稅務(wù)專員招聘面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.消費(fèi)稅采用的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率6.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列不屬于稅務(wù)登記的是（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.納稅申報(bào)登記9.稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍一般為罰款（）以上。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元10.稅收保全措施不包括（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)存款B.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性2.下列屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅3.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.稅務(wù)檢查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.查詢法D.比較分析法7.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收8.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰D.發(fā)票管理行為判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）2.增值稅一般納稅人可以使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國(guó)公民。（）5.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（）6.稅收滯納金的加收率為萬(wàn)分之五。（）7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）8.稅務(wù)檢查只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。（）9.稅收優(yōu)惠就是減稅免稅。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配等作用。能為國(guó)家籌集資金，通過(guò)稅收政策引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，還可縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？一般納稅人稅率多樣，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，財(cái)務(wù)核算要求高；小規(guī)模納稅人征收率低，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，年銷售額標(biāo)準(zhǔn)也低于一般納稅人。3.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間和意義是什么？時(shí)間是年度終了后5個(gè)月內(nèi)。意義在于準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，確保企業(yè)依法納稅，同時(shí)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管質(zhì)量。4.稅務(wù)專員的主要職責(zé)有哪些？主要職責(zé)包括稅收政策宣傳、稅務(wù)登記管理、納稅申報(bào)審核、稅款征收、稅務(wù)檢查、處理稅務(wù)違法案件、提供納稅咨詢服務(wù)等，保障稅收工作順利開(kāi)展。討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入？可完善稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)分析精準(zhǔn)監(jiān)管。強(qiáng)化稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)與其他部門(mén)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享。還應(yīng)加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)。2.談?wù)剬?duì)稅收公平原則的理解及實(shí)現(xiàn)途徑。稅收公平原則指納稅人負(fù)擔(dān)應(yīng)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)?？赏ㄟ^(guò)合理設(shè)計(jì)稅制，如累進(jìn)稅率；加強(qiáng)稅收征管，防止偷逃稅；對(duì)不同行業(yè)、群體合理稅負(fù)分配，保障稅收負(fù)擔(dān)公平。3.稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有何影響？合理的稅收政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，如減稅降費(fèi)能增加企業(yè)資金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠政策可引導(dǎo)企業(yè)投資特定領(lǐng)域，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，但不合理政策會(huì)增加企業(yè)成本，抑制發(fā)展。4.當(dāng)遇到納稅人不配合稅務(wù)工作時(shí)，應(yīng)如何處理？首先耐心溝通，宣傳稅收政策和法規(guī)，解釋納稅義務(wù)。了解不配合原因，針對(duì)性解決。若仍不配合，按程序采取強(qiáng)制措施，如責(zé)令限期改正、處以罰款等，維護(hù)稅收征管秩序。答案單項(xiàng)選擇題答案1.A2.C3.C4.B5.C6.D7.B8.D9.B10.C多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD