2026年蔬菜種植公司應(yīng)收賬款核算與催收管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款的核算、跟蹤、催收全流程管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，加速資金回籠，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》《中華人民共和國民法典》（買賣合同編）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際（主營番茄、黃瓜、白菜等蔬菜銷售，客戶涵蓋商超、餐飲企業(yè)、批發(fā)市場商戶及團(tuán)體采購客戶，存在一定賒銷業(yè)務(wù)），制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有因銷售蔬菜（含新鮮蔬菜、加工蔬菜）產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，包括常規(guī)銷售賒銷款、展會(huì)訂單尾款、團(tuán)體采購欠款等，涉及財(cái)務(wù)部（牽頭核算與壞賬管理）、銷售部（牽頭催收與客戶對接）、法務(wù)部（協(xié)助法律催收）等相關(guān)部門與人員，覆蓋應(yīng)收賬款從確認(rèn)到結(jié)清的全生命周期。第三條基本原則遵循“規(guī)范核算”原則，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)收賬款，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、賬實(shí)相符；堅(jiān)持“及時(shí)催收”原則，建立分階段催收機(jī)制，避免賬款逾期時(shí)間過長；落實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)可控”原則，通過客戶信用評(píng)估、額度管控，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；執(zhí)行“責(zé)任到人”原則，明確核算與催收責(zé)任人，將催收效果與績效掛鉤。第二章應(yīng)收賬款核算管理第四條核算范圍與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)核算范圍：包括公司向客戶銷售蔬菜后，客戶未即時(shí)支付的貨款（含增值稅）、展會(huì)訂單中約定的尾款（如展會(huì)現(xiàn)場支付50%，剩余50%貨到后30天內(nèi)支付）、團(tuán)體采購中約定的賒銷款（如學(xué)校食堂每月結(jié)算上月貨款），不包括客戶預(yù)付的定金、保證金（定金計(jì)入“預(yù)收賬款”，保證金計(jì)入“其他應(yīng)付款”）。確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：應(yīng)收賬款需在滿足以下條件時(shí)確認(rèn)：蔬菜已按合同約定交付客戶（客戶簽署《收貨確認(rèn)單》）、銷售價(jià)格與金額已明確（依據(jù)《銷售合同》或《訂單確認(rèn)單》）、付款期限已約定（無約定時(shí)默認(rèn)貨到后30天內(nèi)付款）；財(cái)務(wù)部需在客戶確認(rèn)收貨后3個(gè)工作日內(nèi)，完成應(yīng)收賬款賬務(wù)登記，禁止提前或延遲確認(rèn)。第五條核算流程單據(jù)收集：銷售部在蔬菜交付客戶后3個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)務(wù)部提交《銷售確認(rèn)單》（注明客戶名稱、蔬菜品種、數(shù)量、單價(jià)、總金額、付款期限）、《收貨確認(rèn)單》（客戶簽字或蓋章）、《銷售合同》（如有），單據(jù)需完整、無涂改，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)退回補(bǔ)充。賬務(wù)登記：財(cái)務(wù)部審核單據(jù)合規(guī)性（如金額計(jì)算是否正確、客戶簽字是否真實(shí)），審核通過后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入應(yīng)收賬款信息，建立明細(xì)臺(tái)賬（包含客戶名稱、應(yīng)收賬款編號(hào)、發(fā)生日期、金額、付款期限、賬齡、責(zé)任人），并將單據(jù)作為附件歸檔。對賬管理：財(cái)務(wù)部每月5日前，向銷售部提供《月度應(yīng)收賬款對賬單》（按客戶分類，注明期初余額、本月新增、本月收回、期末余額），銷售部需在3個(gè)工作日內(nèi)與客戶核對，確認(rèn)無誤后由客戶簽署《對賬確認(rèn)書》，反饋至財(cái)務(wù)部；若客戶對金額有異議，銷售部需在5個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)原因（如是否存在退貨、折扣），協(xié)調(diào)解決后重新對賬。第六條明細(xì)臺(tái)賬與賬齡分析明細(xì)臺(tái)賬維護(hù)：財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款明細(xì)臺(tái)賬的日常維護(hù)，實(shí)時(shí)更新賬款收回、逾期、壞賬等狀態(tài)，確保臺(tái)賬信息與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；每月末對臺(tái)賬進(jìn)行核對，檢查是否存在漏記、錯(cuò)記，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整，并填寫《應(yīng)收賬款臺(tái)賬核對記錄表》。賬齡分析：財(cái)務(wù)部每月10日前完成應(yīng)收賬款賬齡分析，按賬齡劃分為：1個(gè)月內(nèi)（未逾期）、1-3個(gè)月（逾期1-60天）、3-6個(gè)月（逾期61-180天）、6個(gè)月以上（逾期181天以上），形成《月度應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告》，標(biāo)注逾期賬款客戶名稱、金額、逾期天數(shù)，報(bào)公司負(fù)責(zé)人及銷售部。第三章應(yīng)收賬款催收管理第七條催收責(zé)任與客戶分類責(zé)任劃分：銷售部為應(yīng)收賬款催收的主要責(zé)任部門，具體催收工作由對應(yīng)客戶的銷售負(fù)責(zé)人（如商超客戶由商超銷售組負(fù)責(zé)人、團(tuán)體客戶由團(tuán)體銷售組負(fù)責(zé)人）承擔(dān)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)支持，監(jiān)督催收進(jìn)度；法務(wù)部在賬款逾期超過90天且催收無效時(shí)，提供法律支持?？蛻舴诸悾轰N售部根據(jù)客戶過往付款記錄、合作年限、信用狀況，將客戶分為三類：優(yōu)質(zhì)客戶（合作2年以上，付款逾期不超過7天，無壞賬記錄）、普通客戶（合作1-2年，付款逾期不超過30天，偶有延遲）、不良客戶（合作不足1年，付款逾期超過30天，或有壞賬記錄），不同類別客戶采用差異化催收策略。第八條分階段催收流程賬期內(nèi)提醒（未逾期）：對優(yōu)質(zhì)、普通客戶，銷售負(fù)責(zé)人在付款期限前7天，通過電話或微信提醒客戶付款（如“您好，貴公司本月應(yīng)支付的蔬菜貨款XX元，付款期限為X月X日，麻煩您安排一下”），并記錄提醒情況；對不良客戶，付款期限前15天進(jìn)行提醒，同時(shí)發(fā)送《付款提醒函》（注明付款金額、期限、賬戶信息）。逾期1-60天（1-3個(gè)月賬齡）：賬款逾期后3個(gè)工作日內(nèi)，銷售負(fù)責(zé)人需電話聯(lián)系客戶，了解逾期原因（如資金周轉(zhuǎn)困難、內(nèi)部審批延遲），協(xié)商付款時(shí)間（如約定15天內(nèi)支付50%，剩余50%30天內(nèi)支付），并填寫《應(yīng)收賬款催收記錄表》（注明催收時(shí)間、溝通內(nèi)容、客戶承諾付款時(shí)間）；若客戶未按承諾付款，15天后再次催收，同時(shí)發(fā)送《逾期催收函》（加蓋公司公章，明確逾期天數(shù)、違約責(zé)任，如按日收取0.05%滯納金），并要求客戶書面確認(rèn)。逾期61-180天（3-6個(gè)月賬齡）：賬款逾期超過60天仍未收回的，銷售部經(jīng)理需親自介入催收，與客戶負(fù)責(zé)人面談（或視頻會(huì)議），重申逾期后果（如暫停后續(xù)供貨、追究違約責(zé)任），制定詳細(xì)還款計(jì)劃（如分3期支付，每月支付1/3），并簽訂《還款協(xié)議》；財(cái)務(wù)部需同步向客戶發(fā)送《逾期賬款對賬確認(rèn)函》，再次確認(rèn)欠款金額，避免后續(xù)爭議。逾期180天以上（6個(gè)月以上賬齡）：賬款逾期超過180天且經(jīng)銷售部多次催收仍未收回的，銷售部需將客戶資料（《銷售合同》《收貨確認(rèn)單》《催收記錄》）提交至法務(wù)部，法務(wù)部在10個(gè)工作日內(nèi)評(píng)估法律訴訟可行性（如客戶是否有償還能力、證據(jù)是否充足），若可行，啟動(dòng)訴訟程序（發(fā)送律師函、提起民事訴訟）；若客戶已無償還能力，按壞賬處理流程執(zhí)行。第九條催收記錄與反饋催收記錄：銷售負(fù)責(zé)人每次催收后，需在24小時(shí)內(nèi)填寫《應(yīng)收賬款催收記錄表》，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、方式（電話、面談、函件）、客戶反饋、后續(xù)計(jì)劃，記錄表需經(jīng)銷售部經(jīng)理審核后，提交至財(cái)務(wù)部存檔。進(jìn)度反饋：銷售部每周向財(cái)務(wù)部提交《應(yīng)收賬款催收進(jìn)度表》（按客戶分類，注明逾期金額、已催收次數(shù)、最新進(jìn)展、預(yù)計(jì)收回時(shí)間）；財(cái)務(wù)部每月根據(jù)進(jìn)度表，核對賬款收回情況，對超過30天仍無進(jìn)展的逾期賬款，向銷售部發(fā)出《催收預(yù)警通知書》，要求限期說明原因并加快催收。第四章風(fēng)險(xiǎn)管控與壞賬處理第十條客戶信用評(píng)估與額度管控信用評(píng)估：新客戶合作前，銷售部需開展信用評(píng)估，收集客戶營業(yè)執(zhí)照、近1年財(cái)務(wù)報(bào)表（如有）、過往合作企業(yè)評(píng)價(jià)（可通過行業(yè)協(xié)會(huì)查詢），評(píng)估客戶經(jīng)營狀況、付款能力，形成《客戶信用評(píng)估報(bào)告》，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批；信用評(píng)估合格（如經(jīng)營穩(wěn)定、無失信記錄）方可開展賒銷業(yè)務(wù)，不合格客戶需采用全款結(jié)算。額度管控：對優(yōu)質(zhì)客戶，設(shè)定年度賒銷額度（不超過上年度合作金額的50%）；對普通客戶，年度賒銷額度不超過上年度合作金額的30%；對不良客戶，原則上不給予賒銷額度，確需賒銷的，單次金額不超過5萬元且需公司負(fù)責(zé)人特批；銷售部需實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶賒銷金額，臨近額度時(shí)及時(shí)提醒，避免超額賒銷。第十一條壞賬認(rèn)定與處理壞賬認(rèn)定：滿足以下條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：客戶破產(chǎn)清算，無財(cái)產(chǎn)可供償還；客戶失聯(lián)超過6個(gè)月，無法聯(lián)系且無還款跡象；訴訟后法院判決客戶無償還能力，無法執(zhí)行；壞賬認(rèn)定需由銷售部提交《壞賬認(rèn)定申請》（附客戶破產(chǎn)證明、法院判決書或失聯(lián)證明），財(cái)務(wù)部審核，公司負(fù)責(zé)人審批。壞賬計(jì)提：財(cái)務(wù)部按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，每月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為：1-3個(gè)月賬齡按5%計(jì)提，3-6個(gè)月按20%計(jì)提，6個(gè)月以上按50%計(jì)提；年度終了，根據(jù)實(shí)際壞賬情況調(diào)整計(jì)提比例，確保壞賬準(zhǔn)備充足，計(jì)提情況需在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。壞賬核銷：經(jīng)審批認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行核銷處理，同時(shí)在明細(xì)臺(tái)賬中注明“已核銷”，核銷后仍需保留客戶資料及催收記錄，若后續(xù)客戶恢復(fù)償還能力，收回的款項(xiàng)需重新計(jì)入當(dāng)期收入，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。第十二條預(yù)防措施合同管控：銷售部與客戶簽訂《銷售合同》時(shí)，需明確付款期限、逾期違約金（不超過合同金額的30%，符合法律規(guī)定）、爭議解決方式（如約定公司所在地法院管轄），避免模糊條款；合同需經(jīng)法務(wù)部審核后簽訂，確保條款合法、有效。供貨管控：對逾期超過30天的客戶，銷售部有權(quán)暫停后續(xù)供貨，直至客戶支付逾期款項(xiàng)；恢復(fù)供貨前，需重新評(píng)估客戶信用狀況，必要時(shí)調(diào)整結(jié)算方式（如改為預(yù)付款結(jié)算），避免新增應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。第五章保障措施第十三條職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款核算、臺(tái)賬維護(hù)、賬齡分析、壞賬計(jì)提與核銷，提供數(shù)據(jù)支持，監(jiān)督催收進(jìn)度，每月提交《應(yīng)收賬款管理報(bào)告》（含核算情況、催收進(jìn)度、風(fēng)險(xiǎn)提示）。銷售部：負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估、應(yīng)收賬款催收、對賬協(xié)調(diào)，制定催收計(jì)劃，確保賬款及時(shí)收回，每月反饋催收進(jìn)度，配合財(cái)務(wù)部開展對賬與壞賬認(rèn)定工作。法務(wù)部：負(fù)責(zé)審核銷售合同條款，提供法律咨詢，在逾期賬款催收無效時(shí)啟動(dòng)法律程序（發(fā)送律師函、提起訴訟），協(xié)助處理壞賬認(rèn)定中的法律問題?？己瞬浚贺?fù)責(zé)將應(yīng)收賬款催收效果納入銷售部及個(gè)人績效考核，制定考核指標(biāo)與獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，每月核算考核結(jié)果。第十四條監(jiān)督考核監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部每月檢查應(yīng)收賬款核算的準(zhǔn)確性（如臺(tái)賬與財(cái)務(wù)系統(tǒng)是否一致、單據(jù)是否完整），每季度檢查銷售部催收情況（如是否按流程催收、記錄是否完整），發(fā)現(xiàn)問題下達(dá)《整改通知書》，責(zé)任部門需在5個(gè)工作日內(nèi)整改，整改情況納入季度考核?？己酥笜?biāo)：將以下指標(biāo)納入銷售部及個(gè)人績效考核：應(yīng)收賬款回收率（目標(biāo)≥90%，即當(dāng)月收回的逾期賬款占當(dāng)月應(yīng)收回逾期賬款的比例）、逾期賬款下降率（目標(biāo)≥15%，即當(dāng)月逾期賬款金額較上月下降比例）、壞賬發(fā)生率（目標(biāo)≤5%，即當(dāng)年壞賬金額占當(dāng)年應(yīng)收賬款總額的比例）。獎(jiǎng)懲措施：季度考核中，應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款下降率達(dá)標(biāo)且無壞賬的銷售部，給予績效獎(jiǎng)金（部門獎(jiǎng)金1000-2000元）；個(gè)人考核優(yōu)秀的銷售負(fù)責(zé)人，給予“催收之星”稱號(hào)及獎(jiǎng)金（200-500元）。對未按流程催收導(dǎo)致賬款逾期超過90天的，扣減銷售負(fù)責(zé)人當(dāng)月績效10%；因個(gè)人失職導(dǎo)致壞賬的，扣減當(dāng)月績效30%，情節(jié)嚴(yán)重（如壞賬金額超過10萬元）的，按公司制度追究責(zé)任。第十五條培訓(xùn)與宣貫培訓(xùn)計(jì)劃：財(cái)務(wù)部每年組織2次應(yīng)收賬款核算培訓(xùn)（春季、秋季各1次），內(nèi)容包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、核算流程、臺(tái)賬維護(hù)；銷售部每年組織2次催收技巧培訓(xùn)，內(nèi)容包括溝通技巧、法律常識(shí)（如逾期違約金規(guī)定）、客戶談判策略，新員工入職時(shí)需進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，考核合格方可上崗。宣貫方式：在財(cái)務(wù)部、銷售部張貼制度要點(diǎn)（如核算流程、催收階段劃分），每月召開應(yīng)收賬款管理例會(huì)，通報(bào)上月核算與催收情況，分享優(yōu)秀催收案例（如通過協(xié)商達(dá)成還款計(jì)劃的案例），提醒員工重視賬款管理，避免風(fēng)險(xiǎn)。第六章