2025年高職會(huì)計(jì)（稅務(wù)籌劃）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.以下哪種行為不屬于合理的稅務(wù)籌劃？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.虛構(gòu)交易以減少納稅C.合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.不考慮風(fēng)險(xiǎn)D.合法合規(guī)5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.以下哪種情況適合采用加速折舊法進(jìn)行稅務(wù)籌劃？A.企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期B.企業(yè)盈利穩(wěn)定C.企業(yè)前期盈利少D.企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值低7.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.成本8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.在稅務(wù)籌劃中，利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要目的是（）。A.提高企業(yè)知名度B.降低集團(tuán)整體稅負(fù)C.增加企業(yè)利潤(rùn)D.減少關(guān)聯(lián)交易10.以下不屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.道德風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.整體性原則E.及時(shí)性原則2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）。A.免稅收入B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊E.稅額抵免3.增值稅的納稅期限可以是（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.1個(gè)月4.以下哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板E.電腦5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅，只要能少交稅就行。（）2.企業(yè)可以隨意選擇會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）3.稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家給予納稅人的一種獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)應(yīng)積極利用。（）4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)可以不考慮稅收優(yōu)惠政策。（）6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）8.稅務(wù)籌劃方案一旦確定就不能更改。（）9.利用稅收洼地進(jìn)行稅務(wù)籌劃是合法合規(guī)的。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分，簡(jiǎn)要回答下列問題）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念及意義。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，哪些項(xiàng)目需要進(jìn)行納稅調(diào)整？請(qǐng)舉例說明。3.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)處理上有哪些不同？五、案例分析題（總共2題，每題15分，根據(jù)所給案例，回答相關(guān)問題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品取得不含稅收入1000萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元。當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。已知該企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅，并分析該企業(yè)在稅務(wù)處理上是否存在可優(yōu)化的地方。2.某個(gè)人2024年每月工資收入為15000元，每月專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除3000元。另外，該個(gè)人在2024年取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，稿酬收入10000元。要求：計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.C5.B6.C7.D8.B9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。意義在于降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等。2.如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，超出部分需納稅調(diào)增；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，也可能涉及納稅調(diào)整。3.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低，一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，適用稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較低，賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單。五、案例分析題1.增值稅：銷項(xiàng)稅額=1000×13%=130（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額=65萬元，應(yīng)繳納增值稅=130-65=65（萬元）。企業(yè)所得稅：廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150（萬元），實(shí)際發(fā)生150萬元，無需調(diào)整；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=1000×5‰=5（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-5=15（萬元）。應(yīng)納稅所得額=1000-500+15=515（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=515×25%=128.75（萬元）?？蓛?yōu)化處：合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。2.工資每月應(yīng)納稅所得額=15000-5000-2000-3000=5000元，每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×3%=150元，全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=150×12=1800元。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=30000×（1-20%）=24000