2025年高職會計（內(nèi)部控制）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.內(nèi)部控制的核心目標是（）A.提高經(jīng)營效率B.保證財務報告真實可靠C.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營D.保護資產(chǎn)安全完整2.下列不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.內(nèi)部審計D.控制活動3.企業(yè)在評估風險時，首先應進行（）A.風險識別B.風險分析C.風險應對D.風險監(jiān)控4.不相容職務分離的核心是（）A.授權(quán)與執(zhí)行分離B.執(zhí)行與監(jiān)督分離C.授權(quán)與監(jiān)督分離D.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄分離5.企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度的主要責任主體是（）A.董事會B.監(jiān)事會C.管理層D.全體員工6.內(nèi)部控制評價的主體是（）A.企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)B.企業(yè)管理層C.注冊會計師D.企業(yè)全體員工7.下列屬于預防性控制的是（）A.定期盤點存貨B.對銷售發(fā)票進行復核C.制定員工休假制度D.對會計報表進行審計8.企業(yè)在進行內(nèi)部控制自我評價時，應重點關注（）A.內(nèi)部控制的有效性B.內(nèi)部控制的合規(guī)性C.內(nèi)部控制的完整性D.內(nèi)部控制的合理性9.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（）A.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.設計缺陷和運行缺陷C.財務報告缺陷和非財務報告缺陷D.內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷和內(nèi)部控制監(jiān)督缺陷10.企業(yè)應定期對內(nèi)部控制進行評價，評價周期一般為（）A.半年B.一年C.兩年D.三年二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.內(nèi)部控制的作用包括（）A.保護資產(chǎn)安全完整B.保證財務報告真實可靠C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略E.確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營2.風險評估的主要內(nèi)容包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險監(jiān)控3.控制活動主要包括（）A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預算控制4.下列屬于內(nèi)部監(jiān)督要素的有（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.自我評價D.內(nèi)部審計E.外部審計5.企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度時，應遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則E.成本效益原則三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）2.風險評估是內(nèi)部控制的基礎，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的核心。（）3.不相容職務分離是內(nèi)部控制的重要手段，只要將不相容職務分離就能有效防止舞弊。（）4.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應責任。（）5.會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序。（）6.財產(chǎn)保護控制主要包括財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等措施。（）7.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。（）8.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，注冊會計師可以對內(nèi)部控制進行審計并發(fā)表審計意見。（）9.內(nèi)部控制缺陷按其性質(zhì)分為設計缺陷和運行缺陷兩種。（）10.企業(yè)應當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。（）四、簡答題（總共3題，每題10分，簡要回答下列問題）1.簡述內(nèi)部控制的定義和目標。2.請說明風險評估的步驟和方法。3.舉例說明控制活動中的幾種常見控制措施。五、案例分析題（總共2題，每題15分，閱讀以下案例，回答問題）1.某企業(yè)在采購業(yè)務中存在以下問題：采購部門與供應商勾結(jié)，高價采購物資，從中謀取私利；采購審批環(huán)節(jié)形同虛設，采購人員自行決定采購事項；采購驗收不嚴格，導致不合格物資入庫。請分析該企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出改進建議。2.某公司財務報告存在虛假記載，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司財務部門在編制財務報表時，未嚴格按照會計準則進行核算，對收入、成本等重要項目進行了虛假調(diào)整；公司內(nèi)部審計部門未能及時發(fā)現(xiàn)財務報表中的問題，監(jiān)督不力。請分析該公司財務報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出加強內(nèi)部控制的措施答案1.單項選擇題答案1.B2.C3.A4.B5.A6.A7.C8.A9.A10.B2.多項選擇題答案1.ABCDE2.ABCD3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE3.判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√4.簡答題答案1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.風險評估的步驟包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。風險評估的方法主要有風險清單法、流程圖法、頭腦風暴法、情景分析法、敏感性分析等。3.控制活動中的常見控制措施包括：不相容職務分離控制，如采購與付款業(yè)務中采購、審批、驗收、付款等職務應分離；授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務的權(quán)限范圍和審批程序；會計系統(tǒng)控制，嚴格執(zhí)行會計準則制度；財產(chǎn)保護控制，如定期盤點存貨、固定資產(chǎn)等；預算控制，編制和執(zhí)行預算并進行監(jiān)控；運營分析控制，對關鍵指標進行分析；績效考評控制，對員工績效進行考核評價等。5.案例分析題答案1.缺陷：采購部門與供應商勾結(jié)，缺乏采購審批，采購驗收不嚴格。改進建議：加強采購人員職業(yè)道德教育，建立嚴格的采購審批流程