稅務管理員考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取之日起多少日內(nèi)申報辦理稅務登記？A.10日B.15日C.30日D.60日2.下列不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是？A.年應稅銷售額超過500萬元B.會計核算健全C.從事貨物生產(chǎn)的小規(guī)模納稅人可主動申請認定D.年銷售額不超過500萬元必須認定為小規(guī)模納稅人3.以下哪種發(fā)票屬于普通發(fā)票？A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票4.企業(yè)所得稅分月或分季預繳的，應當自月份或季度終了之日起多少日內(nèi)預繳稅款？A.5日B.10日C.15日D.30日5.稅收保全措施不包括以下哪種方式？A.書面通知納稅人開戶銀行凍結存款B.扣押、查封納稅人的商品C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品D.通知出境管理機關阻止其出境6.小型微利企業(yè)年度應納稅所得額不超過300萬元的部分，企業(yè)所得稅稅率為？A.25%B.20%C.15%D.5%7.納稅人對稅務機關作出的行政處罰決定不服，應先向誰申請行政復議？A.作出處罰的稅務機關B.上一級稅務機關C.同級人民政府D.人民法院8.稅務登記證件的驗證周期一般為？A.1年一次B.2年一次C.3年一次D.5年一次9.下列哪種行為不屬于消費稅征稅范圍？A.生產(chǎn)銷售白酒B.進口小汽車C.零售金銀首飾D.批發(fā)銷售啤酒10.納稅信用等級評價中，以下哪項屬于直接判為D級的情形？A.正常原因欠稅金額較大B.逾期申報次數(shù)較多C.提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠D.未按規(guī)定保管賬簿單項選擇題答案：1.C2.D3.C4.C5.C6.D7.B8.A9.D10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務登記的主要種類包括？A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記2.下列適用增值稅稅率為9%的有？A.農(nóng)產(chǎn)品（初級）B.圖書C.有形動產(chǎn)租賃D.交通運輸服務3.發(fā)票開具應符合的基本要求有？A.按照號碼順序填開B.加蓋發(fā)票專用章C.全部聯(lián)次一次性如實開具D.字跡清楚、不得涂改4.稅收強制執(zhí)行措施的適用對象包括？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.所有納稅人5.納稅申報的主要方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報6.下列屬于稅收優(yōu)惠政策類型的有？A.免稅B.減稅C.即征即退D.稅額抵免7.稅務機關在進行稅務檢查時，有權采取的措施包括？A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查貨物C.詢問納稅人與納稅有關的問題D.查封納稅人的庫存商品8.納稅評估的主要內(nèi)容包括？A.納稅人申報數(shù)據(jù)的真實性B.納稅義務的及時性C.稅款計算的準確性D.財務核算的合規(guī)性9.稅務管理員的日常工作職責包括？A.稅源管理B.納稅輔導C.催報催繳D.稅務稽查10.稅收征管法規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收保全措施適用于？A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.其他納稅人多項選擇題答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.A判斷題（每題2分，共10題）1.稅務登記證實行一年一驗證、三年一換證制度。2.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均可抵扣進項稅額。3.企業(yè)所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損。4.稅收保全措施適用于所有納稅人。5.稅務機關在調(diào)查稅務違法案件時，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。6.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年，保存期滿后可自行銷毀。7.小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣。8.納稅評估是稅務稽查的前置環(huán)節(jié)，評估異常的應轉入稽查。9.稅務行政許可包括發(fā)票領購資格認定。10.稅收滯納金從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。判斷題答案：1.對2.錯3.對4.錯5.對6.錯7.錯8.對9.錯10.對簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅務管理員的主要職責。稅務管理員主要負責稅源管理，包括納稅人戶籍管理、日常巡查；開展納稅輔導，宣傳稅收政策；督促申報納稅，催報催繳欠稅；核實申報數(shù)據(jù)，進行納稅評估；收集涉稅信息，反饋管理建議。2.簡述增值稅一般納稅人認定標準。增值稅一般納稅人認定標準：年應稅銷售額超500萬元（連續(xù)12個月累計）；未超500萬元但會計核算健全、能提供準確稅務資料的小規(guī)模納稅人，可主動申請認定。3.簡述納稅申報的主要方式。納稅申報主要方式：直接申報（上門）、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報（電子）、簡易申報（定期定額戶）、批量扣稅（銀行代扣）。4.簡述發(fā)票管理的基本要求。發(fā)票管理要求：按規(guī)定時限、順序、欄目如實開具，全聯(lián)次一次性開具并加蓋發(fā)票章；建立使用登記制度，設置臺賬；按規(guī)定保管，存放安全，定期驗舊繳銷；禁止虛開、轉借，作廢發(fā)票需齊全。討論題（總4題，每題5分）1.結合工作實際，談談如何做好稅源管理？稅源管理需建立監(jiān)控臺賬，動態(tài)跟蹤企業(yè)經(jīng)營；分析申報數(shù)據(jù)異常，識別風險；分類管理，重點稅源精細管，中小稅源便捷服務；深化部門協(xié)作，獲取第三方信息，提升效率。2.如何防范發(fā)票虛開風險？防范虛開：審核發(fā)票信息與業(yè)務實質一致性，關注“三流合一”；核查進銷項匹配性，警惕差異過大；加強發(fā)票領用監(jiān)控，限量限額；預警異常開票行為，落實查驗制度。3.簡述稅務管理員在納稅服務中的角色與職責。角色：政策宣傳員、辦稅輔導員、溝通協(xié)調(diào)員。職責：宣傳政策，輔導申報；解答疑問，提供指引；收集需求，反饋訴求；落實優(yōu)惠，助力企業(yè)；