(jīng)濟(jì)組織向村委會(huì)撥付公共服務(wù)經(jīng)費(fèi)時(shí)，需簽訂服務(wù)協(xié)議，作為“其他支出”核算并留存憑證。4.支出類(lèi)科目調(diào)整與邊界界定支出類(lèi)別歸屬主體核心科目設(shè)置禁止性規(guī)定村務(wù)管理支出村委會(huì)人員經(jīng)費(fèi)/公用經(jīng)費(fèi)/民生服務(wù)支出不得從集體經(jīng)營(yíng)收入中列支，不得超財(cái)政撥款范圍開(kāi)支經(jīng)營(yíng)發(fā)展支出集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)支出/管理費(fèi)用/涉農(nóng)設(shè)施支出不得承擔(dān)村委會(huì)行政開(kāi)支，大額支出需經(jīng)成員代表大會(huì)表決債務(wù)償還支出按歸屬劃分應(yīng)付賬款-歷史債務(wù)/新發(fā)生債務(wù)原村委會(huì)債務(wù)能分割的按職能剝離，經(jīng)營(yíng)類(lèi)債務(wù)歸集體經(jīng)濟(jì)組織償還5.所有者權(quán)益類(lèi)科目新增（集體經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用）增設(shè)“成員收益分配”科目，核算當(dāng)年可分配利潤(rùn)，按“公積金（30%）、公益金（20%）、成員分紅（50%）”比例拆分，分配方案需公示7天。增設(shè)“集體資本”科目，登記產(chǎn)權(quán)制度改革后的成員股金，明確成員持股比例與權(quán)益。（三）實(shí)施步驟與責(zé)任分工第一階段：清查摸底（1月15日-2月28日）各村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)清查，填寫(xiě)《村級(jí)資產(chǎn)清查登記表》《債權(quán)債務(wù)分割確認(rèn)表》，經(jīng)村黨組織、村委會(huì)、集體經(jīng)濟(jì)組織三方簽字確認(rèn)后報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站。責(zé)任主體：各村會(huì)計(jì)、集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第二階段：科目調(diào)整與系統(tǒng)錄入（3月1日-3月31日）鎮(zhèn)財(cái)政所指導(dǎo)新賬戶(hù)開(kāi)設(shè)，農(nóng)經(jīng)站培訓(xùn)科目核算規(guī)范，各村完成新舊賬套銜接，將數(shù)據(jù)錄入省“三資”監(jiān)管平臺(tái)。責(zé)任主體：鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站，各村會(huì)計(jì)。第三階段：核查驗(yàn)收（4月1日-4月15日）鎮(zhèn)成立聯(lián)合核查組，重點(diǎn)檢查賬戶(hù)分設(shè)、科目使用、銀村直聯(lián)啟用情況，對(duì)不符合要求的村限期整改。責(zé)任主體：鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村辦、財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站。（四）答疑與問(wèn)題反饋某村書(shū)記提問(wèn)：集體經(jīng)濟(jì)組織支付村內(nèi)道路維修費(fèi)用是否合規(guī)？張偉答復(fù)：道路若為經(jīng)營(yíng)性用途（如產(chǎn)業(yè)園區(qū)道路），可計(jì)入“涉農(nóng)設(shè)施支出”；若為公共通行道路，屬村委會(huì)職能，應(yīng)由村委會(huì)從財(cái)政撥款中列支，或由集體經(jīng)濟(jì)組織按協(xié)議撥付補(bǔ)助，計(jì)入“其他支出”。某村會(huì)計(jì)提問(wèn)：歷史遺留的集體借款用于村委會(huì)辦公，債務(wù)如何劃分？王麗答復(fù)：此類(lèi)債務(wù)屬行政性開(kāi)支，歸村委會(huì)償還，需在《債權(quán)債務(wù)分割確認(rèn)表》中注明用途，作為調(diào)整依據(jù)，不得轉(zhuǎn)嫁給集體經(jīng)濟(jì)組織。某集體經(jīng)濟(jì)組織理事長(zhǎng)提問(wèn)：成員分紅如何通過(guò)科目體現(xiàn)？張偉答復(fù)：分紅時(shí)先通過(guò)“應(yīng)付股利”科目計(jì)提，支付后轉(zhuǎn)入“成員收益分配”借方，全程留存成員簽字確認(rèn)的分配明細(xì)表，確?？勺匪?。三、會(huì)議決議與工作要求各村務(wù)必在2月28日前完成資產(chǎn)清查與債務(wù)分割，逾期未完成的暫緩撥付政策性資金。3月10日前組織本村會(huì)計(jì)參加科目調(diào)整專(zhuān)題培訓(xùn)，確保熟練掌握新科目核算方法。建立“每月一調(diào)度、每季一通報(bào)”制度，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期公布各村進(jìn)展，對(duì)工作滯后的村進(jìn)行約談。嚴(yán)格執(zhí)行民主程序，資產(chǎn)分割、科目調(diào)整結(jié)果