2025年稅務(wù)師考試稅法一科目押題試卷及備考策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電力銷售B.電信服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.某小規(guī)模納稅人2024年10月銷售商品，含稅銷售額為10.53萬(wàn)元，適用的征收率為3%。該小規(guī)模納稅人10月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.30B.0.31C.0.32D.0.333.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.3%D.0%4.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位5.增值稅一般納稅人取得的2019年1月1日之后開具的，符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限結(jié)束的時(shí)間是（）。A.2023年12月31日B.2024年12月31日C.2025年12月31日D.開票之日起360日6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)格B.出口適用退稅率等于出口貨物適用的征稅率C.小規(guī)模納稅人出口貨物適用免稅政策D.出口企業(yè)應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額和出口退稅額在同一張申報(bào)表上申報(bào)7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.以上全部8.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2024年8月銷售白酒取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，另收取包裝物押金2萬(wàn)元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克）A.10B.10.5C.11D.11.59.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從量定額計(jì)稅的，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率B.應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額C.應(yīng)納稅額=(不含稅銷售額+銷售數(shù)量)×消費(fèi)稅稅率D.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額+銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額10.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.居民企業(yè)和非居民企業(yè)D.增值稅納稅人和國(guó)稅納稅人11.下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.納稅人按照規(guī)定繳納的稅收滯納金12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以在稅前扣除。下列支出中，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.納稅人按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照100%扣除D.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源進(jìn)行生產(chǎn)的收入，免征企業(yè)所得稅14.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）。A.收入總額-不征稅收入-允許扣除的項(xiàng)目B.收入總額-減除項(xiàng)目金額C.利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額D.收入總額-成本-費(fèi)用-稅金15.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目不包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.國(guó)債利息所得16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.工資薪金所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率C.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率D.股息紅利所得適用20%的比例稅率17.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，已知其可以扣除的成本費(fèi)用為50萬(wàn)元，允許扣除的業(yè)主工資為10萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率）A.4.5B.9C.13.5D.1818.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的是（）。A.工資薪金所得，以每月收入額減除5000元費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.股息紅利所得，以每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額19.房產(chǎn)稅的納稅人是在房產(chǎn)所在地的（）。A.出租人B.承租人C.產(chǎn)權(quán)所有人D.使用人20.契稅的征稅對(duì)象是（）。A.轉(zhuǎn)讓的土地、房屋B.出租的土地、房屋C.出售的土地、房屋D.以上全部二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列支出中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利項(xiàng)目的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從價(jià)定率計(jì)稅的，下列說法正確的有（）。A.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率B.如果銷售額中含增值稅，需要換算為不含稅銷售額C.應(yīng)納稅額=銷售額×消費(fèi)稅稅率D.如果銷售數(shù)量和銷售價(jià)格均含增值稅，則需要分別換算4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得稅收優(yōu)惠D.安置殘疾人員所得稅收優(yōu)惠5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅務(wù)師考試報(bào)名費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.工資薪金所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率C.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率D.股息紅利所得適用20%的比例稅率7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率有1.2%和1.8%兩種D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人8.契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓的土地、房屋，其特點(diǎn)包括（）。A.征稅對(duì)象是房屋B.征稅對(duì)象是土地C.征稅對(duì)象是房屋和土地D.征稅行為發(fā)生在取得土地、房屋權(quán)屬時(shí)9.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)行為稅法的說法，正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)行為稅法主要包括房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等B.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人C.契稅的納稅人是土地使用權(quán)人D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人10.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟得1分。）1.某一般納稅人2024年9月銷售商品取得含稅銷售額117萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，該貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。假設(shè)該企業(yè)9月份無(wú)其他業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)2024年10月銷售白酒取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，另收取包裝物押金3萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。3.某居民企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)100萬(wàn)元，已知其可以扣除的成本費(fèi)用為60萬(wàn)元，允許扣除的業(yè)主工資為20萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，假設(shè)其應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元。已知工資薪金所得適用稅率20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求作答。）1.某企業(yè)2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額200萬(wàn)元，收取包裝物押金10萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，該貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，該貨物成本為20萬(wàn)元，無(wú)同類貨物銷售價(jià)格。(4)支付廣告費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.34萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人2024年取得以下收入：(1)工資薪金所得10萬(wàn)元。(2)勞務(wù)報(bào)酬所得2萬(wàn)元。(3)財(cái)產(chǎn)租賃所得1.2萬(wàn)元，已知該個(gè)人每月繳納800元的房產(chǎn)稅。(4)股息紅利所得0.6萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人工資薪金所得適用稅率20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅；勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率；財(cái)產(chǎn)租賃所得減除20%的費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率；股息紅利所得適用20%的比例稅率。計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+征收率)×征收率=10.53/(1+0.03)×0.03=0.30（萬(wàn)元）。3.B解析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為9%。4.D解析：將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東都屬于視同銷售行為。5.B解析：增值稅一般納稅人取得的2019年1月1日之后開具的，符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限結(jié)束的時(shí)間是2024年12月31日。6.C解析：小規(guī)模納稅人出口貨物適用免稅政策。7.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括卷煙、白酒、成品油等。8.D解析：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率+銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額=50×20%+(80萬(wàn)/500克)×0.5元/500克=11.5（萬(wàn)元）。9.B解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從量定額計(jì)稅的，應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額。10.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。11.D解析：納稅人按照規(guī)定繳納的稅收滯納金不得在稅前扣除。12.D解析：納稅人按照規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金可以在稅前扣除。13.B解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。14.C解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。15.D解析：國(guó)債利息所得免納個(gè)人所得稅。16.A解析：工資薪金所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。17.B解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-業(yè)主工資=80-50-10=20（萬(wàn)元）。查表得出適用稅率為20%，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=20×20%-1.25=9（萬(wàn)元）。18.C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除相關(guān)稅費(fèi)和修繕費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。19.C解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人。20.A解析：契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓的土地、房屋。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人都屬于增值稅視同銷售行為。2.ABCD解析：購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、免稅項(xiàng)目、集體福利項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.ABCD解析：從價(jià)定率計(jì)稅時(shí)，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率；如果銷售額中含增值稅，需要換算為不含稅銷售額；應(yīng)納稅額=銷售額×消費(fèi)稅稅率；如果銷售數(shù)量和銷售價(jià)格均含增值稅，則需要分別換算。4.ABD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、安置殘疾人員所得稅收優(yōu)惠。5.ABD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6.ABCD解析：工資薪金所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率；財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率；股息紅利所得適用20%的比例稅率。7.BCD解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入；房產(chǎn)稅的稅率有1.2%和1.8%兩種；房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人。8.CD解析：契稅的征稅對(duì)象是房屋和土地。9.ABD解析：財(cái)產(chǎn)行為稅法主要包括房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人；契稅的納稅人是土地使用權(quán)人。10.ABC解析：稅收的特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。三、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)×13%-6.5=13-6.5=6.5（萬(wàn)元）解析：一般納稅人應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=117/(1+0.13)×0.13=13（萬(wàn)元）。進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。因此，應(yīng)納增值稅=13-6.5=6.5（萬(wàn)元）。2.應(yīng)納稅額=80×20%+(80萬(wàn)/500克)×0.5元/500克=16+160=17.6（萬(wàn)元）解析：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率+銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額。不含稅銷售額為80萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為20%。銷售數(shù)量為80萬(wàn)元/1000元/噸=800噸=1600000克，消費(fèi)稅單位稅額為0.5元/500克。因此，應(yīng)納稅額=80×20%+1600000/500×0.5=16+1600=17.6（萬(wàn)元）。3.應(yīng)納稅所得額=100-60-20=20（萬(wàn)元）。由于應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元，適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅額=20×20%×(1-50%)=2（萬(wàn)元)解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-業(yè)主工資=100-60-20=20（萬(wàn)元）。由于應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元，適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，應(yīng)納稅額=20×50%×20%=2（萬(wàn)元）。4.工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12×20%-1.25=2.75（萬(wàn)元）。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0。年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=5×10%=0.5（萬(wàn)元）。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2.75+0.5=3.25（萬(wàn)元）解析：工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。工資薪金所得納稅所得額=12-6=6（萬(wàn)元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1.25萬(wàn)元。因此，工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=6×20%-1.25=2.75（萬(wàn)元）。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為0。因此，年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅=5×10%=0.5（萬(wàn)元）。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2.75+0.5=3.25（萬(wàn)元）。四、綜合分析題1.銷項(xiàng)稅額=(200/(1+13%))×13%=23.01（萬(wàn)元）。視同銷售應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=20/(1+13%)×13%=2.29（萬(wàn)元）。進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4（萬(wàn)元）。廣告費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=0.34（萬(wàn)元）。應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額+視同銷售應(yīng)納銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-廣告費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=23.01+2.29-10.4-0.34=14.56（萬(wàn)元）解析：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/