企業(yè)資產(chǎn)管理規(guī)章流程規(guī)范一、總則（一）管理目標(biāo)通過建立全流程、閉環(huán)式管理機(jī)制，實現(xiàn)資產(chǎn)“賬實相符、動態(tài)可控、高效利用、安全保值”，為企業(yè)運(yùn)營決策提供準(zhǔn)確資產(chǎn)數(shù)據(jù)支撐。（二）適用范圍本規(guī)范適用于企業(yè)本部及下屬分子公司的各類資產(chǎn)（含固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等）；租賃資產(chǎn)、受托管理資產(chǎn)可參照執(zhí)行。（三）管理原則1.全面覆蓋：資產(chǎn)從立項購置到報廢處置的全生命周期納入管理，無遺漏、無盲區(qū)。2.分級負(fù)責(zé)：總部統(tǒng)籌規(guī)劃，各部門（單位）按職責(zé)分工落實管理責(zé)任，使用人承擔(dān)直接管護(hù)責(zé)任。3.效益優(yōu)先：在合規(guī)前提下，優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)需求，推動閑置資產(chǎn)盤活、低效資產(chǎn)優(yōu)化。4.責(zé)任追溯：對資產(chǎn)流失、違規(guī)處置、賬實不符等問題，實行責(zé)任倒查與追究。二、資產(chǎn)分類與管理職責(zé)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：使用年限超1年、單位價值符合企業(yè)固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門結(jié)合行業(yè)特點制定），且保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)（如房屋、生產(chǎn)設(shè)備、辦公車輛等）。2.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項等，具有周轉(zhuǎn)快、形態(tài)易變的特點。3.無形資產(chǎn)：如專利、商標(biāo)、軟件著作權(quán)、土地使用權(quán)等，需單獨(dú)核算與管理。4.對外投資：含股權(quán)投資、債權(quán)投資及其他投資，需關(guān)注投資收益與風(fēng)險管控。（二）部門職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門（如行政部、資產(chǎn)部）統(tǒng)籌資產(chǎn)全生命周期管理，制定分類目錄、編碼規(guī)則，建立資產(chǎn)總臺賬。組織資產(chǎn)購置論證、招標(biāo)采購、調(diào)撥處置等核心流程的審批與執(zhí)行。牽頭年度盤點，協(xié)調(diào)解決賬實差異問題，監(jiān)督使用部門維護(hù)保養(yǎng)情況。2.使用部門提出資產(chǎn)需求申請，參與購置選型，對資產(chǎn)使用的合理性、安全性負(fù)責(zé)。建立部門資產(chǎn)分臺賬，指定專人（資產(chǎn)管理員）跟蹤資產(chǎn)使用、維護(hù)、變動情況。配合盤點清查，及時上報資產(chǎn)損壞、閑置、丟失等異常情況。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會計核算，按準(zhǔn)則確認(rèn)資產(chǎn)入賬價值、折舊/攤銷、減值準(zhǔn)備。參與盤點，核對賬實數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)處置的稅務(wù)處理、收益核算進(jìn)行合規(guī)把關(guān)。定期出具資產(chǎn)負(fù)債表、折舊明細(xì)表等財務(wù)報表，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。4.審計/風(fēng)控部門對資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點核查處置審批、資金流向合規(guī)性。評估資產(chǎn)管理制度漏洞，提出優(yōu)化建議，對違規(guī)行為啟動問責(zé)程序。三、資產(chǎn)購置流程（一）需求申請使用部門結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)劃與現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，填報《資產(chǎn)購置申請表》，說明購置原因（如新增產(chǎn)能、設(shè)備更新）、技術(shù)參數(shù)、預(yù)算金額、預(yù)計使用效益等。對大額或特殊資產(chǎn)（如精密儀器、軟件系統(tǒng)），需附可行性研究報告或?qū)＜以u審意見。（二）分級審批預(yù)算內(nèi)常規(guī)資產(chǎn)：由部門負(fù)責(zé)人→分管副總審批；超預(yù)算/特殊資產(chǎn)：需經(jīng)總經(jīng)理辦公會/董事會審議，必要時提交股東會審批。審批重點關(guān)注“需求必要性、預(yù)算匹配度、選型合理性”，否決重復(fù)購置、低效投入的申請。（三）采購實施1.采購方式招標(biāo)采購：對金額超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如單項≥50萬元）、技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，委托第三方招標(biāo)代理，按“公開、公平、公正”原則確定供應(yīng)商。比價采購：對小額資產(chǎn)（如辦公家具、耗材），由采購部門至少選取3家供應(yīng)商比價，形成《比價單》報審批。單一來源采購：僅限專利技術(shù)、獨(dú)家授權(quán)等特殊情形，需附充分理由說明并經(jīng)審計部門備案。2.合同簽訂采購部門根據(jù)審批結(jié)果與供應(yīng)商簽訂合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、付款方式、保修條款等，法務(wù)部門審核合同合法性。（四）驗收與入賬1.到貨驗收使用部門聯(lián)合技術(shù)部門、資產(chǎn)管理部門現(xiàn)場驗收，核對型號、數(shù)量、質(zhì)量，填寫《資產(chǎn)驗收單》（附檢測報告、合格證等）。對不合格資產(chǎn)，啟動退換貨流程。2.財務(wù)入賬驗收通過后，供應(yīng)商開具發(fā)票，財務(wù)部門憑《驗收單》《合同》《發(fā)票》進(jìn)行賬務(wù)處理，同步更新資產(chǎn)臺賬。固定資產(chǎn)需在入賬后30日內(nèi)完成資產(chǎn)編碼與標(biāo)簽粘貼。四、日常管理規(guī)范（一）臺賬管理1.總臺賬：資產(chǎn)管理部門按資產(chǎn)類別、使用部門等維度建立電子臺賬，記錄資產(chǎn)編號、名稱、購置日期、原值、使用人、存放地點等信息，每月更新變動情況。2.分臺賬：使用部門建立部門級臺賬，與總臺賬每月至少核對1次，確?！百~賬相符”。臺賬需永久保存，便于歷史追溯。（二）使用與維護(hù)1.使用責(zé)任明確資產(chǎn)使用人（或保管人），簽訂《資產(chǎn)使用責(zé)任書》，約定使用規(guī)范（如設(shè)備操作手冊執(zhí)行、軟件授權(quán)使用）、維護(hù)要求（如定期保養(yǎng)、清潔）、賠償條款（如丟失、故意損壞的賠償標(biāo)準(zhǔn)）。2.維護(hù)保養(yǎng)對設(shè)備類資產(chǎn)，制定《維護(hù)保養(yǎng)計劃》（如每月巡檢、年度大修），由使用部門或委托第三方執(zhí)行，保養(yǎng)記錄歸入資產(chǎn)檔案。對無形資產(chǎn)（如軟件），定期進(jìn)行版本更新、權(quán)限篩查，防范侵權(quán)風(fēng)險。（三）盤點清查1.定期盤點每年末開展全面盤點，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)、使用部門參與，采用“實地盤點+賬實核對”方式。對存貨類資產(chǎn)，需關(guān)注保質(zhì)期、殘次情況；對固定資產(chǎn)，核查使用狀態(tài)、存放地點。2.差異處理盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符（如盤盈、盤虧、損壞），使用部門需在3個工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)差異說明表》，說明原因（如采購漏登、報廢未銷賬、自然損耗）。經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門調(diào)整賬目，資產(chǎn)管理部門更新臺賬。（四）調(diào)撥與借用1.內(nèi)部調(diào)撥因業(yè)務(wù)調(diào)整需調(diào)撥資產(chǎn)時，調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門審批后，辦理實物移交與臺賬變更。調(diào)撥后資產(chǎn)的使用責(zé)任由調(diào)入部門承擔(dān)。2.外部借用原則上不對外借用資產(chǎn)，確因合作需要（如行業(yè)交流、項目協(xié)作），需經(jīng)總經(jīng)理審批，簽訂《資產(chǎn)借用協(xié)議》，明確借用期限、維護(hù)責(zé)任、歸還標(biāo)準(zhǔn)，到期由資產(chǎn)管理部門督促歸還并驗收。五、資產(chǎn)處置流程（一）處置類型與條件1.報廢處置：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、技術(shù)落后無法使用、損壞無修復(fù)價值的，可申請報廢。需提供技術(shù)鑒定報告（如設(shè)備類由技術(shù)部門出具）、報廢申請單。2.轉(zhuǎn)讓處置：閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn)（如利用率＜30%的設(shè)備）可對外轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估（如價值較高的資產(chǎn)），確定轉(zhuǎn)讓底價。3.捐贈處置：僅限符合企業(yè)社會責(zé)任戰(zhàn)略的資產(chǎn)（如舊辦公設(shè)備捐贈公益機(jī)構(gòu)），需附捐贈協(xié)議、受贈方資質(zhì)證明。（二）處置流程1.申請與審批使用部門填報《資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、方式、預(yù)估價值。審批層級同購置流程（如報廢≤5萬元由分管副總審批，≥50萬元報董事會）。2.處置實施報廢資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織拆解、回收（可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)），回收收入（如廢鐵變賣）上繳財務(wù)。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)：通過公開拍賣、掛牌交易等方式處置，成交后簽訂轉(zhuǎn)讓合同，財務(wù)部門確認(rèn)處置收益。捐贈資產(chǎn)：按協(xié)議移交資產(chǎn)，取得捐贈憑證，財務(wù)部門按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。3.賬務(wù)核銷處置完成后，財務(wù)部門憑《處置審批單》《處置合同》《收款憑證》等，核銷資產(chǎn)賬面價值，資產(chǎn)管理部門更新臺賬。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.日常監(jiān)督資產(chǎn)管理部門每月抽查資產(chǎn)使用情況，重點檢查“臺賬更新及時性、維護(hù)記錄完整性、資產(chǎn)存放安全性”，對問題部門下發(fā)《整改通知書》，限期整改。2.專項審計審計部門每年度開展資產(chǎn)專項審計，內(nèi)容包括“購置合規(guī)性、處置收益完整性、賬實相符率”，出具審計報告并通報問題。（二）考核評價1.考核指標(biāo)資產(chǎn)完好率（≥95%）：在用資產(chǎn)中狀態(tài)良好的比例，反映維護(hù)效果。閑置資產(chǎn)盤活率（≥80%）：閑置資產(chǎn)通過調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等方式重新利用的比例。賬實相符率（100%）：盤點中賬實一致的資產(chǎn)占比，反映管理精度。2.結(jié)果應(yīng)用考核結(jié)果與部門績效、個人評優(yōu)掛鉤。對資產(chǎn)完好率高、盤活成效顯著的部門，給