稅務律師考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.稅收法律關系的主體是（）A.征稅機關B.納稅人C.征納雙方D.國家3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.加征C.減稅D.退稅6.稅務代理的業(yè)務范圍不包括（）A.稅務登記B.納稅申報C.制定稅收政策D.稅務籌劃7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)8.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.下列屬于財產(chǎn)稅的是（）A.車船稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.印花稅10.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式不包括（）A.查賬征收B.查定征收C.定期定額征收D.隨意征收答案：1.B2.C3.D4.B5.B6.C7.D8.B9.A10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失4.下列屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅5.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照6.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車7.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.下列屬于稅收法律的有（）A.企業(yè)所得稅法B.個人所得稅法C.稅收征管法D.增值稅暫行條例9.稅收籌劃的方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期遞延法C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.成本費用調(diào)整法10.稅務行政復議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）5.稅務代理機構可以以自己的名義對外行使職權。（）6.消費稅的計稅依據(jù)均為不含增值稅的銷售額。（）7.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）8.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。（）9.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）10.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的作用。答：組織財政收入；調(diào)節(jié)經(jīng)濟；維護國家政權；監(jiān)督經(jīng)濟活動。2.增值稅一般納稅人應納稅額如何計算？答：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答：包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目等。4.簡述稅務行政復議的程序。答：申請、受理、審理并作出決定等環(huán)節(jié)。討論題（總4題，每題5分）1.如何看待稅收籌劃與避稅的區(qū)別？答：稅收籌劃合法，利用政策節(jié)稅；避稅可能鉆空子不合法，損害國家利益。2.怎樣加強稅收征管以減少稅收流失？答：完善制度，加強信息化建設，提高人員素質(zhì)，強化部門協(xié)作等。3.