稅務(wù)經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（增值額）。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（25%）。3.我國現(xiàn)行稅率主要有比例稅率、定額稅率和（累進(jìn)稅率）。4.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記和（注銷登記）。5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（1.2%）。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和（進(jìn)口環(huán)節(jié)）。7.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和（使用人）。8.資源稅的課稅對(duì)象是（應(yīng)稅資源）。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額）。10.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（超額累進(jìn)稅率）。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.11%D.13%答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.電動(dòng)汽車D.鞭炮答案：C5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)面積C.建筑面積D.使用面積答案：A6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立日起至當(dāng)年12月31日止D.企業(yè)成立日起至次年12月31日止答案：A9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票C.可以自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍D.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具答案：C10.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行（）A.加成征收B.減征C.免稅D.全額征收答案：A三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于稅收制度基本要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：ABC4.消費(fèi)稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.復(fù)合稅率D.累進(jìn)稅率答案：ABC5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD6.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：ABCD7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）A.以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%答案：ABCD8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD9.稅務(wù)檢查的方法包括（）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.專項(xiàng)檢查法D.計(jì)算機(jī)審查法答案：ABD10.下列關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的有（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.目的性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（√）2.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（√）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（√）4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（√）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（√）6.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（√）7.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（√）8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（√）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（×）10.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征，避免了傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅對(duì)同一商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多稅負(fù)越重的弊端；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性，涵蓋商品生產(chǎn)、流通等多個(gè)環(huán)節(jié)，能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些答案：企業(yè)所得稅稅前扣除有以下基本原則：一是真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)，能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；二是合理性原則，支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出；三是相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)的支出才允許扣除；四是配比原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除；五是確定性原則，即扣除項(xiàng)目和金額要確定，不能估計(jì)扣除。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要有：一是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅；二是委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；三是進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；四是零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；五是批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容答案：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容包括：一是識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境分析，查找可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素；二是評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；三是應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等；四是監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，根據(jù)情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略；五是信息溝通與反饋，企業(yè)內(nèi)部各部門間以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)間要保持信息暢通，及時(shí)反饋稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。六、討論題（每題5分，共10分）1.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勅绾巫龊闷髽I(yè)的稅務(wù)籌劃工作答案：要做好企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，首先要深入研究稅收政策，充分利用稅收優(yōu)惠，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行合理規(guī)劃。其次，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，通過合理設(shè)置總分公司、母子公司，利用不同地區(qū)稅收差異降低稅負(fù)。再者，合理安排經(jīng)營活動(dòng)，如選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方式等。同時(shí)，要保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，準(zhǔn)確把握稅收政策執(zhí)行口徑，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，要關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確?；I劃工作的有效性和合法性。2.討論稅務(wù)經(jīng)理在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用答案：稅務(wù)經(jīng)理在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中作用重大。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，憑借專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，全面排查企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛在稅