稅務(wù)局職工考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收的核心職能不包括以下哪項？A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.打擊犯罪D.監(jiān)督經(jīng)濟2.下列哪種納稅人適用增值稅一般納稅人資格登記？A.年應(yīng)稅銷售額500萬元以下B.會計核算健全的企業(yè)C.個人D.非企業(yè)性單位3.個人所得稅專項附加扣除不包括以下哪項？A.子女教育B.住房公積金C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.稅務(wù)登記證件的有效使用期限是？A.長期有效B.3年C.5年D.10年5.納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)可處以？A.拘役B.罰款C.有期徒刑D.吊銷執(zhí)照6.以下哪項屬于稅收強制執(zhí)行措施？A.凍結(jié)納稅人存款B.扣押商品C.書面通知銀行扣繳稅款D.阻止出境7.我國稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式不包括？A.郵寄申報B.數(shù)據(jù)電文申報C.電話申報D.自行申報8.以下屬于地方稅務(wù)局負責征收的稅種是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅9.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施適用于？A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔保人D.所有納稅人10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記證件實行定期驗證制度，通常周期是？A.1年B.2年C.3年D.5年單項選擇題答案：1.C2.B3.B4.A5.B6.C7.C8.D9.A10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有？A.稅款征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.行政處罰權(quán)D.納稅咨詢權(quán)3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)4.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有？A.罰款B.沒收違法所得C.拘役D.停止出口退稅權(quán)5.稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中，納稅人享有的權(quán)利包括？A.知情權(quán)B.陳述申辯權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.保密權(quán)6.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有？A.征稅行為B.行政處罰行為C.發(fā)票管理行為D.行政許可行為7.個人所得稅中，綜合所得包括的項目有？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得8.稅務(wù)登記的流程包括？A.申請B.受理C.審核D.發(fā)證9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.免稅B.減稅C.退稅D.加計扣除10.稅務(wù)機關(guān)進行納稅評估時，主要分析指標包括？A.稅負率B.存貨周轉(zhuǎn)率C.成本利潤率D.主營業(yè)務(wù)收入變動率多項選擇題答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.我國稅收收入占GDP的比重越高越好。2.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當立即退還。3.增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。5.稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當予以協(xié)助。6.稅收保全措施一經(jīng)采取，納稅人的財產(chǎn)權(quán)即受到限制。7.個人所得稅全員全額扣繳申報是指扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達到納稅標準，都應(yīng)當在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送其支付應(yīng)稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。8.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。9.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度，驗證和換證的期限由縣級以上稅務(wù)機關(guān)確定。10.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責。判斷題答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅務(wù)登記的概念及主要種類。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡述稅務(wù)稽查的基本流程。4.簡述納稅服務(wù)的基本要求。簡答題答案：1.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動登記管理的基本制度，種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記及驗證換證等。2.計稅方法（一般計稅/簡易計稅）、稅率（一般納稅人適用13%等稅率/小規(guī)模適用3%等征收率）、發(fā)票使用（一般可自開專票/小規(guī)模多數(shù)需代開）、進項抵扣（一般可抵扣/小規(guī)模不可）。3.稅務(wù)稽查基本流程：選案（確定稽查對象）、檢查（實施稽查）、審理（審核稽查結(jié)果）、執(zhí)行（落實處理決定）。4.納稅服務(wù)要求：依法依規(guī)、準確及時、便捷高效、公正文明，滿足納稅人合理需求，提升稅法遵從度與滿意度。討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合工作實際，談?wù)勅绾翁嵘{稅申報的準確率。2.如何理解“智慧稅務(wù)”建設(shè)對稅收征管現(xiàn)代化的意義？3.針對小微企業(yè)，提出優(yōu)化納稅服務(wù)的具體建議。4.討論稅務(wù)部門在優(yōu)化營商環(huán)境中的角色定位及具體舉措。討論題答案：1.提升申報準確率需加強政策學習，優(yōu)化申報輔導（線上線下講解），建立申報校驗機制，總結(jié)常見錯誤提供指引，加強與納稅人溝通答疑。2.“智慧稅務(wù)”通過大數(shù)據(jù)等技術(shù)實現(xiàn)精準監(jiān)管與服務(wù)，優(yōu)化辦稅流程，降低遵從成本，促進稅收治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升征管效能。3.小微企業(yè)服務(wù)