2025會計初級《稅法》模擬練習(xí)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)）1.根據(jù)稅收法律體系的效力層級，下列規(guī)范性文件中法律效力最高的是（）。A.財政部發(fā)布的關(guān)于某項稅收具體問題的通知B.省級人民代表大會制定的某項地方性稅收法規(guī)C.國務(wù)院制定的某項稅收暫行條例D.某海關(guān)發(fā)布的關(guān)于進(jìn)出口稅收管理的規(guī)章2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，同時收取的價外費(fèi)用，除另有規(guī)定外，應(yīng)視為含稅價格，計算繳納增值稅。該價外費(fèi)用是指（）。A.向購買方收取的違約金B(yǎng).向購買方收取的代購買方墊付的運(yùn)輸費(fèi)用C.向購買方收取的銷項稅額D.向購買方收取的包裝物租金3.下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品4.根據(jù)增值稅制度的規(guī)定，下列納稅人適用3%征收率的情形是（）。A.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的原材料C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.一般納稅人提供租賃服務(wù)5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料所支付的進(jìn)項稅額B.購進(jìn)用于集體福利的貨物所支付的進(jìn)項稅額C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品所支付的進(jìn)項稅額D.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額6.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.6.8C.13D.6.87.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.圖書C.飲用鹽D.汽車輪胎8.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅銷售額的表述，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，均應(yīng)并入銷售額計算消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，無需計算繳納消費(fèi)稅C.帶包裝銷售的商品，其包裝物不作價隨同銷售，則包裝物不計入消費(fèi)稅計稅依據(jù)D.納稅人收取的延期付款利息，不計入消費(fèi)稅計稅依據(jù)9.根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，下列行為不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.將自產(chǎn)白酒用于職工福利B.將自產(chǎn)摩托車用于對外投資C.將委托加工收回的化妝品直接銷售D.將自產(chǎn)的小汽車用于廣告贊助10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起，至（）止。A.1月1日；12月31日B.1月1日；次年的12月31日C.4月1日；3月31日D.任意一天；該天后的第365天11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.利息收入12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的下列支出，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，超過規(guī)定比例的部分B.用于建造職工宿舍的支出C.超過扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.按規(guī)定計入廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的金額13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，折舊年限最短的是（）。A.房屋、建筑物B.運(yùn)輸工具C.電子設(shè)備D.管道14.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以（）。A.100%加計扣除B.50%加計扣除C.30%加計扣除D.不予扣除15.個人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人。A.30B.60C.90D.18316.下列項目中，屬于個人所得稅居民個人綜合所得的是（）。A.居民個人從中國境外取得的勞務(wù)報酬所得B.居民個人出租房屋取得的所得C.居民個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)住房取得的所得D.居民個人工資薪金所得17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.婚姻狀況變化后，子女撫養(yǎng)費(fèi)用扣除政策立即改變B.納稅人只能選擇專項附加扣除或?qū)ｍ椏鄢?，不能同時享受C.繼續(xù)教育扣除期限最長不超過48個月D.住房貸款利息和住房租金不能同時享受專項附加扣除18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.邊際稅率19.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅20.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)在（）后繳納消費(fèi)稅。A.開具發(fā)票B.收到稅款C.納稅義務(wù)發(fā)生D.貨物發(fā)出21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.15日B.30日C.45日D.60日22.稅務(wù)登記的宗旨是（）。A.稅收宣傳B.納稅輔導(dǎo)C.對納稅人實施稅收管理D.收集稅收信息23.下列行為中，不屬于偷稅行為的是（）。A.偽造、變造會計憑證、賬簿，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報C.虛設(shè)納稅義務(wù)人或者交易事項進(jìn)行虛假申報D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查通知，及時進(jìn)行說明情況并提供資料24.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.延期申報，但需加收滯納金B(yǎng).延期申報，但無需加收滯納金C.不予申報D.免除罰款25.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限，一般是自知道該行政復(fù)議決定之日起（）內(nèi)。A.10日B.15日C.30日D.60日二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，將正確答案的序號填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選、未選均不得分）26.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可能需要視同銷售計算繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給投資者B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人27.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實行按銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法征收增值稅B.不能自行開具增值稅專用發(fā)票C.銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率為3%（通常）D.不能享受增值稅留抵退稅政策28.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)29.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，必須同時滿足的條件有（）。A.與取得收入相關(guān)B.具有合理性C.已實際發(fā)生D.已完成支付30.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人31.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅32.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，需要同時繳納的消費(fèi)稅和增值稅的關(guān)系是（）。A.消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是含增值稅的銷售額B.增值稅的計稅依據(jù)是含消費(fèi)稅的銷售額C.消費(fèi)稅先于增值稅計算繳納D.增值稅和消費(fèi)稅分別計算，無直接換算關(guān)系33.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.調(diào)查取證B.稅務(wù)稽查C.專項檢查D.日常檢查34.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，由（）依法給予行政處罰。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.檢察機(jī)關(guān)D.人民法院35.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.拍賣其不動產(chǎn)以抵繳稅款D.限制其出境三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）36.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均適用簡易征收率3%（按簡易辦法依3%征收率減按2%征收）。（）37.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費(fèi)品均在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）38.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否計入當(dāng)期損益，均可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）39.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)管理。（）40.一般納稅人銷售貨物的同時收取的違約金，不計入銷售額計算繳納增值稅。（）41.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）42.企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定，可以是按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（）43.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑，但兩者審理的依據(jù)不同。（）44.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上且超過50萬元的，屬于偷稅罪。（）45.稅收優(yōu)先于普通債權(quán)，意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，可以先于其他債權(quán)人受償。（）四、計算題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，得出計算結(jié)果）46.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售商品取得含稅銷售額234萬元，當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元，稅額15.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售商品時代收消費(fèi)稅10萬元（消費(fèi)稅稅率10%）。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？47.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)卷煙取得不含稅銷售額500萬元，另收取包裝物租金5萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元。該卷煙廠12月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少萬元？（卷煙消費(fèi)稅稅率56%，加計征扣35%）48.某居民個人2024年度取得工資薪金所得60萬元，年終獎10萬元。已知工資薪金所得適用的稅率表如下：（元/月）|稅率（%）|速算扣除數(shù)---|---|---不超過3000|3|0超過3000至12000|10|210超過12000至25000|20|1410...（稅率表省略）...|...|...（注：本年度工資薪金所得適用綜合所得稅率表與年度匯算清繳時相同）該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少元？49.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，該產(chǎn)品成本80萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格。已知該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)10月因該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少萬元？五、綜合分析題（本類題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目提供的資料，回答相關(guān)問題）50.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額280.5萬元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。(2)提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入117萬元，服務(wù)已提供，款項已收到。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額140萬元，稅額18.4萬元，貨物已驗收入庫。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額6萬元，稅額0.78萬元。(5)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本50萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司12月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？51.乙企業(yè)為一般納稅人，2024年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)顯示：實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出600萬元。已知乙企業(yè)2023年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額分別為600萬元和500萬元。假設(shè)不考慮其他因素，乙企業(yè)2024年度計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除多少萬元？（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例分別為60%、60%）---試卷答案一、單項選擇題1.B2.D3.D4.C5.B6.B7.A8.A9.C10.B11.A12.C13.C14.B15.D16.D17.C18.B19.A20.C21.C22.C23.D24.B25.B二、多項選擇題26.ABD27.AC28.AB29.ABC30.ABCD31.B32.BC33.ABCD34.AB35.AB三、判斷題36.×37.×38.×39.√40.×41.√42.√43.√44.×45.√四、計算題46.計算步驟：1.銷項稅額=234/(1+13%)*13%=27萬元2.進(jìn)項稅額=15.6萬元3.應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=27-15.6=11.4萬元（代收消費(fèi)稅10萬元不影響增值稅計算）答案：11.4萬元47.計算步驟：1.銷項稅額=(500+5)/(1+13%)*13%=56.82萬元2.進(jìn)項稅額=26萬元3.應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=56.82-26=30.82萬元4.消費(fèi)稅計稅額=(500+5)/(1+13%)=443.48萬元5.應(yīng)納消費(fèi)稅=消費(fèi)稅計稅額*56%+消費(fèi)稅計稅額*13%*35%=443.48*56%+443.48*13%*35%=248.91+20.05=268.96萬元答案：增值稅30.82萬元，消費(fèi)稅268.96萬元48.計算步驟：1.年度工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=600000-60000-25000=569000元（假設(shè)每月基本減除費(fèi)用6000元，年度為72000元，專項扣除、專項附加扣除等合計25000元，此處為簡化計算假設(shè)）2.年度匯算清繳時，適用綜合所得稅率表查找稅率及速算扣除數(shù)（具體稅率表需參照當(dāng)年規(guī)定，此處假設(shè)適用20%稅率，速算扣除數(shù)1410元）。3.工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅=569000*20%-1410=113790元4.年終獎單獨(dú)計稅：*年終獎金額=100000元*適用稅率=100000/12/3000*10%-210=7.5%-210=-202.5%（假設(shè)適用10%稅率，速算扣除數(shù)210元，結(jié)果為負(fù)，說明適用3%稅率，速算扣除數(shù)0元）*適用稅率=100000/12/3000*3%-0=2.5%-0=2.5%*年終獎應(yīng)納個人所得稅=100000*3%-0=3000元5.合計應(yīng)納個人所得稅=113790+3000=116790元答案：116790元（注：稅率表為假設(shè)，實際計算需依據(jù)當(dāng)年最新稅率表）49.計算步驟：1.增值稅銷項稅額=80/(1+13%)