2025稅務(wù)師《稅法一》上冊專項訓(xùn)練卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。）1.根據(jù)稅法基本原則，下列表述正確的是（）。A.稅收法律主義要求稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)實際情況調(diào)整適用稅率B.稅收公平原則僅指形式公平，不考慮實質(zhì)負擔(dān)C.稅收效率原則主要強調(diào)征稅過程本身的效率D.稅收法定原則要求所有稅收活動都必須有明確的法律依據(jù)2.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售商品取得含稅收入113萬元，無其他應(yīng)稅行為。該個體工商戶6月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A.0B.2.90C.3.00D.6.003.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計算增值稅B.單位將外購的貨物用于對外投資，應(yīng)視同銷售計算增值稅C.將自產(chǎn)的服務(wù)用于廣告贊助，無需視同銷售計算增值稅D.外購的貨物用于無償贈送，不需要計算銷項稅額4.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率錯誤的是（）。A.銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收B.銷售自己使用過的、已抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收C.銷售自己使用過的應(yīng)征消費稅的摩托車、游艇，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收D.外購的固定資產(chǎn)，無論是否抵扣過進項稅額，銷售時均按適用稅率征收5.下列關(guān)于增值稅留抵退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.納稅人申請退還增量留抵稅額，需要滿足一定條件，如連續(xù)6個月（按日歷月計算）增量留抵稅額大于零等B.留抵退稅額按照納稅人申請退稅前連續(xù)6個月的平均增量留抵稅額計算C.留抵退稅是退還納稅人之前多繳納的增值稅稅款D.留抵退稅制度旨在降低納稅人資金占用成本，激發(fā)市場活力6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)特定性體現(xiàn)在（）。A.只有生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人需要繳納消費稅B.只有進口應(yīng)稅消費品的單位和個人需要繳納消費稅C.應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納一次消費稅，在零售環(huán)節(jié)不再繳納D.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間固定為每月1日7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷售額500萬元，收取包裝費10萬元。該企業(yè)5月應(yīng)確認的消費稅銷售額為（）萬元。A.500B.510C.500+10/(1+13%)D.510/(1+13%)8.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.委托加工收回的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為受托方代收代繳的消費稅金額B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，若用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不計繳消費稅C.進口應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅D.銷售應(yīng)稅消費品連同包裝物一同出售，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，其中不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.出租固定資產(chǎn)取得的租金收入B.國債利息收入C.接受捐贈的現(xiàn)金資產(chǎn)D.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東個人消費10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)的折舊或攤銷方法，稅務(wù)機關(guān)可予以稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提折舊，但未獲得稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)B.無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，但攤銷年限超過規(guī)定年限C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提折舊D.固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，但未設(shè)置折舊年限11.企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為職工薪酬，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許全額扣除的是（）。A.支付給高管人員的超額獎金B(yǎng).支付給生產(chǎn)車間工人的基本工資和獎金C.支付給員工的商業(yè)保險費（超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分）D.支付給非任職員工的勞務(wù)報酬12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易只要符合獨立交易原則，就可以免于進行特別納稅調(diào)整B.企業(yè)只要符合小型微利企業(yè)條件，就可以免征企業(yè)所得稅C.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整時，可以調(diào)整納稅人的以前年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額D.特別納稅調(diào)整僅適用于大型企業(yè)13.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用個人所得稅稅率錯誤的是（）。A.按年計稅，實行5%-35%的超額累進稅率B.稅率表中的“全年應(yīng)納稅所得額”是指每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額C.個體工商戶業(yè)主的工資支出，不得在稅前扣除D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，可以享受年度匯算清繳政策14.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立從事個人勞務(wù)取得的報酬B.企業(yè)支付的年終獎C.個人出租房屋取得的租金收入D.個人購買體育彩票一次中獎獎金10000元15.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，錯誤的是（）。A.專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)審核確認B.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定C.慈善捐贈支出屬于專項附加扣除項目之一D.職工住房貸款利息支出，在貸款期間可以享受專項附加扣除16.下列稅種中，屬于財產(chǎn)行為稅的是（）。A.增值稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅附加17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的出租人B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，均需繳納房產(chǎn)稅C.出租房屋的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房屋原值D.房產(chǎn)稅采用比例稅率，由地方政府在規(guī)定幅度內(nèi)自行確定18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括農(nóng)村集體經(jīng)濟組織使用集體土地的行為B.土地使用權(quán)出租的，由出租方繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.對于新征用的土地，自批準(zhǔn)使用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定19.契稅的納稅人是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位B.受讓土地、房屋權(quán)屬的單位或個人C.出租土地、房屋權(quán)屬的單位或個人D.提供土地、房屋權(quán)屬評估服務(wù)的機構(gòu)20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的“當(dāng)月”B.機動車車船稅的稅額根據(jù)車輛的種類、排氣量、座位數(shù)等因素在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定C.納稅人未按照規(guī)定繳納車船稅的，扣留車輛直至納稅人補繳稅款D.摩托車按照發(fā)動機氣缸容量區(qū)分稅額，排氣量小于50立方米的，稅額為30元/年二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)選項。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，可以申請登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策C.一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人兼營不同稅率貨物或服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或服務(wù)的銷售額2.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，現(xiàn)統(tǒng)一按1%征收率征收B.一般納稅人銷售用于簡易計稅項目或免稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅負超過3%的，實行即征即退D.對科技企業(yè)孵化器為孵化器內(nèi)種子期、早期初創(chuàng)科技企業(yè)提供的孵化服務(wù)，免征增值稅3.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒精C.化妝品D.木制一次性筷子4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額包括（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈的現(xiàn)金C.利息收入D.納稅人按照規(guī)定繳納的社會保險費5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療專項附加扣除需要在醫(yī)療費用報銷后才能扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月6.下列關(guān)于財產(chǎn)行為稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估值B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地C.契稅的稅率根據(jù)房屋的用途不同在3%-10%之間設(shè)置D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為每年1月1日7.下列關(guān)于增值稅征收管理的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人必須按規(guī)定安裝、使用稅控設(shè)備B.增值稅專用發(fā)票需要按月度統(tǒng)一認證抵扣C.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)及時申報納稅，并繳納或者解繳稅款8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因需要提前報廢的，其未提足折舊的部分仍可補提B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)其預(yù)計使用年限確定，但不得低于法定最低攤銷年限C.企業(yè)購置并使用的環(huán)境保護專用設(shè)備，可以享受稅前加速折舊優(yōu)惠D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，租賃方可以計提折舊并在稅前扣除9.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次取得收入為一次計稅依據(jù)B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)在年度匯算清繳時補繳稅款C.個人所得稅的納稅申報方式包括網(wǎng)上申報、手機APP申報等D.納稅人可以委托扣繳義務(wù)人辦理個人所得稅的代扣代繳事宜10.下列關(guān)于稅收法律制度的表述，正確的有（）。A.稅收法律主義要求稅收立法必須由最高權(quán)力機關(guān)進行B.稅收公平原則要求納稅人的實際稅負應(yīng)與其負擔(dān)能力相匹配C.稅收效率原則既包括征稅效率，也包括納稅效率D.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)檢查的職權(quán)和程序三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯誤的表述填“×”。）1.稅收的中性原則要求國家征稅不應(yīng)干預(yù)市場主體的經(jīng)濟決策。（）2.增值稅的小規(guī)模納稅人，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額均不得抵扣。（）3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，即應(yīng)在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)銷售時一次性繳納，零售環(huán)節(jié)不再征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可在稅前扣除。（）5.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人提供相關(guān)證明材料，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供資料進行核實。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有者，包括房屋的擁有者和承典人。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額根據(jù)土地的位置、用途等因素在規(guī)定稅額幅度內(nèi)由縣、市人民政府確定。（）8.契稅的納稅人發(fā)生改變時，需要重新繳納契稅。（）9.車船稅的稅額由國務(wù)院在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅爭議的最終解決途徑。（）四、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列式計算，每題需計算出合計數(shù)。）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。該貨物對應(yīng)的進項稅額為15萬元（已認證抵扣），同時收取包裝費5萬元（不含稅）。計算該納稅人此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額。2.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年8月取得含稅銷售收入88萬元（全部為銷售商品取得），無其他應(yīng)稅行為。該個體工商戶8月應(yīng)繳納的增值稅額（按3%征收率，現(xiàn)統(tǒng)一按1%征收率征收）及當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加（稅附加率分別為7%、3%）。五、綜合題（本題型共2題，每題15分，共30分。請結(jié)合所學(xué)稅法知識進行分析、計算和解答。）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，適用稅率13%。(2)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于無償贈送客戶，成本價為80萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額500萬元，稅額65萬元，發(fā)票已認證抵扣。該原材料當(dāng)月全部用于生產(chǎn)。(4)支付給運輸企業(yè)貨運費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元，發(fā)票已認證抵扣。(5)支付給關(guān)聯(lián)公司的管理服務(wù)費50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。稅務(wù)機關(guān)審核認為該服務(wù)費定價不符合獨立交易原則。假設(shè)甲企業(yè)期初留抵稅額為0，計算甲企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。2.乙公司為增值稅一般納稅人，2024年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)顯示：營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該年度發(fā)生廣告費支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。乙公司2024年度固定資產(chǎn)折舊計入管理費用20萬元，無形資產(chǎn)攤銷計入銷售費用10萬元。已知乙公司符合小型微利企業(yè)條件，其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算乙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.D解析：稅收法定原則要求所有稅收活動都必須有明確的法律依據(jù)。A錯誤，稅收法律主義要求征稅依據(jù)法律，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)隨意調(diào)整稅率。B錯誤，稅收公平原則包括形式公平和實質(zhì)公平。C錯誤，稅收效率原則包括征稅效率和納稅效率。2.B解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=113/(1+13%)×1%=2.90萬元。3.B解析：將自產(chǎn)貨物用于對外投資，視同銷售貨物，需要計算增值稅。A、C錯誤，自產(chǎn)用于集體福利、廣告贊助，視同銷售。D錯誤，外購貨物無償贈送，視同銷售。4.D解析：外購的固定資產(chǎn)，如果用于簡易計稅項目或免稅項目，或者進項稅額未抵扣，銷售時可能按簡易辦法依3%征收率減按2%征收，并非一律按適用稅率征收。5.C解析：留抵退稅是退還納稅人之前形成的留抵稅額，不是退還之前多繳納的稅款。A、B、D正確。6.C解析：消費稅在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收一次，零售環(huán)節(jié)不再征收，體現(xiàn)了征稅環(huán)節(jié)的特定性。A、B錯誤，征稅對象不僅限于生產(chǎn)者和進口者。D錯誤，納稅義務(wù)發(fā)生時間有具體規(guī)定。7.B解析：銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，包裝費屬于價外費用，需并入銷售額計稅。C錯誤，應(yīng)稅消費品銷售額=不含稅銷售額+價外費用/(1+稅率)。8.D解析：銷售應(yīng)稅消費品連同包裝物出售，無論是否單獨計價，都應(yīng)并入銷售額計征消費稅。A錯誤，委托加工收回的消費品，計稅依據(jù)是加工費+代收代繳的消費稅。B錯誤，自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不納消費稅。C錯誤，進口應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。9.D解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東個人消費，視同分配股息、紅利，屬于企業(yè)其他支出，不得稅前扣除。A、B、C均為企業(yè)所得稅收入總額。10.D解析：固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，只要符合稅法規(guī)定，即可在稅前扣除。A錯誤，加速折舊法需稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。B錯誤，攤銷年限有法定最低年限。C錯誤，經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)由承租方計提折舊并在稅前扣除。11.B解析：支付給生產(chǎn)車間工人的基本工資和獎金，屬于企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除。A、C、D錯誤，分別涉及超額福利費、超出標(biāo)準(zhǔn)的保險費、非雇員的報酬。12.C解析：稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整以前年度應(yīng)納稅所得額進行特別納稅調(diào)整。A錯誤，關(guān)聯(lián)交易需符合獨立交易原則，但仍可能被調(diào)整。B錯誤，小型微利企業(yè)仍需納稅，只是有稅收優(yōu)惠。D錯誤，特別納稅調(diào)整適用于所有企業(yè)，不限于大型企業(yè)。13.B解析：個體工商戶業(yè)主的工資支出，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的可以在稅前扣除。A、C、D正確。14.B解析：年終獎屬于工資、薪金所得。A屬于勞務(wù)報酬所得。C屬于財產(chǎn)租賃所得。D屬于偶然所得。15.B解析：子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，全國統(tǒng)一。A、C、D正確。16.B解析：印花稅屬于財產(chǎn)行為稅。A、C、D分別屬于流轉(zhuǎn)稅、所得稅、行為稅附加。17.D解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定。A錯誤，納稅人是產(chǎn)權(quán)所有者（包括承典人）。B錯誤，個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)，可能免征。C錯誤，出租房屋計稅依據(jù)為不含稅租金收入。18.B解析：土地使用權(quán)出租的，由出租方（土地使用者）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A錯誤，集體土地使用集體土地上建物，可能不征。C錯誤，新征用的土地，自批準(zhǔn)使用次月起納稅。D錯誤，稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額幅度內(nèi)確定。19.B解析：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。A、C、D錯誤。20.D解析：摩托車按照發(fā)動機氣缸容量區(qū)分稅額，排氣量小于50立方米的，稅額為80元/年，不是30元。A、B、C正確。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：四個選項的表述均正確。A正確，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超標(biāo)的，可申請登記為一般納稅人。B正確，小規(guī)模納稅人不得享受留抵退稅。C正確，一般納稅人申報地點有規(guī)定。D正確，兼營不同稅率需分別核算。2.A、B、D解析：A正確，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按1%征收率。B正確，用于簡易計稅或免稅項目的進項稅不得抵扣。D正確，符合條件的孵化器服務(wù)免征增值稅。C錯誤，農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退，但并非所有一般納稅人。3.A、C、D解析：酒精不屬于消費稅征收范圍。A、C、D正確。4.A、B、C解析：收入總額包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、接受捐贈的現(xiàn)金、利息收入等。D錯誤，社會保險費在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不屬于收入總額。5.A、D解析：A正確，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元。B錯誤，繼續(xù)教育包括學(xué)歷（學(xué)位）和非學(xué)歷教育。C錯誤，大病醫(yī)療扣除是在年度匯算清繳時，在醫(yī)保報銷后、8萬元限額內(nèi)扣除。D正確，貸款利息扣除期限最長240個月。6.A、B、C解析：A正確，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)可以是原值或評估值。B正確，城鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象是規(guī)定區(qū)域內(nèi)的土地。C正確，契稅稅率在3%-10%之間。D錯誤，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所有權(quán)或管理權(quán)的“次月”。7.A、C、D解析：A正確，稅控設(shè)備是強制性要求。C正確，小規(guī)模納稅人可自行開具普票。D正確，納稅人應(yīng)按時申報納稅。B錯誤，增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限有規(guī)定，非按月統(tǒng)一認證。8.B、C、D解析：B正確，無形資產(chǎn)攤銷年限有法定最低年限。C正確，環(huán)保設(shè)備可享受稅前加速折舊。D正確，租賃方（出租方）計提折舊并在稅前扣除。A錯誤，提前報廢的未提足折舊部分，一般不再補提。9.A、B、C解析：A正確，不同所得項目計稅依據(jù)規(guī)定不同。B正確，年度匯算清繳可補退稅。C正確，現(xiàn)代申報方式多樣。D正確，可委托扣繳義務(wù)人代扣代繳。10.A、B、C、D解析：四個選項的表述均正確。A正確，稅收法律主義要求立法機關(guān)立法。B正確，稅收公平要求負擔(dān)能力相匹配。C正確，稅收效率包括兩方面。D正確，稅務(wù)檢查職權(quán)和程序由稅收征收管理法規(guī)定。三、判斷題1.√解析：稅收中性原則要求征稅不影響市場主體的經(jīng)濟決策。2.√解析：小規(guī)模納稅人無論是否取得專票，其進項稅額均不得抵扣。3.√解析：消費稅在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收一次，體現(xiàn)了征稅環(huán)節(jié)的單一性。4.√解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可稅前扣除（但有前提條件，如真實性、相關(guān)性）。5.√解析：專項附加扣除需要納稅人提供資料，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核實。6.√解析：房產(chǎn)稅納稅人是產(chǎn)權(quán)所有者，包括擁有者和承典人。7.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定。8.√解析：契稅是承受方