2025年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機關即國務院在法定職權范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項A國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》屬于行政法規(guī)；選項B《中華人民共和國民法典》是法律，由全國人民代表大會制定；選項C《支付結算辦法》是部門規(guī)章，由中國人民銀行制定；選項D《中華人民共和國會計法》是法律，由全國人民代表大會常務委員會制定。2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設備，價款8萬元，該買賣合同的法律關系的主體是（）。A.買賣合同B.設備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司答案：D解析：法律關系的主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人。本題中，甲公司與乙公司是簽訂買賣合同這一法律關系的主體；選項A買賣合同是法律關系的內(nèi)容（權利和義務）所指向的表現(xiàn)形式；選項B設備和選項C8萬元價款是法律關系的客體，即權利和義務所指向的對象。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.合同的審核和簽訂C.無形資產(chǎn)的購入D.貨幣資金的收入答案：B解析：會計核算的內(nèi)容包括：（1）款項和有價證券的收付（選項D）；（2）財物的收發(fā)、增減和使用（選項C）；（3）債權債務的發(fā)生和結算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務成果的計算和處理（選項A）；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。合同的審核和簽訂不屬于會計核算的內(nèi)容。4.甲公司出納人員張某因工作調(diào)動須辦理會計工作交接，根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，負責監(jiān)交的人員是（）。A.單位負責人B.會計機構負責人C.審計機構負責人D.人事部門負責人答案：B解析：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。本題中張某是出納人員，屬于一般會計人員，所以由會計機構負責人負責監(jiān)交。5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項A，單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票；選項B，銀行匯票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項C，銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；選項D，銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，銀行匯票可以按照實際結算金額進行結算。6.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉讓”字樣，丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司，丁公司在向承兌人提示付款時被拒絕付款，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司可以向（）行使追索權。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司、乙公司和丙公司答案：AC解析：背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人（乙公司）對后手的被背書人（丁公司）不承擔保證責任。所以丁公司不能向乙公司行使追索權，但可以向出票人甲公司和背書人丙公司行使追索權。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務答案：D解析：選項A文化創(chuàng)意服務屬于“銷售服務——現(xiàn)代服務”；選項B車輛停放服務屬于“銷售服務——現(xiàn)代服務——租賃服務”；選項C廣播影視服務屬于“銷售服務——現(xiàn)代服務”；選項D旅游娛樂服務屬于“銷售服務——生活服務”。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）D.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）答案：A解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額=（900009000）×13%=10530（元）。9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.銷售自產(chǎn)小汽車B.金店零售黃金項鏈C.煙酒批發(fā)公司銷售卷煙給其他煙酒批發(fā)公司D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表答案：C解析：選項A，生產(chǎn)銷售小汽車需要繳納消費稅；選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項C，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，但煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅；選項D，生產(chǎn)銷售高檔手表需要繳納消費稅。10.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2022年7月1日，該企業(yè)以股權投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術企業(yè)投資500萬元。2024年該企業(yè)利潤總額1200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調(diào)整事項。甲企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.175B.187.5C.225D.250答案：A解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。本題中，甲企業(yè)2024年可抵扣的應納稅所得額=500×70%=350（萬元），應納稅所得額=1200350=850（萬元），應繳納的企業(yè)所得稅稅額=850×25%=175（萬元）。11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.經(jīng)營所得D.勞務報酬所得答案：D解析：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。選項A財產(chǎn)租賃所得和選項B偶然所得不屬于綜合所得；選項C經(jīng)營所得單獨計算個人所得稅，不并入綜合所得。12.2024年10月，中國居民李某取得儲蓄存款利息收入2000元，購買上市公司股票分得股息3000元，該股票持有期限為7個月。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅（）元。A.600B.1000C.800D.0答案：A解析：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。本題中李某持股期限為7個月，應繳納個人所得稅=3000×50%×20%=300（元），儲蓄存款利息收入免稅，所以李某當月應繳納個人所得稅300元。13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.公園附設照相館使用的房產(chǎn)答案：D解析：選項A，國家機關自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項B，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項C，施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房，在施工期間免征房產(chǎn)稅；選項D，公園附設照相館使用的房產(chǎn)，不屬于公園自用的房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅。14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的張某B.出讓土地使用權的某市政府C.轉讓土地使用權的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項A，出租房屋不涉及土地、房屋權屬轉移，不屬于契稅征稅范圍；選項B，土地使用權出讓的出讓方是國家，不繳納契稅；選項C，轉讓土地使用權的甲公司是賣方，不屬于契稅納稅人；選項D，購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評估答案：B解析：選項A，房地產(chǎn)的出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項B，企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D，房地產(chǎn)的重新評估，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市中的土地B.縣城中的土地C.農(nóng)村中的土地D.建制鎮(zhèn)中的土地答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村的土地。17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是（）。A.輛數(shù)B.整備質量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.購置價格答案：B解析：商用貨車以整備質量噸位數(shù)為計稅依據(jù)計算車船稅。選項A輛數(shù)是乘用車、客車、摩托車等的計稅依據(jù)；選項C凈噸位數(shù)是機動船舶的計稅依據(jù)；選項D購置價格不是車船稅的計稅依據(jù)。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術咨詢合同答案：D解析：技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同等，應繳納印花稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.人造石油C.海鹽D.稀土答案：B解析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類等。選項A井礦鹽和選項C海鹽屬于鹽類，是資源稅的征稅范圍；選項D稀土屬于金屬礦產(chǎn)，是資源稅的征稅范圍；選項B人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.加收滯納金答案：C解析：稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項A拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)和選項B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項D加收滯納金不屬于稅收保全措施，而是對納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的一種處罰措施。21.甲公司對M省N市稅務局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應向N市稅務局稽查局申請行政復議B.甲公司應向M省稅務局申請行政復議C.甲公司應向N市稅務局申請行政復議D.甲公司應向M省稅務局稽查局申請行政復議答案：C解析：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。本題中，甲公司對N市稅務局稽查局作出的具體行政行為不服，應向N市稅務局申請行政復議。22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.雙方當事人可以約定試用期B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償C.用人單位不能隨時通知勞動者終止用工D.雙方當事人應當訂立書面勞動合同答案：B解析：選項A，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期；選項B，非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償；選項C，非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工；選項D，非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。23.甲公司職工王某因違章操作給公司造成了5000元的經(jīng)濟損失，甲公司按照勞動合同的約定要求王某賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資2400元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額為（）元。A.400B.240C.500D.2000答案：A解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。本題中，王某月工資的20%=2400×20%=480（元），扣除480元后剩余工資=2400480=1920（元），低于當?shù)卦伦畹凸べY標準2000元，所以甲公司每月可從王某工資中扣除的最高限額=24002000=400（元）。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列關于法的本質與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范D.法由國家強制力保障其實施答案：ABCD解析：選項A，法是由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定的，這是法的本質的體現(xiàn)；選項B，法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加；選項C，法是由國家制定或認可的行為規(guī)范，這是法的特征之一；選項D，法由國家強制力保障其實施，國家強制力是法實施的最后保障手段。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.年度財務會計報告D.銀行對賬單答案：ABCD解析：會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。具體包括：（1）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證（選項A、B）；（2）會計賬簿；（3）財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告（選項C）；（4）其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單（選項D）、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。3.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金答案：ABC解析：選項A，支票的基本當事人包括出票人、付款人（出票人的開戶銀行）和收款人；選項B，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款；選項C，支票的提示付款期限自出票日起10日；選項D，支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉賬支票只能用于轉賬，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅貨物C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務答案：ABD解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的；（4）金融商品轉讓；（5）經(jīng)紀代理服務向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。選項A向消費者個人銷售食品和選項D向消費者個人提供修理修配勞務，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B向一般納稅人銷售免稅貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項C向一般納稅人銷售機床，可以開具增值稅專用發(fā)票。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A.金銀首飾B.高檔化妝品C.實木地板D.白酒答案：BCD解析：選項A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項B、C、D，高檔化妝品、實木地板、白酒在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項（選項A）；（2）企業(yè)所得稅稅款（選項B）；（3）稅收滯納金（選項C）；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出（選項D）；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息；（9）與取得收入無關的其他支出。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的答案：BD解析：選項A，外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不屬于暫免征稅范圍；選項B，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅；選項C，個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，本題中自用3年不符合暫免征稅條件；選項D，對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)從租計征B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)從價計征C.自有房產(chǎn)用于自營的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)從價計征D.出租房產(chǎn)的，以租金收入為計稅依據(jù)從租計征答案：ABCD解析：選項A、D，房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，從租計征房產(chǎn)稅；選項B，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)從價計征；選項C，自有房產(chǎn)用于自營的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計算繳納房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)從價計征。9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的B.直接轉讓土地使用權的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC解析：符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的（選項C）；（2）整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的（選項A）；（3）直接轉讓土地使用權的（選項B）。選項D，取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行清算。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關納稅檢查職權的有（）。A.檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.檢查納稅人托運、郵寄應稅商品的有關單據(jù)C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)經(jīng)營場所的應納稅商品D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料答案：ABCD解析：稅務機關在稅務檢查中的職權包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料（選項D），檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料（選項A）；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況（選項C）；（3）責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑證和有關資料（選項B）；（6）經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬