專升本會計專業(yè)2025年稅法模擬測試試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.具有納稅義務(wù)的單位C.代扣代繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理機構(gòu)2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將購進貨物分配給股東D.上述所有選項均屬于視同銷售4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)產(chǎn)品銷售收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.接受捐贈收入5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不能在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.存貨成本C.資本性支出D.水電費支出6.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性，其主要征稅環(huán)節(jié)發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上環(huán)節(jié)均可能7.下列個人所得中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.根據(jù)城市維護建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.城建稅的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和B.城建稅的納稅人僅限于繳納增值稅的單位C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)，不繳納城建稅D.城建稅的稅率只有一種，為7%9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的占用者B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，均免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值D.房產(chǎn)稅采用從價計征和從租計征兩種方式10.納稅人因不可抗力導致納稅人賬簿、記賬憑證毀損的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以（）。A.不辦理納稅申報B.補繳稅款但不加收滯納金C.暫緩辦理納稅申報D.按照毀損前的賬簿數(shù)據(jù)申報納稅二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的。請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。多選、少選或錯選均不得分。）11.增值稅一般計稅方法下，下列項目中，可以作為進項稅額抵扣憑證的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的進口增值稅專用繳款書C.購進免稅貨物的增值稅發(fā)票D.運輸服務(wù)費的增值稅專用發(fā)票E.支付給一般納稅人建筑安裝服務(wù)的增值稅專用發(fā)票12.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不得扣除的支出包括（）。A.用于職工福利方面的支出B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.資本性支出E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益13.下列個人所得中，按照“每次收入額”計征個人所得稅的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得14.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.財產(chǎn)保險合同D.借款合同E.專利實施許可合同15.稅務(wù)行政復議的特有特點包括（）。A.訴訟主體具有特定性B.審理范圍具有特定性C.解決爭議的方式具有多樣性D.是稅務(wù)行政爭議的一級救濟途徑E.審理機關(guān)是作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請將你認為正確的題目劃“√”，錯誤的題目劃“×”。）16.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物，即使取得增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅額也不能抵扣進項稅額。（）17.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。（）18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)與增值稅的納稅環(huán)節(jié)完全一致。（）19.個人出租住房取得的收入，在計算個人所得稅時，可以減按10%的稅率征收。（）20.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）21.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，只要符合規(guī)定條件，就可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）22.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價未超過原值的，免征增值稅；售價超過原值的，按4%減半征收增值稅。（）23.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。（）24.稅務(wù)行政訴訟實行級別管轄和地域管轄相結(jié)合的原則。（）25.稅收強制執(zhí)行措施包括強制扣繳稅款、查封、扣押財物等。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）26.某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2025年5月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，該商品適用增值稅稅率為13%。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認證抵扣。該企業(yè)當月銷售貨物和購進貨物均開具了增值稅專用發(fā)票。請計算該企業(yè)當月應納增值稅額。27.某居民企業(yè)2025年實現(xiàn)營業(yè)利潤總額500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。該企業(yè)2025年計提的固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，符合稅法規(guī)定的扣除標準。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2025年應納企業(yè)所得稅額。（提示：廣告費和業(yè)務(wù)招待費按稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整）五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。）28.簡述增值稅納稅人分類的標準及其主要區(qū)別。29.簡述個人所得稅居民個人與非居民個人的劃分標準。六、論述題（本大題共1小題，10分。）30.試述企業(yè)進行稅務(wù)籌劃應注意的原則和主要方法。試卷答案一、單項選擇題1.D2.D3.D4.B5.C6.A7.D8.C9.D10.D二、多項選擇題11.ABDE12.BCDE13.ACD14.ABCDE15.ABD三、判斷題16.√17.√18.×19.√20.√21.×22.×23.√24.√25.√四、計算題26.解析：當期銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=100/(1+13%)×13%=11.494萬元。當期進項稅額=10.4萬元。當期應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=11.494-10.4=1.094萬元。答案：該企業(yè)當月應納增值稅額為1.094萬元。27.解析：(1)廣告費納稅調(diào)增=實際發(fā)生額-按規(guī)定扣除限額?？鄢揞~=營業(yè)收入×15%=500×15%=75萬元。因為80>75，所以納稅調(diào)增=80-75=5萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=實際發(fā)生額-按規(guī)定扣除限額。扣除限額=營業(yè)收入×5%=500×5%=25萬元。實際發(fā)生額的60%=30×60%=18萬元。因為18<25，所以按規(guī)定扣除限額為18萬元。納稅調(diào)增=30-18=12萬元。(3)固定資產(chǎn)折舊符合稅法規(guī)定，無需調(diào)整。(4)納稅調(diào)整后所得=營業(yè)利潤+廣告費調(diào)增+業(yè)務(wù)招待費調(diào)增=500+5+12=517萬元。(5)應納企業(yè)所得稅額=納稅調(diào)整后所得×稅率=517×25%=129.25萬元。答案：該企業(yè)2025年應納企業(yè)所得稅額為129.25萬元。五、簡答題28.解析：增值稅納稅人分類主要依據(jù)年應稅銷售額和會計核算健全程度。根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準且會計核算健全的為一般納稅人；年應稅銷售額未超過規(guī)定標準且會計核算不健全的為小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于：一般納稅人實行一般計稅方法，可以抵扣進項稅額，稅率相對較低（但有起征點）；小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，按銷售額和征收率計算應納稅額，不能抵扣進項稅額，征收率通常較高（但可能存在起征點）。29.解析：個人所得稅居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。非居民個人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人。劃分標準主要是依據(jù)個人的住所和在中國境內(nèi)居住的時間長短。六、論述題30.解析：企業(yè)進行稅務(wù)籌劃應遵循以下原則：合法性原則，即在稅法允許的范圍內(nèi)進行籌劃；合理性原則，即