2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案）。1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.寄售商店代委托人銷售寄售物品的銷售額C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D.保險公司提供的保險產(chǎn)品咨詢費(fèi)2.某一般納稅人銷售商品，開具增值稅普通發(fā)票，含稅銷售額為117萬元，該商品成本為80萬元。假定增值稅稅率為13%，不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)銷項稅額的金額為（）萬元。A.9.40B.13.00C.17.00D.20.603.下列關(guān)于增值稅視同銷售的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物行為，但無需計算繳納增值稅B.將購進(jìn)貨物分配給投資者，不屬于視同銷售行為C.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，視同銷售貨物行為D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，視同銷售半成品4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者個人銷售食品B.向小規(guī)模納稅人銷售機(jī)器設(shè)備C.向境外單位銷售軟件服務(wù)D.出租已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)5.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入113萬元，當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。（假定銷售商品適用的增值稅稅率為9%）A.6.5B.3.0C.4.0D.9.06.下列關(guān)于增值稅留抵退稅制度的表述，不正確的是（）。A.小微企業(yè)符合條件的，可申請一次性退還增量留抵稅額B.制造業(yè)等特定行業(yè)企業(yè)，符合條件的，可按比例退還存量留抵稅額C.留抵退稅額以納稅人申請退稅前期末留抵稅額為限D(zhuǎn).留抵退稅申請審批期限不得超過2個月7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.圖書C.報紙D.非機(jī)動車8.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以門市部對外銷售額為計稅依據(jù)B.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，已代收代繳消費(fèi)稅，納稅人銷售時不再繳納消費(fèi)稅C.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，價格中含增值稅的，應(yīng)換算為不含增值稅銷售額計稅9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，適用定額稅率的是（）。A.白酒B.啤酒C.化妝品D.小汽車10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅收入500萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。（假定高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.75.0B.80.0C.87.5D.100.011.關(guān)稅的完稅價格通常是指（）。A.納稅人向海關(guān)申報的價格B.貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點前的正常價格C.貨物在境外生產(chǎn)成本D.海關(guān)估定的價格12.下列關(guān)于關(guān)稅計稅價格的表述，正確的是（）。A.運(yùn)輸工具跨境運(yùn)輸貨物，以運(yùn)輸工具抵達(dá)我國境內(nèi)輸入地點前的正常價格作為完稅價格B.進(jìn)口貨物的完稅價格中，包括買方為進(jìn)口貨物向賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi)，且該費(fèi)用與該貨物有關(guān)，應(yīng)計入完稅價格C.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以租賃合同確定的租金作為完稅價格D.進(jìn)口貨物的完稅價格，由海關(guān)按照《海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》的規(guī)定估定13.資源稅的計稅依據(jù)為從價計征時，其稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%14.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的是（）。A.在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人，均為資源稅的納稅人B.外商投資企業(yè)和外籍個人在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品，不屬于資源稅納稅人C.資源稅納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅D.資源稅的扣繳義務(wù)人僅限于經(jīng)營鹽的單位15.某油田企業(yè)為資源稅納稅人，2024年12月開采原油，銷售原油10萬噸，適用稅率為6%，單位稅額為5元/噸。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.300.0B.500.0C.600.0D.800.016.下列稅種中，屬于財產(chǎn)行為稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.契稅D.關(guān)稅17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，其房產(chǎn)稅的納稅人為集體單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，其房產(chǎn)稅的納稅人為承典人C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，其房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)代管人或使用人D.產(chǎn)權(quán)未確定以及租賃的，其房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)代管人18.某企業(yè)擁有房產(chǎn)兩棟，其中一棟自用，原值2000萬元，房產(chǎn)稅從價計征，適用稅率為1.2%；另一棟出租，年租金收入100萬元。假定當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅減免政策已考慮在內(nèi)，該企業(yè)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A.24.0B.30.0C.36.0D.40.019.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)（）土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的單位和個人。A.購買B.出租C.出典D.贈與20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的所有土地B.外商投資企業(yè)和外籍個人不承擔(dān)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)C.土地使用權(quán)出讓的，其承受方應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.對非營利性學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、宗教寺廟自用的土地，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、少選、未選均不得分）。21.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購進(jìn)貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈D.將委托加工收回的貨物用于廣告樣品22.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常有（）。A.3%B.5%C.6%D.9%23.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)向購買方開具增值稅發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按月度開具，不得提前或滯后C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，應(yīng)開具增值稅發(fā)票D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行開具增值稅發(fā)票24.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.白酒B.卷煙C.顏料D.成品油25.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或自用應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用的當(dāng)天26.關(guān)稅的完稅價格符合規(guī)定可予扣除的項目包括（）。A.貨物在境內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用B.貨物在境外的運(yùn)輸費(fèi)用C.貨物在境外的保險費(fèi)D.賣方直接向買方支付的、與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)27.資源稅的稅收優(yōu)惠通常包括（）。A.對特定資源（如稠油、高凝油）開采減征資源稅B.對稠油、高凝油資源稅減征50%C.對小規(guī)模納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅D.對充填開采的礦產(chǎn)資源，減按50%征收資源稅28.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅方式的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計稅方式分為從價計征和從租計征兩種B.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)C.從租計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)D.對于出租的房產(chǎn)，只能選擇從租計征房產(chǎn)稅29.契稅的減免稅情形通常包括（）。A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、科研、醫(yī)療、軍事等公務(wù)、公益用途的B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買自用住房的C.因不可抗力滅失住房后，重新購買住房的D.外商投資企業(yè)承受與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的土地、房屋權(quán)屬的30.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍通常包括（）。A.城市市區(qū)B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)三、計算題（本題型共4題，每題4分，共16分。請列示計算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，計算結(jié)果未四舍五入的，請四舍五入至小數(shù)點后兩位。本題型要求答在答題紙上，在試題卷上作答無效）。31.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售自產(chǎn)高檔化妝品取得含稅銷售額300萬元，另收取包裝費(fèi)10萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅額和消費(fèi)稅額分別為多少萬元？（假定高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，化妝品適用增值稅稅率為13%）32.某進(jìn)出口公司2024年9月進(jìn)口一批貨物，向海關(guān)申報成交價格（CIF上海）為200萬美元，支付運(yùn)費(fèi)10萬美元，支付保險費(fèi)5萬美元。該貨物適用的關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。假定匯率比為1美元：7元人民幣。該公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅分別為多少萬元？33.某油田企業(yè)為資源稅納稅人，2024年10月開采原油并銷售，銷售數(shù)量為5萬噸，適用稅率為6%，單位稅額為5元/噸。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的資源稅稅額為多少萬元？34.某企業(yè)擁有房產(chǎn)兩棟，其中一棟自用，原值3000萬元，房產(chǎn)稅從價計征，適用稅率為1.2%；另一棟出租，年租金收入150萬元。假定當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅減免政策已考慮在內(nèi)，該企業(yè)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合所學(xué)稅法知識進(jìn)行分析、計算和判斷，答案應(yīng)寫在前述“答題紙上”，在試題卷上作答無效）。35.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額500萬元，增值稅稅額65萬元。(2)將自產(chǎn)的一批成本為80萬元的產(chǎn)品用于本單位集體福利。(3)支付給運(yùn)輸企業(yè)貨物運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元，稅額2.6萬元。(4)支付給建筑公司裝修廠房費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。假定甲公司期初留抵稅額為0，12月無其他業(yè)務(wù)。請計算甲公司12月應(yīng)納增值稅額或期末留抵稅額。36.乙公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批設(shè)備，向海關(guān)申報成交價格（CIF上海）為50萬美元，支付運(yùn)費(fèi)5萬美元，支付保險費(fèi)2.5萬美元。該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。假定匯率比為1美元：6.8元人民幣。(2)將進(jìn)口設(shè)備中的一臺自用，其余銷售給其他企業(yè)，銷售取得不含稅收入80萬元。(3)當(dāng)月銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得含稅銷售額150萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(4)支付給廣告公司廣告服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.4萬元。假定乙公司期初留抵稅額為5萬元，進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅、增值稅已由海關(guān)代征。請計算乙公司11月應(yīng)納增值稅額或期末留抵稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.C6.C7.A8.D9.B10.C11.B12.B13.D14.C15.A16.C17.B18.C19.A20.D二、多項選擇題21.ABCD22.AB23.AC24.ABD25.ABC26.ABC27.ABD28.ACD29.ABC30.ABCD三、計算題31.增值稅銷項稅額=(300+10)/(1+13%)*13%=36.58萬元進(jìn)項稅額=26萬元應(yīng)納增值稅額=36.58-26=10.58萬元消費(fèi)稅額=(300+10)/(1+13%)*15%=40.74萬元答案：增值稅額10.58萬元，消費(fèi)稅額40.74萬元。解析思路：①銷項稅額根據(jù)含稅銷售額和適用稅率計算；②進(jìn)項稅額根據(jù)取得的專用發(fā)票注明稅額確定；③一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，同時收取的包裝費(fèi)視為含稅收入，需換算為不含稅銷售額計算銷項稅；④增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額；⑤自產(chǎn)高檔化妝品用于集體福利視同銷售，需計算繳納消費(fèi)稅，計稅依據(jù)為含稅銷售額換算的不含稅銷售額，適用消費(fèi)稅稅率。32.關(guān)稅完稅價格=200+10+5=215萬美元關(guān)稅=215*10%*7=150.5萬元增值稅完稅價格=(215+150.5)*7=2245.5萬元增值稅=2245.5*13%=291.92萬元答案：關(guān)稅150.5萬元，增值稅291.92萬元。解析思路：①CIF上海價格包含運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)，為完稅價格基礎(chǔ)；②關(guān)稅稅額=完稅價格*關(guān)稅稅率*匯率；③增值稅完稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅；④增值稅稅額=增值稅完稅價格*增值稅稅率*匯率。33.應(yīng)納資源稅額=5*5=25萬元答案：資源稅額25萬元。解析思路：①資源稅從量計征，稅額=銷售數(shù)量*單位稅額。34.從價計征房產(chǎn)稅額=3000*1.2%=36萬元從租計征房產(chǎn)稅額=150*12%=18萬元年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=36+18=54萬元答案：房產(chǎn)稅額54萬元。解析思路：①區(qū)分從價計征和從租計征兩種方式分別計算；②從價計征稅額=房產(chǎn)原值*適用稅率；③從租計征稅額=租金收入*適用稅率；④將兩種方式計算的稅額相加，得到應(yīng)納房產(chǎn)稅總額。四、綜合分析題35.銷項稅額=500*13%=65萬元視同銷售銷項稅額=80/(1+13%)*13%=9.05萬元進(jìn)項稅額=2.6+13=15.6萬元應(yīng)納增值稅