房地產(chǎn)中介公司財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化管控辦法

一、總則（一）目的為加強(qiáng)本房地產(chǎn)中介公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化管控辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門。（三）原則1.全面性原則涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程、各環(huán)節(jié)以及所有涉及財(cái)務(wù)工作的人員和部門，確保無遺漏。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重大事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止權(quán)力集中導(dǎo)致的舞弊和錯(cuò)誤。4.適應(yīng)性原則與公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整和完善。5.成本效益原則權(quán)衡實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控所帶來的收益與成本，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效的控制。二、財(cái)務(wù)內(nèi)控組織架構(gòu)與職責(zé)（一）組織架構(gòu)1.董事會(huì)作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的總體目標(biāo)、基本政策和重大事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控政策和制度，制定具體的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作方案和措施，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效開展。3.財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)分析等工作，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控和預(yù)警。4.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)檢查，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。（二）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)-嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。-組織編制公司年度預(yù)算和月度資金計(jì)劃，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。-參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議。-加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)-制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等方面。-對(duì)公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、離任審計(jì)等，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性和效益性。-檢查財(cái)務(wù)內(nèi)控流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。-向公司管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果，為公司完善財(cái)務(wù)內(nèi)控提供決策依據(jù)。3.其他部門職責(zé)-各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中配合財(cái)務(wù)部門做好資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行等工作。-及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和分析。-積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。三、財(cái)務(wù)核算內(nèi)控（一）會(huì)計(jì)核算制度1.公司嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定完善的會(huì)計(jì)核算制度，明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證編制、會(huì)計(jì)賬簿登記和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等具體要求。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確劃分收益性支出和資本性支出，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可比。（二）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括憑證的名稱、日期、編號(hào)、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位及填制人員簽章等。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、憑證編號(hào)、制單日期等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字或蓋章。3.賬簿登記按照記賬憑證及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（三）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理1.公司采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行。2.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶權(quán)限管理制度，根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置用戶權(quán)限，嚴(yán)格限制用戶對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問和操作，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和數(shù)據(jù)篡改。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，以備數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)恢復(fù)使用。四、資金管理內(nèi)控（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，組織編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算和資金余缺預(yù)算等內(nèi)容，并分解到各季度、各月份。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行資金收支業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。（二）資金籌集管理1.籌資決策公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，綜合考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，制定合理的籌資方案?；I資方案應(yīng)明確籌資方式、籌資規(guī)模、籌資期限、資金用途等內(nèi)容，并報(bào)公司管理層和董事會(huì)審批。2.籌資執(zhí)行財(cái)務(wù)部門按照審批通過的籌資方案，選擇合適的籌資渠道和籌資方式進(jìn)行資金籌集。在籌資過程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和合同約定，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，避免過度負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)籌資資金的使用效果進(jìn)行評(píng)估，確?；I資資金用于預(yù)定用途，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.資金審批流程建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確不同金額資金支出的審批權(quán)限和審批流程。一般資金支出由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付；重大資金支出還需報(bào)公司董事會(huì)審批。2.資金支付控制財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批通過的資金申請(qǐng)進(jìn)行資金支付，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。在資金支付過程中，加強(qiáng)對(duì)支付憑證的審核，核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、金額等信息，防止資金錯(cuò)付或挪用。3.資金使用監(jiān)督定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，核實(shí)資金是否按照規(guī)定用途使用，是否存在浪費(fèi)、挪用等現(xiàn)象。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、預(yù)算管理內(nèi)控（一）預(yù)算編制1.編制原則預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.編制流程-公司管理層在每年末提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)和編制要求，下達(dá)各部門。-各部門根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。-財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議。-公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議、修改后，提交公司董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門作為預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，定期統(tǒng)計(jì)和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序，原則上預(yù)算年度內(nèi)一般不予調(diào)整。如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要進(jìn)行重大調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整事項(xiàng)和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)公司整體預(yù)算和財(cái)務(wù)狀況的影響，提出審核意見后報(bào)公司管理層和董事會(huì)審批。六、固定資產(chǎn)管理內(nèi)控（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門參與固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目的可行性研究和預(yù)算審核，對(duì)購(gòu)置資金進(jìn)行合理安排。3.采購(gòu)部門按照審批通過的購(gòu)置申請(qǐng)，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)過程合法合規(guī)、價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬1.固定資產(chǎn)購(gòu)置到貨后，采購(gòu)部門組織相關(guān)技術(shù)人員和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購(gòu)合同一致，并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和采購(gòu)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、折舊方法等內(nèi)容。（三）固定資產(chǎn)折舊與清查1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司固定資產(chǎn)折舊政策，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性。2.定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量、使用狀況、完好程度等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等原因需要處置的，使用部門應(yīng)提出處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和處置收益或損失。3.處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，如通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行出售，確保處置過程公正、透明，處置收入及時(shí)足額入賬。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期組織相關(guān)部門對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，采取具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研、優(yōu)化信用政策、合理安排資金結(jié)構(gòu)、運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，向公司管理層和董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果。2.設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，確定合理的預(yù)警指標(biāo)閾值。當(dāng)財(cái)務(wù)指標(biāo)偏離正常范圍達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中的不規(guī)范行為。2.各部門之間應(yīng)加強(qiáng)相互監(jiān)督，對(duì)涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行交叉監(jiān)督和制約，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控措施的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門按照年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、資金管理的安全性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、固定資產(chǎn)管理的有效性等方面。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照整改要求及時(shí)進(jìn)行整改，并向內(nèi)部審計(jì)部門反饋整改結(jié)果。（三）外部審計(jì)1.公司聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確