幼兒園財務(wù)管理規(guī)范操作指引一、引言幼兒園作為承載學前教育使命的公益性機構(gòu)，財務(wù)管理的規(guī)范性直接關(guān)乎幼兒權(quán)益保障、園所運營質(zhì)效與教育事業(yè)健康發(fā)展?？茖W規(guī)范的財務(wù)管理，既能確保教育經(jīng)費合理配置、防范財務(wù)風險，又能為幼兒成長營造安全有序的教育環(huán)境，支撐園所教育教學、后勤保障等工作有序推進。本指引結(jié)合幼兒園財務(wù)管理特點與實踐需求，從預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、監(jiān)督審計及檔案管理等維度，梳理規(guī)范操作要點，為園所財務(wù)工作提供清晰行動參考。二、預(yù)算管理規(guī)范（一）預(yù)算編制幼兒園預(yù)算編制需以園所發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、歷史收支數(shù)據(jù)為核心依據(jù)，兼顧“保運轉(zhuǎn)、促發(fā)展、控風險”原則。操作流程如下：調(diào)研與預(yù)測：財務(wù)人員聯(lián)合教學、后勤等部門，梳理下一年度教學活動（如課程研發(fā)、教具采購）、設(shè)施維護、人員薪酬等需求，結(jié)合物價變動、政策調(diào)整（如保教費收費標準變化）等因素，預(yù)測收支規(guī)模。草案擬定：財務(wù)部門基于調(diào)研結(jié)果，編制包含“收入預(yù)算（保教費、伙食費、政府補助、社會捐贈等）”“支出預(yù)算（人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等）”的預(yù)算草案，明確收支項目明細、金額及時間節(jié)點。審議與審批：預(yù)算草案提交園務(wù)委員會（或教職工代表大會）審議，結(jié)合園所實際需求調(diào)整優(yōu)化后，報上級主管部門（如教育局、民政局）審批備案。民辦幼兒園需同步向登記管理機關(guān)報備。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整執(zhí)行監(jiān)控：將年度預(yù)算分解為季度、月度目標，財務(wù)人員按月統(tǒng)計收支進度，對比預(yù)算指標分析偏差（如伙食費支出超支需核查食材采購流程）。教學、后勤部門需按預(yù)算計劃申請資金，嚴禁無預(yù)算支出。調(diào)整機制：若因政策變更（如新增普惠性補助）、突發(fā)需求（如疫情防控物資采購）需調(diào)整預(yù)算，由申請部門提交書面說明，經(jīng)園務(wù)會審議、主管部門審批后，調(diào)整預(yù)算方案并重新備案。調(diào)整頻率原則上每年不超過2次，需保留完整審批痕跡。三、收支管理規(guī)范（一）收入管理收費合規(guī)性：保教費、伙食費等收費項目需嚴格執(zhí)行物價、教育主管部門核定標準，公示收費項目、標準及依據(jù)（如園所門口、官網(wǎng)公示）。嚴禁擅自增設(shè)收費項目（如“興趣班額外收費”需經(jīng)審批）、提高收費標準。票據(jù)管理：收入結(jié)算需使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)（或稅務(wù)發(fā)票，依園所性質(zhì)而定），票據(jù)開具需注明收費項目、金額、日期，存根聯(lián)按順序裝訂保管。遺失票據(jù)需及時登報聲明作廢，并向主管部門報備。資金繳存：當日收取的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬收入需于當日或次日繳存至園所對公賬戶，嚴禁坐支（如用收入直接支付支出）、私設(shè)“小金庫”。財務(wù)人員需定期核對銀行流水與收入票據(jù)，確保資金足額入賬。（二）支出管理審批流程：支出實行“分級審批”制度：小額支出（如辦公用品采購）：經(jīng)辦人填寫報銷單，附有效憑證（發(fā)票、驗收單），經(jīng)部門負責人、財務(wù)人員審核后，報園長審批；大額支出（如設(shè)施改造、大額物資采購）：需提交園務(wù)會審議，附采購方案、合同、報價單等材料，經(jīng)主管部門備案后執(zhí)行，支付前需再次核對合同條款與資金用途。支付規(guī)范：優(yōu)先通過銀行轉(zhuǎn)賬（對公賬戶付款）、公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金支付。支付對象需與合同、發(fā)票開具方一致，嚴禁“拆單支付”規(guī)避審批（如將5萬元采購拆分為5筆1萬元）。報銷要求：報銷憑證需真實合法（發(fā)票需有稅號、蓋章清晰），內(nèi)容與支出事項一致（如“辦公用品”發(fā)票需附采購清單）。差旅費、會議費等支出需附審批單、行程單等佐證材料。四、資產(chǎn)管理規(guī)范（一）固定資產(chǎn)管理登記與臺賬：單價≥規(guī)定標準（如500元）或使用年限≥1年的資產(chǎn)（如教玩具、電器、房屋），需建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄名稱、型號、購置時間、金額、使用部門、保管人等信息，定期更新（如每季度核對）。新購資產(chǎn)需經(jīng)驗收、入賬后投入使用。盤點與維護：每年至少開展1次全面盤點，對比臺賬與實物，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧需查明原因（如盤虧可能因損壞未報廢、丟失），形成盤點報告報園務(wù)會審議，按規(guī)定報主管部門審批后調(diào)整賬目。同時，建立資產(chǎn)維護制度，對貴重設(shè)備（如空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)）定期檢修，延長使用周期。處置管理：報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)需經(jīng)專業(yè)評估（或內(nèi)部鑒定），提交處置申請（附資產(chǎn)照片、購置憑證、鑒定報告），經(jīng)園務(wù)會審議、主管部門審批后，通過公開拍賣、無償調(diào)撥等合規(guī)方式處置，處置收入繳存對公賬戶，嚴禁私自處置。（二）流動資產(chǎn)與庫存管理現(xiàn)金與銀行存款：庫存現(xiàn)金需嚴格執(zhí)行限額管理（一般不超過日常3-5天零星支出），下班前存入保險柜。銀行存款需按月對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達賬項（如未到賬的學費轉(zhuǎn)賬），確保賬實一致。庫存物資（如食材、辦公用品）：實行“出入庫登記”制度，采購時填寫入庫單（經(jīng)辦人、驗收人簽字），領(lǐng)用填寫出庫單（注明用途、數(shù)量）。食材需定期盤點（如每周抽查、每月全面盤點），關(guān)注保質(zhì)期，杜絕浪費或過期變質(zhì)。五、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部監(jiān)督機制成立由園領(lǐng)導(dǎo)、教職工代表、家長代表組成的財務(wù)監(jiān)督小組，每季度檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況（如收費合規(guī)性、支出審批流程），抽查會計憑證、賬簿，聽取財務(wù)工作匯報。發(fā)現(xiàn)問題（如報銷憑證不規(guī)范）需下達整改通知，限期整改并跟蹤復(fù)查。（二）內(nèi)部審計與外部審計內(nèi)部審計：民辦幼兒園或規(guī)模較大的公辦園，可每年委托專業(yè)審計機構(gòu)（或內(nèi)部審計崗）開展財務(wù)審計，重點核查“收支真實性、資產(chǎn)完整性、制度合規(guī)性”，審計報告需向教職工、家長代表公示（或按規(guī)定向主管部門提交）。外部審計：公辦園需配合教育、財政部門的定期審計，民辦園需按要求接受登記管理機關(guān)、稅務(wù)部門的檢查，對審計發(fā)現(xiàn)的問題（如違規(guī)收費、資產(chǎn)處置不規(guī)范），需制定整改方案，明確責任人和整改期限，整改結(jié)果報主管部門備案。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍與整理財務(wù)檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬）、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。檔案需按“年度-類別”分類整理，憑證按月裝訂（加裝封面、注明起止日期），賬簿、報表按年度歸檔。（二）保管與查閱保管期限：會計憑證、賬簿、報表等按《會計檔案管理辦法》規(guī)定期限保管（如憑證保管30年，報表保管10年），到期后按規(guī)定程序銷毀（需編制銷毀清冊，報主管部門審批）。查閱制度：內(nèi)部查閱需填寫申請單，經(jīng)財