內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和______。（治理過程）2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)______日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。（3）3.審計(jì)證據(jù)的特性包括充分性、相關(guān)性和______。（可靠性）4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備______、專業(yè)勝任能力、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎等職業(yè)道德。（誠(chéng)信正直）5.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)名稱、審計(jì)過程和______。（審計(jì)結(jié)論）6.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和______。（內(nèi)部監(jiān)督）7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作，并把它作為年度______的一部分。（審計(jì)計(jì)劃）8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、______和審計(jì)建議。（審計(jì)決定）9.內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用______、觀察、詢問、函證和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)。（審核）10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，明確審計(jì)檔案的______、保管、查閱、銷毀等要求。（收集、整理）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.核算D.咨詢（答案：C）2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B.社會(huì)審計(jì)組織C.財(cái)政部門D.稅務(wù)部門（答案：A）3.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.以上都是（答案：D）4.審計(jì)計(jì)劃不包括（）。A.年度審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)方案D.審計(jì)準(zhǔn)則（答案：D）5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源（）A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.口頭證據(jù)D.虛假證據(jù)（答案：D）6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.保證資產(chǎn)安全C.提高員工收入D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果（答案：C）7.后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)是（）A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況B.新的審計(jì)事項(xiàng)C.內(nèi)部控制的完善D.審計(jì)報(bào)告的落實(shí)（答案：A）8.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以（）為依據(jù)。A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)方案D.審計(jì)準(zhǔn)則（答案：A）9.內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行分析程序的目的不包括（）A.發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目B.印證其他審計(jì)程序所得結(jié)論C.直接確定審計(jì)結(jié)論D.發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（答案：C）10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間的關(guān)系是（）A.監(jiān)督與被監(jiān)督B.領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)C.服務(wù)與被服務(wù)D.平等關(guān)系（答案：A）三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計(jì)的作用有（）A.監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況B.揭示經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)C.提供管理咨詢D.保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值（答案：ABCD）2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)包括（）A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)B.審計(jì)、內(nèi)部控制知識(shí)C.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)D.信息技術(shù)知識(shí)（答案：ABCD）3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查記錄或文件B.檢查有形資產(chǎn)C.重新計(jì)算D.重新執(zhí)行（答案：ABCD）4.內(nèi)部控制的控制活動(dòng)包括（）A.授權(quán)審批控制B.不相容職務(wù)分離控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制（答案：ABCD）5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)概況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)建議（答案：ABCD）6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)考慮的因素有（）A.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)B.審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度C.審計(jì)成本D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（答案：ABD）7.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)采取的措施有（）A.及時(shí)制止B.向適當(dāng)管理層報(bào)告C.記錄相關(guān)情況D.不采取任何措施（答案：ABC）8.內(nèi)部審計(jì)的類型包括（）A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.績(jī)效審計(jì)C.內(nèi)部控制審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（答案：ABCD）9.審計(jì)工作底稿的要素包括（）A.審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期B.審計(jì)程序的執(zhí)行過程及結(jié)果記錄C.審計(jì)結(jié)論D.編制者姓名及編制日期（答案：ABCD）10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作包括（）A.與外部審計(jì)師溝通B.配合外部審計(jì)工作C.評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量D.替代外部審計(jì)工作（答案：ABC）四、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以獨(dú)立開展工作，不需要向任何部門匯報(bào)。（×）2.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（×）3.審計(jì)證據(jù)越多越好，不用考慮相關(guān)性和可靠性。（×）4.內(nèi)部控制一旦建立就不需要再進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)。（×）5.后續(xù)審計(jì)可以由原審計(jì)人員或其他審計(jì)人員執(zhí)行。（√）6.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須客觀、公正、完整。（√）7.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)本單位所有事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（√）8.內(nèi)部審計(jì)人員不需要具備溝通能力。（×）9.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（×）10.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在目標(biāo)和方法上完全相同。（×）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)。答案：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)主要有：評(píng)價(jià)并改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程。具體而言，通過監(jiān)督檢查，確保組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)及內(nèi)部政策制度要求；評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)并改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)；對(duì)組織資源的使用效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)資源合理配置；評(píng)價(jià)并改善組織治理結(jié)構(gòu)和程序，保障組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升組織整體運(yùn)營(yíng)水平和價(jià)值創(chuàng)造能力。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備哪些職業(yè)道德？答案：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下職業(yè)道德。誠(chéng)信正直，秉持誠(chéng)實(shí)、守信、公正的原則開展工作。客觀公正，在審計(jì)過程中不受個(gè)人偏見、利益沖突影響，以事實(shí)為依據(jù)作出判斷。專業(yè)勝任能力，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)學(xué)習(xí)提升業(yè)務(wù)水平。職業(yè)謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以合理方式完成審計(jì)任務(wù)。保密，對(duì)工作中獲取的機(jī)密信息嚴(yán)格保密，維護(hù)組織利益。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容。答案：內(nèi)部控制審計(jì)主要內(nèi)容包括：對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，如管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)等；審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，看組織是否能識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)；檢查控制活動(dòng)，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等控制措施的執(zhí)行情況；評(píng)價(jià)信息與溝通系統(tǒng)，確保信息能在組織內(nèi)有效傳遞；監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，看其能否對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和及時(shí)改進(jìn)，以保證內(nèi)部控制的有效性和健全性。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制要求有哪些？答案：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制要求如下：內(nèi)容要真實(shí)、客觀，以可靠的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)；結(jié)構(gòu)要完整，涵蓋審計(jì)概況、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、決定和建議等要素；表述要清晰、簡(jiǎn)潔，語(yǔ)言通俗易懂，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)；重點(diǎn)突出，抓住關(guān)鍵問題和重要事項(xiàng)；報(bào)告要及時(shí)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交，以便管理層及時(shí)了解情況并作出決策，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。六、討論題（每題5分，共10分）1.如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用？答案：要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，首先，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提升自身素質(zhì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和技能，以便準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)提前介入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策等重要活動(dòng)，從源頭把控風(fēng)險(xiǎn)。再者，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過定期審計(jì)和實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。此外，加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，共享風(fēng)險(xiǎn)信息。最后，內(nèi)部審計(jì)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，助力企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。2.談?wù)剝?nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)與配合。答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)配合意義重大。在工作中，二者應(yīng)共享審計(jì)計(jì)劃信息，避免重復(fù)審計(jì)，提高審計(jì)效率。內(nèi)部審計(jì)可為外部審計(jì)提供熟悉企業(yè)