2025年稅務師考試《稅法二》練習卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊對應選項。）1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.高爾夫球桿D.圖書2.納稅人銷售應稅消費品，采用預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出應稅消費品當天B.簽訂銷售合同當天C.收到預收款當天D.開具發(fā)票當天3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝物押金5萬元（未逾期），該企業(yè)10月應繳納增值稅（）。A.6.8萬元B.7.14萬元C.6.52萬元D.5.93萬元4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外投資C.將購進貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡易計稅項目5.增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者應稅服務、無形資產(chǎn)轉讓行為，不符合免稅或簡易計稅方法規(guī)定的，應（）。A.按適用稅率計算繳納增值稅B.按簡易計稅方法計算繳納增值稅C.免征增值稅D.暫緩繳納增值稅6.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.納稅人銷售貨物，應當向貨物銷售地主管稅務機關申報納稅C.納稅人提供應稅服務，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅D.納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報納稅7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售化妝品取得含稅銷售額150萬元，當月購進用于生產(chǎn)化妝品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬元，稅率為13%，該企業(yè)11月應繳納增值稅（）。A.12.50萬元B.15.00萬元C.2.50萬元D.13.00萬元8.下列關于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的說法，正確的是（）。A.增值稅征收率為3%B.增值稅征收率為5%C.增值稅征收率由納稅人自行確定D.增值稅征收率由稅務機關根據(jù)納稅人情況確定9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.租金收入D.國債利息收入10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)成本費用的是（）。A.職工工資B.生產(chǎn)設備折舊費C.轉讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目不得扣除的是（）。A.資產(chǎn)損失B.納稅人按規(guī)定繳納的保險費C.資產(chǎn)租賃費D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各項支出12.下列關于企業(yè)所得稅特別納稅調整的說法，正確的是（）。A.特別納稅調整適用于所有企業(yè)B.特別納稅調整的目的是防止企業(yè)避稅C.特別納稅調整的依據(jù)是稅收協(xié)定D.特別納稅調整的處罰力度較輕13.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內居住滿1年的個人C.在中國境內無住所而一個納稅年度內居住不滿1年的個人D.以上所有個人14.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.專項附加扣除只能由個人自行申報B.專項附加扣除需要提供相關證明材料C.專項附加扣除金額由稅務機關確定D.專項附加扣除可以隨意選擇15.某個體工商戶2023年取得經(jīng)營收入50萬元，發(fā)生成本費用20萬元，該個體工商戶2023年應繳納個人所得稅（）。A.3.75萬元B.5.25萬元C.6.75萬元D.9.00萬元16.下列關于個人所得稅預扣預繳的說法，正確的是（）。A.預扣預繳的稅率與最終適用稅率相同B.預扣預繳的金額可以隨意調整C.預扣預繳的依據(jù)是納稅人的收入額D.預扣預繳的目的是為了減少納稅人的稅負17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地18.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.資源的售價B.資源的成本C.資源的銷售額D.資源的數(shù)量或者體積19.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征收B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)的增值額C.土地增值稅的稅率采用比例稅率D.土地增值稅的納稅人可以是自然人20.企業(yè)轉讓土地使用權，其土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。A.簽訂轉讓合同當天B.收到轉讓收入當天C.轉讓土地使用權當天D.開具發(fā)票當天二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊對應選項。）1.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應稅消費品，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.納稅人進口應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅C.納稅人委托加工應稅消費品，應當向受托方所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人銷售應稅消費品，應當向貨物銷售地主管稅務機關申報納稅2.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以享受免稅政策B.小規(guī)模納稅人提供應稅服務，可以享受免稅政策C.小規(guī)模納稅人免稅政策的具體執(zhí)行由省級稅務機關決定D.小規(guī)模納稅人免稅政策的通知由財政部和國家稅務總局發(fā)布3.下列關于增值稅留抵退稅的說法，正確的有（）。A.留抵退稅是指納稅人因進項稅額大于銷項稅額而產(chǎn)生稅額退稅B.留抵退稅適用于所有增值稅納稅人C.留抵退稅的申請由納稅人自行向主管稅務機關提出D.留抵退稅的金額由稅務機關根據(jù)納稅人情況確定4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工住房補貼5.下列關于企業(yè)所得稅收入總額的說法，正確的有（）。A.收入總額包括來源于中國境內外的生產(chǎn)經(jīng)營收入B.收入總額包括來源于中國境內的財產(chǎn)轉讓收益C.收入總額包括來源于中國境外的財產(chǎn)轉讓收益D.收入總額包括政府補助收入6.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.專項附加扣除包括子女教育支出B.專項附加扣除包括繼續(xù)教育支出C.專項附加扣除包括大病醫(yī)療支出D.專項附加扣除包括住房租金支出7.下列關于資源稅納稅人的說法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人包括開采資源的單位和個人B.資源稅的納稅人包括加工資源的單位和個人C.資源稅的納稅人包括進口資源的單位和個人D.資源稅的納稅人包括出口資源的單位和個人8.下列關于土地增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)的增值額B.土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地的取得成本C.土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地上建造的房屋的成本D.土地增值稅的計稅依據(jù)不包括轉讓過程中發(fā)生的合理費用9.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人包括開征地區(qū)的產(chǎn)權所有人B.房產(chǎn)稅的納稅人包括開征地區(qū)的承典人C.房產(chǎn)稅的納稅人包括開征地區(qū)的房產(chǎn)代管人D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省級稅務機關確定三、計算題（本題型共3題，每題10分，共30分。請列出計算步驟，每步驟都不少于1分。）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，當月購進用于生產(chǎn)化妝品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅率為13%；當月進口設備一臺，取得海關進口增值稅專用繳款書，注明金額50萬元，稅率為13%；當月銷售給小規(guī)模納稅人化妝品一批，取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)12月應繳納增值稅多少萬元？2.某居民企業(yè)2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2023年度應繳納企業(yè)所得稅多少萬元？（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%）3.某個人2023年取得工資薪金所得10萬元，年終獎5萬元。該個人2023年應繳納個人所得稅多少元？（該個人適用工資薪金所得預扣率3%，年終獎單獨計稅）四、綜合分析題（本題型共2題，每題15分，共30分。請根據(jù)題目要求，結合所學知識進行分析和解答。）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)銷售商品取得含稅銷售額100萬元，貨已發(fā)出，款項尚未收到。(2)提供運輸服務取得不含稅銷售額50萬元，款項已收到。(3)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅率為13%，發(fā)票已認證，貨已入庫。(4)支付給供應商的運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅率為9%，發(fā)票已認證。假設甲企業(yè)10月初“應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）”科目余額為借方10萬元，甲企業(yè)10月應繳納或退回增值稅多少萬元？2.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2023年度發(fā)生的研究開發(fā)費用100萬元，已全部費用化。該企業(yè)2023年度應納稅所得額多少萬元？（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，研究開發(fā)費用加計扣除比例為75%）五、案例分析題（本題型共1題，25分。請根據(jù)題目要求，結合所學知識進行分析和解答。）某房地產(chǎn)公司2023年轉讓一棟已竣工的住宅樓，取得轉讓收入5000萬元，該住宅樓建造成本為3000萬元，發(fā)生相關費用1000萬元。轉讓過程中發(fā)生以下費用：(1)支付土地出讓金500萬元（已計入相關資產(chǎn)成本）。(2)支付評估費50萬元。(3)支付廣告費100萬元。(4)支付印花稅10萬元。假設該房地產(chǎn)公司適用土地增值稅稅率為30%，計算該房地產(chǎn)公司轉讓該住宅樓應繳納的土地增值稅金額。請列出計算步驟。試卷答案一、單項選擇題1.D解析：消費稅征收范圍包括煙、酒、貴重首飾及珠寶玉石、高檔化妝品、成品油、小汽車、高爾夫球桿、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。圖書不屬于消費稅征收范圍。2.A解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。3.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物收取的包裝物押金，如果單獨記賬核算，不并入銷售額征稅。該企業(yè)10月應繳納增值稅=(100/1.13-5/1.13)×13%=6.52萬元。4.D解析：將自產(chǎn)貨物用于簡易計稅項目不屬于增值稅視同銷售貨物行為。其他選項均屬于視同銷售行為。5.A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者應稅服務、無形資產(chǎn)轉讓行為，不符合免稅或簡易計稅方法規(guī)定的，應按適用稅率計算繳納增值稅。6.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進口貨物，應當向報關地海關申報納稅。7.C解析：該企業(yè)11月應繳納增值稅=150/1.13×13%-80×13%=15-10.4=4.6萬元。注意，購進用于生產(chǎn)化妝品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣。8.A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。9.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。股息、紅利收入、利息收入、租金收入屬于應稅收入。10.D解析：職工福利費屬于企業(yè)成本費用，職工工資、生產(chǎn)設備折舊費、轉讓固定資產(chǎn)的凈損失也屬于企業(yè)成本費用。職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除工資、獎金、津貼、補貼以外的福利待遇費用，按照國家有關規(guī)定，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。11.D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各項支出不得扣除。資產(chǎn)損失、納稅人按規(guī)定繳納的保險費、資產(chǎn)租賃費均屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。12.B解析：特別納稅調整的目的是防止企業(yè)避稅。特別納稅調整適用于存在關聯(lián)交易或者不符合獨立交易原則的企業(yè)。特別納稅調整的依據(jù)是稅法規(guī)定，稅收協(xié)定主要適用于國際稅收領域。13.D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所而一個納稅年度內居住滿1年的個人、在中國境內無住所而一個納稅年度內居住不滿1年的個人。14.B解析：專項附加扣除需要提供相關證明材料。專項附加扣除可以由個人自行申報，也可以由扣繳義務人先行扣除。專項附加扣除金額由稅法規(guī)定，不能隨意選擇。15.A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。該個體工商戶2023年應繳納個人所得稅=(50-20)×20%-0.5×12=3.75萬元。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率，3.75萬元對應的稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.5。16.C解析：預扣預繳的依據(jù)是納稅人的收入額。預扣預繳的稅率可能與最終適用稅率不同。預扣預繳的目的是為了在收入實現(xiàn)時及時征收稅款，不是為了減少納稅人的稅負。17.D解析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。土地不屬于資源稅征稅范圍。18.D解析：資源稅的計稅依據(jù)是資源的數(shù)量或者體積。具體計稅依據(jù)由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定。19.B解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)的增值額。土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征收。土地增值稅的稅率采用超率累進稅率。土地增值稅的納稅人可以是自然人，也可以是法人。20.B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)轉讓土地使用權，其土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到轉讓收入當天。二、多項選擇題1.AB解析：納稅人生產(chǎn)應稅消費品，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。納稅人進口應稅消費品，應當向報關地海關申報納稅。納稅人銷售應稅消費品，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅，而不是向貨物銷售地主管稅務機關申報納稅。2.AB解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以享受免稅政策。小規(guī)模納稅人提供應稅服務，可以享受免稅政策。小規(guī)模納稅人免稅政策的具體執(zhí)行由財政部和國家稅務總局發(fā)布通知。免稅政策的通知不是由省級稅務機關確定。3.AC解析：留抵退稅是指納稅人因進項稅額大于銷項稅額而產(chǎn)生稅額退稅。留抵退稅適用于增值稅一般納稅人。留抵退稅的申請由納稅人自行向主管稅務機關提出。留抵退稅的金額由稅法規(guī)定，而不是由稅務機關根據(jù)納稅人情況確定。4.ABCD解析：職工薪酬包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工住房補貼等。5.ABCD解析：收入總額包括來源于中國境內外的生產(chǎn)經(jīng)營收入、來源于中國境內的財產(chǎn)轉讓收益、來源于中國境外的財產(chǎn)轉讓收益、政府補助收入等。6.ABCD解析：專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房租金支出、住房貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出。7.A解析：資源稅的納稅人包括開采資源的單位和個人。加工資源的單位和個人不屬于資源稅納稅人。進口資源的單位和個人不屬于資源稅納稅人。出口資源的單位和個人不屬于資源稅納稅人。8.ABCD解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)的增值額，包括土地的取得成本、土地上建造的房屋的成本，以及轉讓過程中發(fā)生的合理費用。9.ABC解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括開征地區(qū)的產(chǎn)權所有人、承典人、房產(chǎn)代管人。房屋租賃的，由承典人和代管人為納稅人。10.AC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個人。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由財政部和國家稅務總局規(guī)定，不是由省級稅務機關確定。三、計算題1.解：銷售化妝品銷項稅額=200×13%=26萬元進項稅額=100×13%+50×13%=23萬元銷售給小規(guī)模納稅人化妝品銷項稅額=80×3%=2.4萬元應納增值稅=26+2.4-23=5.4萬元由于該企業(yè)12月初“應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）”科目余額為借方10萬元，因此應退回增值稅5.4萬元。2.解：應納稅所得額=500+20-300-50-80-30-10-100×75%