會計實操文庫1/1記賬實操-解除勞動合同經(jīng)濟補償財務(wù)分錄SOP一、SOP適用范圍適用于企業(yè)因協(xié)商解除、裁員、合同到期不續(xù)簽等合法場景支付的法定經(jīng)濟補償，不含違法解除的賠償金、工傷賠償?shù)葘ｍ椏铐?。違法解除賠償金需計入“營業(yè)外支出”，不適用本流程。二、前期準備（SOP前置步驟）資料核驗：收集人力資源部提供的解除勞動合同協(xié)議、補償金計算表（需注明員工工作年限、離職前12個月平均工資等），確保補償金額符合勞動法規(guī)定。費用歸屬判定：按員工離職前崗位確定費用科目，管理崗計入“管理費用”，銷售崗計入“銷售費用”，生產(chǎn)崗計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”，在建工程崗計入“在建工程”。個稅測算：核對當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額，該部分內(nèi)的補償免征個稅；超出部分單獨適用綜合所得稅率表算稅，提前測算需代扣的個稅金額。三、核心賬務(wù)處理流程步驟1：計提經(jīng)濟補償（補償義務(wù)發(fā)生時）當企業(yè)與員工簽訂解除協(xié)議、補償金額確定且義務(wù)不可撤銷時，按歸屬部門計提負債與費用，分錄核心邏輯為確認成本和負債。員工崗位具體分錄管理部門員工借：管理費用-辭退福利貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利銷售部門員工借：銷售費用-辭退福利貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利生產(chǎn)車間員工借：生產(chǎn)成本/制造費用-辭退福利貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利在建工程人員借：在建工程-辭退福利貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利示例：某企業(yè)與生產(chǎn)車間員工王某解除合同，應(yīng)付補償8萬元，計提分錄為：借：生產(chǎn)成本-辭退福利80,000貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利80,000步驟2：支付經(jīng)濟補償并處理個稅（實際付款時）根據(jù)前期個稅測算結(jié)果，分“無需代扣個稅”和“需代扣個稅”兩種場景處理，支付后沖減計提的負債。無需代扣個稅（補償≤當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍）分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金示例：王某的8萬元補償未超免稅標準，支付時分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利80,000貸：銀行存款80,000需代扣個稅（補償＞當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍）分錄：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利（補償全額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（代扣稅額）貸：銀行存款（員工實際到手金額）示例：管理崗李某獲20萬元補償，當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍為12萬元，超出8萬元需繳個稅5,480元，支付分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利200,000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅5,480貸：銀行存款194,520步驟3：繳納代扣的個人所得稅次月個稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)繳納代扣的個稅，沖減“應(yīng)交稅費”科目。分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款示例：繳納李某的5,480元個稅分錄為：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅5,480貸：銀行存款5,480四、特殊情形處理流程情形1：跨年度分期支付補償若補償約定超過12個月支付，需按折現(xiàn)率計算現(xiàn)值計提，差額計入“未確認融資費用”。計提時：借：管理費用等（折現(xiàn)后金額）借：未確認融資費用（差額）貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利（補償全額）支付當期：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利貸：銀行存款同時分攤?cè)谫Y費用：借：財務(wù)費用貸：未確認融資費用情形2：補償款項退回若因協(xié)議撤銷等原因需員工退回已領(lǐng)補償，分兩種情況沖回：當年計提并支付的：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利貸：管理費用等（對應(yīng)原費用科目）貸：銀行存款跨年度的：借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利貸：以前年度損益調(diào)整（對應(yīng)原費用科目）貸：銀行存款五、后續(xù)管理要求臺賬登記：建立辭退福利臺賬，記錄員工姓名、崗位、補償金額、個稅代扣情況、支付時間、相關(guān)協(xié)議編號等信息，便于核查。資料歸檔：將解除勞動合同協(xié)議、補償金計